Ухвала суду № 84025655, 29.08.2019, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/3735/19

Справа № 754/12441/19

У Х В А Л А

Іменем України

29 серпня 2019 року

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Тарасенко Н.В, при секретарі судового засідання Магура Т.С. розглянувши клопотання ст. слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко М.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в кримінальному провадженні №32019100000000190 від 28.02.2019,

ВСТАНОВИВ :

22 серпня 2019 року старший слідчий з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко М.О. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в рамках кримінального провадження № 32019100000000190 від 28.02.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч.2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України.

Згідно клопотання слідчого, службові особи ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298) у період 01.01.2018 по 31.12.2018 сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203). ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ «Інвест Трейд Талс» не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі - продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, ТОВ «Інвест Трейд Галс» сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово- господарської операції реалізувало в адресу: TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Біон Сервіс» (код 41916118), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані». Таким чином, ТОВ «Інвест Трейд Галс» шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4 167 633,33 грн з ПДВ.

Поруч з цим встановлено, що службові особи ТОВ «Білдкомпані» та TOB «1 Україна ЛТД», безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ІІДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн та 1 787 817 грн відповідно. Вищевказані порушення вимог податкового законодавства виявлено ГУ ДФС у м. Києві та попереджено незаконне відшкодування ПДВ.

Додатково встановлено, що службові особи ТОВ «Біон Сервіс» за жовтень 2018 року неправомірно заявили до відшкодування ПДВ в розмірі 517700 грн., на рахунок створення документальної видимості товарних залишків, придбаних у ФСПД. Зібрана інформація направлена до ГУ ДФС у м. Києві за результатами чого складено акт податкової перевірки № 48/26-15-14-04-01/41916118 від 15.01.2019, ППР форми «В1» № 0003901404 від 01.02.2019, згідно з яким службовими особами ТОВ «Біон Сервіс» порушено вимоги ч. 5 ст. 200 п. 200.4 Податкового Кодексу України. За результатами проведеної перевірки зменшено заявлене бюджетне відшкодування ТОВ «Біон Сервіс» в сумі 517700 грн. Таким чином в діях службових осіб ТОВ «Біон Сервіс» наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України.

Департаментом аудиту Головного управління ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову виїзну перевірку TOB «1 Україна ЛТД» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за червень 2018 року.

Під час перевірки встановлено, що TOB «1 Україна ЛТД» здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. TOB «1 Україна ЛТД» відповідно до договору поставки від 31.05.2018 № 4А укладеного із ТОВ «Інвест Трейд Галс» придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки. Під час проведення перевірки не було надано технічні паспорти на транспортні засоби, в яких повинен містити відомості про власника. У зв`язку з відсутністю технічних паспортів, встановити власника транспортних засобів неможливо, а враховуючи те, що придбання транспортних засобів включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування, встановлено, що TOB «1 Україна ЛТД» завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень на суму 1 787 855 грн., чим порушено вимоги п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями).

Поруч з цим, Департаментом аудиту Головного управління ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176) з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за червень 2018 року.

Проведеною перевіркою встановлено, що ТОВ «Білдкомпані» також здійснювало; операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. ТОВ «Білдкомпані» відповідно до договору поставки від 28.05.2018 № 2А укладеного із ТОВ «Інвест Трейд Галс» придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки. Під час проведення перевірки не було надано технічні паспорти на транспортні засоби, в яких повинен містити відомості про власника. У зв`язку з відсутністю технічних паспортів, встановити власника транспортних засобів неможливо, а враховуючи те, що придбання транспортних засобів включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування, встановлено, що ТОВ «Білдкомпані» завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень на суму 2 365 667 грн., чим порушено вимоги п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями).

19.03.2019року проведеним оглядом баз даних «Єдиний реєстр податкових накладних» та «Податковий блок», встановлено, що підприємством ТОВ «Інвест Трейд Галс» протягом 2018 року придбано у підприємств - імпортерів: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) 109 одиниць транспортних засобів, а саме: автобус, сідельний тягач, напівпричіп, вантажний автомобіль тощо на загальну вартість 20 838 166,66 грн. (ПДВ - 4 167 633,33 грн.), а також проведеним оглядом встановлено, що сформований за результатами вказаних вище операцій підприємством ТОВ «Інвест Трейд Галс» податковий кредит реалізовано в адресу TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176). Вказані матеріали передані до слідчого управління ФР ГУ ДФС у м. Києві за вих. №132/26-15-21-26 від. 29.03.2019.

В подальшому, згідно відповіді РСЦ МВС України в м. Києві № 31/26-6367 віди 17.04.2019 встановлено, що за підприємствами TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» жодних автотранспортних засобів не обліковувалось та не обліковується на даний час, а також згідно вказаного листа встановлено, що фактичними власниками деяких імпортованих підприємствами ТОВ «Олл Кар», ТОВ «Рейд Смарт» та ТОВ «Лінкорд ЛТД» автотранспортних засобів з VIN-кодами WKESDR27061285237 (д.н.з. НОМЕР_1 ),: НОМЕР_2 (д.н.з. НОМЕР_3 ), ZFA НОМЕР_4 (д.н.з. НОМЕР_5 ), згідно договорів купівлі-продажу, являються фізичні особи ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , на яких оформлені технічні паспорти у Регіональних сервісних центрах України за місцем реєстрації зазначених фізичних осіб, без необхідного відображення реалізації вантажних автомобілів в податковому обліку, а документально відображено їх постачання в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс».

28.03.2019 в рамках кримінального провадження № 32019100000000190 допитано в якості свідка ОСОБА_2 , який дав показання, що у вересні 2018 року: придбав автомобіль Fiat Doblo, VIN-номер ZFA НОМЕР_4 (д.н.з. НОМЕР_5 ) на ринку «Чапаєвка» у м. Києві, у невідомого раніше чоловіка на ім`я « ОСОБА_4 ». Зі слів « ОСОБА_5 » він особисто розмитнив вказаний автомобіль. Зі слів ОСОБА_2 . підприємства ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «Інвест Трейд Галс», TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176) йому не відомі.

07.05.2019 проведено огляди податкових адрес TOB «1 Україна ЛТД»: м. Київ, вул. Ямська, буд. 41, оф. 7, ТОВ «Білдкомпані»: м. Київ, вул. Вільямса, 6 Д , кв. 43, ТОВ «Інвест Трейд Галс»: м. Київ, вул. Ямська, буд. 41, оф. 6, якими встановлено, що вказані підприємства за податковими адресами не знаходяться, матеріали передані до СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві за вих. №195/26-15-21-26 від 13.05.2019.

21.05.2019 за вих. № 94959/10/26-15-23-0715 директору ТОВ «Рейд Смарт» П.Кузьміну спрямовано вимогу в порядку ст. 93 КПК України з метою витребування завірених належним чином копій документів щодо реалізації автотранспортних засобів в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, із обов`язковою вказівкою VIN- номерів реалізованих автотранспортних засобів, проте, вказана вимога повернулась у зв`язку із відсутністю підприємства за податковою адресою.

21.05.2019 року за вих. № 94969/10/26-15-23-0715 директору ТОВ «Лінкорд ЛТД» Р. Полякову спрямовано вимогу в порядку ст. 93 КПК України з метою витребування завірених належним чином копій документів щодо реалізації автотранспортних засобів в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, із обов`язковою вказівкою VIN-номерів реалізованих автотранспортних засобів, проте, вказана вимога повернулась у зв`язку із відсутністю підприємства за податковою адресою.

21.05.2019 року за вих. № 94978/10/26-15-23-0715 директору ТОВ «Олл Кар» А.Костіну спрямовано вимогу в порядку ст. 93 КПК України з метою витребування завірених належним чином копій документів щодо реалізації автотранспортних засобів в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, із обов`язковою вказівкою VIN - номерів реалізованих автотранспортних засобів, проте, вказана вимога повернулась у зв`язку із відсутністю підприємства за податковою адресою.

06.06.2019 проведено огляд відомостей Акредитованого центру сертифікації ключів «Україна», яким встановлено, що в період вчиненого кримінального правопорушення від імені TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064) ОСОБА_6 отримувала електронний цифровий підпис, від імені ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176) ОСОБА_7 отримувала електронний цифровий підпис.

Окрім того, 10.06.2018 слідчими СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області, на підставі постанови в порядку ст. 218 КПК України та ухвали слідчого судді Деснянського районного суду Лобанова В.А. від 15.05.2019 по справі № 754/4934/19 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів в уповноважених осіб Волинської митниці ДФС, під час якого останніми не були надані в повному обсязі документи, вказані в ухвалі, що свідчить про те, що у схемі ухилення від сплати податків у великих розмірах та формуванні фіктивного податкового кредиту задіяні працівники митниці, відповідальні за митне оформлення імпортованих автомобілів, уповноважені брокери та службові особи підприємств-експортерів, підприємств-імпортерів, підприємств реального сектору економіки, а також, особи, що здійснюють транспортування автомобілів на митну територію України.

Також, 10.06.2019 проведено огляд відомостей за формою 1ДФ, наданих на службову записку № 2207/26-15-23-0719 від 18.04.2019, яким встановлено, що на підприємствах ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41942298), ТОВ Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) та ТОВ «Олл Кар» (код 40874203) за період 2018 року відсутні працевлаштовані співробітники, що свідчить про неможливість здійснення нормальної фінансово-господарської діяльності підприємств, пов`язаної з імпортом та; реалізацією великої кількості автотранспортних засобів.

10.06.2019 проведено огляд податкової звітності TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані», які містяться в АІС «Податковий блок», яким встановлено, що ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_6 ), будучи керівником TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064), 18.07.2018 подала Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника на банківський рахунок № НОМЕР_7 , відкритий в АТ «Піреус Банк» (МФО 300658) на загальну суму 1 787 816, 67 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298) за період червня 2018 року.

27.06.2019 в якості свідка допитано директора TOB «1 Україна ЛТД» ОСОБА_6 , яка під час допиту відмовилась давати показання на підставі ст. 63 Конституції України.

29.07.2019 відносно директора ТОВ «Білдкомпані» ОСОБА_7 до; Печерського районного суду за вих. Прокуратури міста Києва № 04/5-546вих-19 спрямовано обвинувальний акт за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, тобто за вчинення пособництва у фіктивному підприємництві ТОВ «Білдкомпані» ОСОБА_7

29.07.2019 співробітниками ОУ ГУ ДФС у м. Києві проведено огляд виписок по розрахунковим рахункам ТОВ «Білдкомпані», відкритих в АТ «Банк Кредит Дніпро», вилучених 21.06.2019 на підставі ухвали слідчого судді Деснянського районного суду м. Києва Колегаєвої С.В. по справі № 754/5997/19, яким встановлено, що ОСОБА_6 (паспорт НОМЕР_8 виданий Харківським РУ ГУ МВС України в м. Києві 31.03.1998 року) не будучи службовою особою та співробітником ТОВ «Білдкомпані» в касі відділення 064 АТ «Універсал Банк» з розрахункового рахунку вказаного підприємства отримала готівковії кошти в розмірі 4 768 999,98 грн. із призначенням платежу «господарчі витрати», вказані матеріали передано до СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві за вих. № 309/26-15-21-26 від 29.07.2019.

Окрім того, встановлено, що ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Білдкомпані» та TOB «1 Україна ЛТД» звітують з однієї ІР-адреси; 185.36.188.21 та електронної адреси; kiev2540714@gmail.com. крім того встановлено, що з вказаною ІР-адреси та електронної адреси також звітує ТОВ «Біон Сервіс» (код 41916118).

Проведеним оглядом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Біон Сервіс» встановлено, що вказане підприємство за жовтень 2018 року неправомірно заявило на відшкодування ПДВ в розмірі 517 700 грн. за рахунок створення документальної видимості товарних залишків, придбаних у ФСПД.

Поруч з цим, під час досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_8 , який являється засновником та директором підприємства ТОВ «Біон Сервіс», який дав покази, що зареєстрував вказане підприємство на прохання невстановленої особи за грошову винагороду, Жодних документів фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ «Біон Сервіс» не підписував.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження осіб, які здійснюють фінансово-господарську діяльність від імені ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Білдкомпані», ТОВ «1 .Україна ЛТД» та ТОВ «Біон Сервіс», слідчий клопоче про доступ до інформації стосовно ІР-адреси: НОМЕР_9 , що використовується невстановленими особами для подачі електронної звітності до Державної фіскальної служби, провайдером вказаної ІР- адреси є ФОП « ОСОБА_9 » (рнокпп НОМЕР_10 ).

Слідчий в клопотанні зазначає, що у ФОП « ОСОБА_9 » (рнокпп НОМЕР_10 ) зберігаються наступні відповідні документи, що стали підставою для абонентського обслуговування вказаних клієнтів, інформація (в тому числі контактні дані), яку повідомили при складанні договору представники вказаних підприємств, контактні телефони, паспортні дані та інші наявні персональні дані.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, підтримав клопотання в повному обсязі з підстав зазначених у клопотанні.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи про доступ до яких клопоче слідчий.

Слідчий суддя дослідивши клопотання, додані до клопотання документи, вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка, міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю та персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Слідчий в клопотанні довів наявність достатніх підстав вважати, що ці документи перебувають у володінні ФОП « ОСОБА_9 » (рнокпп НОМЕР_10 ) та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того, у відповідності до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, як передбачається довести за допомогою цих документів.

За таких обставин клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-164, 166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання ст. слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко М.В. про про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в кримінальному провадженні №32019100000000190 від 28.02.2019.

Надати ст. слідчому з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко М.В. тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у володінні ФОП « ОСОБА_9 » (рнокпп НОМЕР_10 ), а саме: документів, що стали підставою для абонентського обслуговування ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298), TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064), ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176) та ТОВ «Біон Сервіс» (код 41916118), інформації (в тому числі контактні дані) про місцезнаходження комп`ютерної техніки, з якої здійснюється доступ до інтернет мережі у період з 01.01.2018 по 29.08.2019.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати ст. слідчому з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко М.В.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -