Постанова № 84025890, 02.09.2019, Заводський районний суд м. Миколаєва

Справа № 487/2796/19

Провадження № 1-кс/487/7049/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.09.2019 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Заводського районного суду міста Миколаєва Притуляк І.О., за участю секретаря судового засідання Янковець Г.А., прокурора – Вавринчука Є.С. розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Миколаєва клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні – прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві (з місцем постійної дислокації у місті Миколаєві) Генеральної прокуратури України Вавринчука Євгена Сергійовича у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.03.2019 за № 42019000000000638 за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів

ВСТАНОВИВ:

23.08.2019 року прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні – прокурор відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві (з місцем постійної дислокації у місті Миколаєві) Генеральної прокуратури України Вавринчук Євген Сергійович, звернулася до суду із вказаним клопотанням, в якому просив надати дозвіл слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві Чікалову Павлу Сергійовичу, прокурорам групи прокурорів: Нєгановій Олені Євгеніївні, Дуляницькому Юрію Володимировичу, Стоцькому Миколі Вікторовичу, Боршуляку Олегу Ігоровичу, Вавринчуку Євгену Сергійовичу, Грозову Володимиру Миколайовичу, а також за дорученням слідчого або прокурорів оперативним працівникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС на тимчасовий доступ до оригіналів документів (їх виїмки для проведення судово-почеркознавчих досліджень), а саме: акту тематичної перевірки № 1161/99-99-06-01-02-20 від 02.11.2018; акту тематичної перевірки № 922/99-99-06-01-01-20 від 31.05.2019 та інших документів та відомостей, які стосуються проведення вказаних тематичних перевірок, які перебувають у володінні Державної фіскальної служби України за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння службовими особами ГУ ДФС у Миколаївській області, упродовж 2018-2019 років, шляхом використання реквізитів низки підприємств з ознаками фіктивності та документального оформлення безтоварних операцій, здійснюють пособництво підприємствам реального сектору економіки по схемному формуванню податкового кредиту з ПДВ, що призводить до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд вказаного клопотання здійснюється без виклику власника майна та осіб, у володінні яких воно знаходяться.

Прокурор в судовому засідання клопотання підтримав, просив про задоволення.

Вислухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим управлінням Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.03.2019 за №42019000000000638 за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Із матеріалів клопотання встановлено, що у період 2018-2019 років невстановлені слідством особи створили або придбали низку суб`єктів підприємницької діяльності серед яких: ТОВ «АБУД» (код ЕДРПОУ: 42391401), ТОВ «АЗАЗ» (код ЕДРПОУ: 42391415), ТОВ «АМХАР» (код ЕДРПОУ: 42391457), ТОВ «АФАР» (код ЕДРПОУ: 42391462), ТОВ «БАМАД» (код ЕДРПОУ: 42410689), ТОВ «БАУЧИН» (код ЕДРПОУ: 42391478), ТОВ «БІЗНЕС-ТОРГС» (код ЕДРПОУ: 42406363), ТОВ «ВАЦЕР» (код ЕДРПОУ: 42418185), ТОВ «ВІТЧИЗНЯНІ ТОВАРИ» (код ЕДРПОУ: 42418431), ТОВ «ВОКАН» (код ЕДРПОУ: 42391724), ТОВ «ВУКАР» (код ЕДРПОУ: 42418316), ТОВ «ГЕНРА» (код ЕДРПОУ: 42407058), ТОВ «ГУЗЕМ» (код ЕДРПОУ: 42421596), ТОВ «ДАРКЕ» (код ЕДРПОУ: 42406756), ТОВ «ЗАМФАР» (код ЕДРПОУ: 42391750), ТОВ «ІГРО ПЛЮС» (код ЕДРПОУ: 42391813), ТОВ «ІНАРО» (код ЕДРПОУ: 42420833), ТОВ «КВАРА» (код ЕДРПОУ: 42391829), ТОВ «КЕДАН» (код ЕДРПОУ: 42391834), ТОВ «КІЕРО» (код ЕДРПОУ: 42391950), ТОВ «КУМБА» (код ЕДРПОУ: 42421711), ТОВ «ЛЕДИК» (код ЕДРПОУ: 42406269), ТОВ «МУЧО» (код ЕДРПОУ: 42391965), ТОВ «МЮЛІН» (код ЕДРПОУ: 42421135), ТОВ «НІГЕМ» (код ЕДРПОУ: 42418908), ТОВ «ПРАК-ТОРГ» (код ЕДРПОУ: 42456519), ТОВ «РЕЙКА» (код ЕДРПОУ: 42408360), ТОВ «СОБРІН» (код ЕДРПОУ: 42421450), ТОВ «ТОЛАК» (код ЕДРПОУ: 42408659), ТОВ «ТОРГ-БАЗА» (код ЕДРПОУ: 42391771), ТОВ «ТОРГОВЕ МІСЦЕ» (код ЕДРПОУ: 42456770), ТОВ «УБАН» (код ЕДРПОУ: 42408769), ТОВ «УНОС» (код ЕДРПОУ: 42409605), ТОВ «ФІЛЮР» (код ЕДРПОУ: 42421989), ТОВ «ЦИКО» (код ЕДРПОУ: 42391389), ТОВ «ЧОРІНК» (код ЕДРПОУ: 42422165), ТОВ «ШВИДКО-ОПТ» (код ЕДРПОУ: 42370217), ТОВ «ШЕРГО» (код ЕДРПОУ: 42410029) та інші з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у схемному (неправомірному) формуванні податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ та надання підприємствам реального сектору економіки послуг по незаконному завищенню податкового кредиту з ПДВ в особливо великих розмірах.

Допитані як свідки особи, які є володільцями приміщень чи займають їх, які вказані юридичними та фактичними адресами здійснення фінансово-господарської діяльності наступними підприємствами з ознаками фіктивності: ТОВ «ТОРГ-БАЗА», ТОВ «ШВИДКО-ОПТ», ТОВ «ПРАК-ТОРГ», ТОВ «Баучин», ТОВ «ГЕНРА», ТОВ «ВОКАН», ТОВ «ФІЛЮР», ТОВ «НІГЕМ», ТОВ «СОБРІН», ТОВ «ВІТЧИЗНЯНІ ТОВАРИ», ТОВ «ШЕРГО», ТОВ «УНОС», ТОВ «РЕЙКАТОВ, ТОВ «ЦИКО», ТОВ «ІГРО-ПЛЮС», ТОВ «МУЧО» зазначили, що вказані підприємства ніколи не знаходилось та не знаходяться за їх адресами, приміщення в оренду останнім також не надавались.

Окрім цього, відповідно до отриманої інформації з Головного управління ДФС у Миколаївській області № 2512/9/14-29-08-01-02 від 08.04.2019 встановлено, що здійснення фінансово-господарських операцій, що відображені у податкових відомостях, а також використовують спільні ІР-адреси для подачі податкової звітності, що свідчить про керування безтоварними операціями одними і тими ж самими особами, які координують роботу кожного із них.

Також, згідно інформації з ГУ ДФС у Миколаївській області вбачається, що більшість підприємств з ознаками фіктивності взагалі не мають розрахункових рахунків у банківських установах для здійснення фінансово-господарської діяльності. Також встановлено, що співробітники ГУ ДФС у Миколаївській області провели камеральну перевірки лише одного суб`єкта господарської діяльності – ТОВ «РЕЙКА».

Крім того, допитана як свідок приватний нотаріус Пікалова В.В. показала, що за результатом ознайомлення із оригіналами статутів вищевказаних юридичних осіб, назви та реквізити зазначених товариств їй не відомі та повідомила, що вона не засвідчувала надані їй для ознайомлення документи (статути), тобто підписи виконані не нею та проставлена печатка також не її.

Так, висновком експерта № 137 від 14.06.2019, за результатом проведення судово-почеркознавчої експертизи, в підтвердження показань ОСОБА_1 встановлено, що підписи наявні у статутах вищевказаних юридичних осіб виконанні не приватним нотаріусом Пікаловою В.В., а іншою особою.

Відповідно до листа Державної фіскальної служби України від 08.07.2019 № 13172/5/99-99-06-01-01-16 встановлено, що протягом 2018-2019 років Департаментом внутрішнього аудиту ДФС проведено тематичні перевірки ГУ ДФС у Миколаївській області з окремих питань стану організації роботи, утому числі перевірялось питання здійснення господарської діяльності деяких підприємств, зазначених у запиті Генеральної прокуратури України від 15.06.2019 № 15/4/3-31659-19.

За результатом проведення вказаних тематичних перевірок Департаментом внутрішнього аудиту ДФС складено відповідні акти перевірок № 1161/99-99-06-01-02-20 від 02.11.2018 та № 922/99-99-06-01-01-20 від 31.05.2019.

Однак, виконати вимоги зазначені у запиті Генеральної прокуратури України від 15.06.2019 № 15/4/3-31659-19, а саме надати копії вказаних актів та відомості, які вони містять Державна фіскальна служба відмовилась, посилаючись на вимоги ст. ст. 9, 93, 84, 87 КПК України та зауважили на необхідності отримати ухвалу суду про тимчасовий доступ до вказаних документів та відомостей, які вони містять.

Враховуючи викладене, з метою підтвердження, або спростування факту здійснення фінансово-господарських операцій за участю вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності та причетності окремих службових осіб ГУ ДФС у Миколаївській області необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів актів перевірок № 1161/99-99-06-01-02-20 від 02.11.2018 та № 922/99-99-06-01-01-20 від 31.05.2019, які складені за результатом проведення тематичних перевірок ГУ ДФС у Миколаївській області з окремих питань стану організації роботи Департаментом внутрішнього аудиту ДФС, які перебувають у володінні Державної фіскальної служби України за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8.

Перелічені документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, призначення почеркознавчих, судово-економічних та інших видів експертних досліджень, відомості вказані в них можуть бути використані як докази для доведення обставин вчиненого правопорушення.

Згідно ст. 93 ч. 2 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Порядок доступу до такої інформації регулюється положеннями ч.ч. 5, 6 ст.163 КПК України, а саме, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частино 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до розділу 1 п.1.1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 № 1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Прокурором надані докази обставин, на які він посилається та доведено наявність підстав, передбачених ч.5,6,7 ст. 163 КПК України.

За такого, з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, слідчий суддя дійшов висновку про те, що такий ступінь втручання щодо зазначених вище документів, повністю виправдовує потреби досудового розслідування, тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні – прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві (з місцем постійної дислокації у місті Миколаєві) Генеральної прокуратури України Вавринчука Євгена Сергійовича – задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві Чікалову Павлу Сергійовичу, прокурорам групи прокурорів: Нєгановій Олені Євгеніївні, Дуляницькому Юрію Володимировичу, Стоцькому Миколі Вікторовичу, Боршуляку Олегу Ігоровичу, Вавринчуку Євгену Сергійовичу, Грозову Володимиру Миколайовичу, а також за дорученням слідчого або прокурорів оперативним працівникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС на тимчасовий доступ до оригіналів документів (їх виїмки для проведення судово-почеркознавчих досліджень), а саме: акту тематичної перевірки № 1161/99-99-06-01-02-20 від 02.11.2018; акту тематичної перевірки № 922/99-99-06-01-01-20 від 31.05.2019 та інших документів та відомостей, які стосуються проведення вказаних тематичних перевірок, які перебувають у володінні Державної фіскальної служби України за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8.

Ухвала дійсна до 02.10.2019 року (включно).

Роз`яснити посадовим особам Державної фіскальної служби України положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яких, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Притуляк І.О.