Ухвала суду № 84026395, 16.08.2019, Печерський районний суд міста Києва

Дата ухвалення
16.08.2019
Номер справи
757/42107/19-к
Номер документу
84026395
Форма судочинства
Кримінальне
Державний герб України

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/42107/19-к

Примірник № ___

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 серпня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Шапутько С. В., за участю секретаря Костенко Н. С., розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України Харкевича В. І. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 42016110000000286, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України підполковник поліції Харкевича В.І. про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в кримінальному провадженні за № 42016110000000286 від 25.05.2016.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42016110000000286 від 25.05.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Керамет», ТОВ «Керамет-Харків», ТОВ «Керамет-Україна», ТОВ «Інтеграл» у складі: ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_1 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , вступивши у змову з іншими невстановленими досудовим розслідуванням особами, шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів, незаконного формування податкового кредиту та валових витрат від операцій з придбання металобрухту, організували схему ухилення від сплати податків, що призводить до ненадходження до державного бюджету України грошових коштів в особливо великих розмірах.

Так, ТОВ «Інтеграл» зареєстровано ряд офіційних приймальних пунктів металобрухту на території Львівської, Черкаської, Вінницької, Рівненської, Харківської областей, а також у містах: Українка, Дружківка, Сєвероденецьк, Каменське, Куп`янськ, на яких приймається металобрухт від фізичних та юридичних осіб без його належного документального оформлення.

Відповідно до статті 1 Закону України «Про металобрухт» (далі - Закон) - власник металобрухту - юридична або фізична особа, яка володіє, користується і розпоряджається належним їй металобрухтом у межах, визначених законом; купівля та/або реалізація металобрухту - діяльність, пов`язана із передачею права власності на металобрухт іншому власнику в обмін на еквівалентну суму коштів або боргових зобов`язань.

При цьому, згідно із статтею 4 Закону - операції з металобрухтом здійснюються лише спеціалізованими або спеціалізованими металургійними переробними підприємствами, а також їх приймальними пунктами. Приймання побутового металобрухту від фізичних осіб дозволяється лише при пред`явленні ними документа, який засвідчує особу, та обов`язково оформляється актом приймання. В акті приймання побутового металобрухту від фізичних осіб зазначаються дані документа, який засвідчує особу, та опис металобрухту. Фізичні особи можуть здійснювати операції лише з побутовим металобрухтом.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Інтеграл» при провадженні господарської діяльності із купівлі вторинної сировини (металобрухту) у фізичних осіб, при складані актів приймання відсутній опис металобрухту. Вказане свідчить про виключення можливості його ідентифікації (приналежності), з метою віднесення сировини до визначення виду, як «побутовий», відсутній перелік виробів зданої сировини фізичними особами, що є порушенням Закону. Оскільки, доходи отримані платником податку за зданий (проданий) ним брухт чорних металів, останній не звільняється від оподаткування згідно із розділом IV ПК України, тому такі доходи включаються до його загального місячного оподатковуваного доходу, як інші доходи. Із виплачених доходів за придбаний металобрухт, шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів, підприємством не утримано та не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб при виплаті доходів на користь платників податків, чим порушено вимоги пп.168.1.1, пп. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168, п.176.2 ст. 176, п. 177.8 ст. 177 ПК України.

Також ТОВ «Інтеграл» при формуванні податкового кредиту відображає операції від підприємств, які мають «ознаки фіктивності», чим в порушення п.185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 193.1 ст. 193, пункту 23 підрозділу 2 розділу ХХ, п. 198.2, п.198.3, п. 198.6, ст. 198 ПК України службовими особами занижуються свої податкові зобов`язання з податку на додану вартість. Так, наприклад, службові особи ТОВ «Інтеграл» відображають формування податкового кредиту від ТОВ «Юста Трейд» та ТОВ «Арсенал ТС». При цьому, відповідно до електронної звітності ТОВ «Юста Трейд», ТОВ та ТОВ «Арсенал ТС» жодної податкової накладної на адресу ТОВ «Інтеграл» ними не реєструвалось.

Окрім того, враховуючи вищевикладені порушення, в частині неутримання податку на доходи фізичних осіб із сум доходів виплачених фізичними особами за зданий ними металобрухт, не перераховано до бюджету військовий збір, що призвело до заниження податкового зобов`язання з військового збору на загальну суму 741 756, 10 грн., чим порушено вимоги п.п. 164.2.1, п. 164.2, ст. 164, п.п.168.1.1 п. 168.1 ст. 168, п. 176.2 ст. 176 та п.16.1 підрозділу 10 Розділу ХХ Перехідних положень ПК України.

В подальшому, службові особи ТОВ «Інтеграл» оформлюють документи щодо постачання вторинної сировини (металобрухту) в адресу ПАТ «Керамет», ТОВ «Керамет-Харків», ТОВ «Керамет-Україна», що призводить до ланцюга формування незаконного податкового кредиту та валових витрат, що в свою чергу призводить до зменшення податкових зобов`язань.

Частина викладених вище порушень відображена в акті №75/10-16-22-01/22015203 планової виїзної перевірки ТОВ «Інтеграл» з питань дотримання вимог податкового законодавства, відповідно до висновків якого службові особи ТОВ «Інтеграл» занизили податок на прибуток в сумі 36 810 580 грн., податок на додану вартість в сумі 6 108 389 грн., податок на доходи з фізичних осіб в сумі 13 465 702,35 грн., податкове зобов`язання з військового збору 741 756.

Описана схема ухилення від сплати податків в акті №75/10-16-22-01/22015203 планової виїзної перевірки ТОВ «Інтеграл» діє по теперішній час.

Так, відповідно до матеріалів негласних слідчих-розшукових дій встановлено, що зазначена вище група осіб, з метою маскування своєї протиправної діяльності застосовують різноманітні методи конспірації - керування поточними рахунками підконтрольних підприємств, зберігання бухгалтерських та податкових документів, печаток суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а також передача готівкових коштів здійснюється в різних офісних приміщеннях, учасниками групи постійно змінюються номери мобільних телефонів, при пересуванні на автотранспорті перевіряються на предмет наявності зовнішнього спостереження. Окрім того, вказані особи, з метою запобігання розкриття їхньої протиправної діяльності, не виписують та не реєструють податкові накладні про відвантаження металобрухту на адресу ТОВ «Інтеграл», що свідчить про протиправний, «тіньовий» характер фінансово-господарської діяльності. Оскільки, в подальшому, ТОВ «Інтеграл» відображає в податковому та бухгалтерському обліку відвантаження продукції на адресу ТОВ «Керамет-Україна» та ПАТ «Керамет». Таким чином, в порушення Закону, відсутнє документальне підтвердження факту походження металобрухту у ТОВ «Інтеграл», та, як наслідок, факт поставки на адресу ТОВ «Керамет-Україна» та ПАТ «Керамет» що призводить до ненадходження в державний бюджет України обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

24.07.2019 в ході проведення санкціонованого обшуку автомобіля Мерседес ML, номерний знак з іноземною реєстрацією НОМЕР_1, яким керував ОСОБА_15 , вилучено чекові книжки на одержання готівки в банківських установах наступних суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «НТС Альтрем Груп» (код ЄДРПОУ 40431094), ТОВ «Преміум АВТ Груп» (код ЄДРПОУ 40894172), ТОВ «АКС-Кепітал ЛТД» (код ЄДРПОУ 42492515), ТОВ «ВТБ ГРУП» (код ЄДРПОУ 40397991), ТОВ «ДЕКОНВ» (код ЄДРПОУ 40394346), ТОВ «ВФК МЕГА» (код ЄДРПОУ 39340219).

На теперішній час у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні Державної служби фінансового моніторингу України, а саме до узагальнених (додаткових узагальнених) матеріалів (додатки до них, схеми тощо) про фінансові операції об`єктами яких є:

- ТОВ «НТС Альтрем Груп» (код ЄДРПОУ 40431094);

- ТОВ «Преміум АВТ Груп» (код ЄДРПОУ 40894172);

- ТОВ «АКС-Кепітал ЛТД» (код ЄДРПОУ 42492515);

- ТОВ «ВТБ ГРУП» (код ЄДРПОУ 40397991);

- ТОВ «ДЕКОНВ» (код ЄДРПОУ 40394346);

- ТОВ «ВФК МЕГА» (код ЄДРПОУ 39340219);

- ПАТ «Керамет» (код ЄДРПОУ 13508852);

- ТОВ «Керамет-Харків» (код ЄДРПОУ 33714374);

- ТОВ «Керамет-Рівне» (код ЄДРПОУ 33982453);

- ТОВ «Керамет-Україна» (код ЄДРПОУ 41332118);

- ТОВ «Інтеграл» (код ЄДРПОУ 22015203) .

Як стверджує сторона обвинувачення в своєму клопотанні, вилучення зазначених у клопотанні документів надасть можливість органу досудового розслідування здійснити їх огляди та долучити до матеріалів кримінального провадження в якості доказу обставин, які мають значення у кримінальному провадженні, а також використати експертом під час проведення експертиз.

В судове засідання слідчий, який звернувся із клопотанням, не з`явився, на адресу слідчого судді направив заяву про розгляд клопотання у його відсутність, доводи клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, в судове засідання не викликався. Слідчим суддею з урахуванням поданої заяви, положень ч.4 ст. 163 КПК України визнано можливим розгляд клопотання у відсутність осіб, що не з`явились.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали, якими воно обґрунтовується, приходить до наступного висновку.

Відповідно до положень ст. 131 КПК України тимчасовий доступ є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження.

Частиною 3 ст. 132 КПК України визначено, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Частина 5 ст. 132 КПК України імперативно визначає обов`язок сторони кримінального провадження подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Вимоги до клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів визначені ст. 160 КПК України, наряду з якими ч.6 вказаної норми передбачає обов`язок сторони кримінального провадження зазначити можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, так як слідчим доведена необхідність отримання доступу до документів ПАТ «Керамет» (код ЄДРПОУ 13508852); ТОВ «Керамет-Харків» (код ЄДРПОУ 33714374); ТОВ «Керамет-Рівне» (код ЄДРПОУ 33982453); ТОВ «Керамет-Україна» (код ЄДРПОУ 41332118); ТОВ «Інтеграл» (код ЄДРПОУ 22015203), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів, іншим способом неможливо.

Поряд з цим, як на підставу необхідності отримання інформації, які стосуються згадуваних товариств, слідчий посилається на вилучені під час обшуку в автомобілі Мерседес ML, номерний знак з іноземною реєстрацією НОМЕР_1, яким керував ОСОБА_15 чекові книжки на одержання готівки в банківських установах вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Однак, в своєму клопотанні сторона обвинувачення не зазначає, яке відношення до кримінального провадження має громадянин ОСОБА_15 , в чому полягатиме доказове значення в даному кримінальному провадженні, яке розслідується відносно ТОВ «Керамет-Харків», ТОВ «Керамет-Україна», ТОВ «Інтеграл» та інших фізичних осіб, інформація, яка стосується ТОВ «НТС Альтрем Груп» (код ЄДРПОУ 40431094); ТОВ «Преміум АВТ Груп» (код ЄДРПОУ 40894172); ТОВ «АКС-Кепітал ЛТД» (код ЄДРПОУ 42492515); ТОВ «ВТБ ГРУП» (код ЄДРПОУ 40397991); ТОВ «ДЕКОНВ» (код ЄДРПОУ 40394346); ТОВ «ВФК МЕГА» (код ЄДРПОУ 39340219) з урахуванням можливо вчиненого кримінального правопорушення за обставин, що викладені в клопотанні.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що слідчим не наведено даних, як того вимагає ч. 5 ст. 163 КПК України, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах ТОВ «НТС Альтрем Груп» (код ЄДРПОУ 40431094); ТОВ «Преміум АВТ Груп» (код ЄДРПОУ 40894172); ТОВ «АКС-Кепітал ЛТД» (код ЄДРПОУ 42492515); ТОВ «ВТБ ГРУП» (код ЄДРПОУ 40397991); ТОВ «ДЕКОНВ» (код ЄДРПОУ 40394346); ТОВ «ВФК МЕГА» (код ЄДРПОУ 39340219), до яких планується отримати тимчасовий доступ, та не доведено наявність підстав вважати, що ці документи самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 42016110000000286 від 25.05.2016.

З урахування викладеного, слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення клопотання в цій частині.

Керуючись ст. 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України підполковник поліції Харкевича В.І. про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в кримінальному провадженні за № 42016110000000286 від 25.05.2016 - задовольнити частково.

Надати слідчим групи слідчих: Андріюку Андрію Андрійовичу, Харкевичу Вадиму Петровичу, Харкевичу Віктору Івановичу, Паненку Дмитру Ігоровичу, Онуфрієнку Дмитру Анатолійовичу, Міщенко Олені Петрівні, Хончеву Сергію Вікторовичу, Тхоржевському Вячеславу Сергійовичу, Капличному Вадиму Анатолійовичу тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій в друкованому та електронному вигляді, що перебувають у володінні Державної служби фінансового моніторингу України, юридична адреса: місто Київ, вул. Білоруська, 24, а саме до узагальнених (додаткових узагальнених) матеріалів (додатки до них, схеми тощо) про фінансові операції об`єктами яких є:

- ПАТ «Керамет» (код ЄДРПОУ 13508852);

- ТОВ «Керамет-Харків» (код ЄДРПОУ 33714374);

- ТОВ «Керамет-Рівне» (код ЄДРПОУ 33982453);

- ТОВ «Керамет-Україна» (код ЄДРПОУ 41332118);

- ТОВ «Інтеграл» (код ЄДРПОУ 22015203).

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С. В. Шапутько

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/42107/19-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано слідчому Харкевичу В. П.

Слідчий суддя С. В. Шапутько

Часті запитання

Який тип судового документу № 84026395 ?

Документ № 84026395 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 84026395 ?

Дата ухвалення - 16.08.2019

Яка форма судочинства по судовому документу № 84026395 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 84026395 ?

В Печерський районний суд міста Києва
Попередній документ : 84026377
Наступний документ : 84026398