Ухвала суду № 83993521, 29.08.2019, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/259/19

1-кс/569/7386/19

У Х В А Л А

29 серпня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., при секретарі Слакві-Марчук Н.В., з участю слідчого Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області Гусака Ю.В., начальника відділення СВ Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області Трубки В.В., прокурора Рівненської місцевої прокуратури Лозинського М.Я. розглянувши клопотання про проведення обшуку у кримінальному провадженні за ч. 1 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Рівненського міського суду надійшло клопотання слідчого Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області Гусака Ю.В., яке погоджено прокурором Рівненської місцевої прокуратури Лозинським М.Я. про надання дозволу на проведення обшуку за адресою фактичного проживання ОСОБА_4, а саме: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення документів, щодо проведених протягом 2017-2018 років фінансово-господарських операцій між ТОВ «Західсервіс», ТОВ «Бізком» та іншими учасниками, а саме договори з додатками до них, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, банківські документи щодо проведених розрахунків, документи щодо якості товарів, та інші документи, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документи, чорнові записи, чорнову бухгалтерію, які свідчать, можуть свідчити, про фактичну реалізацію товарів ТОВ «Західсервіс», ТОВ «Бізком» для громадян, субєктів господарювання, у тому числі за готівкові кошти, документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які можуть свідчить про вчинення злочину, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чорнові записи, чорнову бухгалтерію, засоби електронного звязку, технічні засоби (у тому числі компютерної техніки, USB накопичувачі, флеш карти, інше), та інші предмети і речі, що свідчать про внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів особами ТОВ «Західсервіс», ТОВ «Бізком» на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Західсервіс», ТОВ «Бізком», які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, грошові кошти, речі та цінності, які здобуті злочинним шляхом, чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі, інші документи, речі, предмети, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

В обґрунтування клопотання вказав, що 05.03.2018 року до СВ Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області від ГУ ДФС у Рівненській області надійшло повідомлення про виявлення кримінального правопорушення. Так, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області проведено відпрацювання з питань дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Бізком» (код ЄДРПОУ 39678630, податкова адреса: м. Рівне, вул. Відінська, буд. 39 оф. 210).

Правова кваліфікація кримінального правопорушення складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів ч.1 ст. 366 КК України

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Бізком» документально відображають удавані фінансово-господарські операції з суб'єктами реального сектору економіки, щодо псевдо - постачання/придбання товарів за рахунок підміни номенклатури товару, з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ для субєктів господарювання реального сектору економіки.

Внаслідок вчинення службовими особами товариства вищевказаних дій неправомірно сформовано податковий кредит з ПДВ по ланцюгах постачання третім особам «вигодонабувачам» - СГД реального сектору економіки та фіктивному формуванні для них податкового кредиту в розмірі 20 832 399 грн., що підтверджуються матеріалами аналітичного дослідження №8/17-00-16-16/39678630 від 04.03.2019 р. сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області.

Встановлено факти невідповідності кількості придбаних та реалізованих товарів ТОВ «Бізком» за травень 2017 року січень 2018 року, а саме: - реалізовано селітри аміачної 2 851,8 т., придбано 2 409,7 т.; - реалізовано змішаного сухого добрива 992,3 т., придбано 111,7 т.; - реалізовано калію хлористого 40,2 т., придбано 1,0 т.; - реалізовано металопластикові конструкції 1 978 кв.м., придбано 344,4 кв.м.; - реалізовано вугілля 349,5 т., придбано 346 т.; - реалізовано цементу 842,8 т., придбано 137,4 т. що свідчить про безтоварність вказаних господарських операцій та внесення завідомо неправдивих відомостей про такі вдавані операції до офіційних документів.

Викладена інформація підтверджується результатами опрацювання узагальненої податкової інформації щодо ТОВ «Бізком» за №1028/7/17-00-12-01-9 від 28.02.2018 р., зібраної ГУ ДФС у Рівненській області за звітний період травень 2017 року січень 2018 року.

Також в ході проведеного додаткового аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Бізком» встановлено, що вказане товариство протягом липня 2017 року по березень 2018 року відобразило у податковому обліку підприємства «сумнівні» фінансово-господарські операції щодо придбання:

- від ТОВ «Прод-Експо» (код ЄДРПОУ 39870085, м. Київ) - 1684 т. авіаційного палива, 678 т. оливи індустріальної, 50,5 т. лігроїно-газойлевої фракції, 7,5 т. дизпалива, 19,5 т. абсорбенту газоконденсатного та 179,4 т. розчинювач-реагент для ЛКМ на загальну суму 56,1 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 9,3 млн.грн.);

- від ТОВ «Альфа-Енерджи» (код ЄДРПОУ 41482642, м. Київ) 547,4 т. палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ A-1, 39,2 т. оливи індустріальної И-20А на загальну суму 12,78 млн.грн. (в т.ч. на суму ПДВ 2,13 млн.грн.).

Проведеним аналізом номенклатури реалізованих ТОВ «Бізком» товарів (робіт/послуг) не відслідковується реалізація авіаційного палива, раніше придбаного від ТОВ «Прод-Експо» та ТОВ «Альфа-Енерджи».

Згідно даних інформаційної системи ДФС України АІС «Податковий блок», в ТОВ «Бізком» відсутні обєкти оподаткування - складські приміщення або інші місця необхідні зберігання залишків нереалізованого авіаційного палива.

За адресою реєстрації та фактичного місцезнаходження, а саме: м. Рівне, вул. Відінська, буд. 39 офіс 210 вказане підприємство відсутнє.

Крім того, проведеними заходами, вивченням податкової звітності вказаного підприємства встановлено, що податкова звітність та податкові накладні ТОВ «Бізком» подаються до податкових органів, реєструються в «Єдиному державному реєстрі податкових накладних» з різних IP-адрес, що також вказує на фактичну відсутність СГД та його службових осіб за місцем реєстрації.

Вказаний факт свідчить, що фінансово-господарські операції проведені ТОВ «Бізком» із ТОВ «Прод-Експо» та ТОВ «Альфа-Енерджи» лише документально відображено в обліках вказаних підприємств з метою неправомірного формування ТОВ «Бізком» податкового кредиту з ПДВ (акумулювання ліміту в системі електронного адміністрування ПДВ) по операціях щодо придбання авіаційного палива, для подальших цілей неправомірного використання ТОВ «Бізком» такого податкового кредиту шляхом виписки і реєстрації податкових накладних із підміною товарних позицій для третіх осіб підприємств покупців («вигодонабувачів» - СГД реального сектору економіки), тобто, неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ для покупців по ланцюгах постачання.

Крім того, у єдиному державному реєстрі судових рішень (www.reyestr.court.gov.ua) наявна інформація, що ТОВ «Бізком» є фігурантом ряду кримінальних проваджень:

- к/п №32018120010000029 від 24.04.2018, за ч.3 ст.212 ККУ (СУФР ГУ ДФС у Кіровоградській області (судова справа № 405/2912/18, провадження №1-кс/405/1442/18);

- к/п №42016100000001129 від 16.11.2016, за ч.3 ст.212, ч.2 ст.364 ККУ (Прокуратура міста Києва (судова справі №755/15404/17, провадження №1-кс/755/1714/18);

- к/п №32017030000000043 від 21.06.2017, за ч.3 ст.212 ККУ (СУФР ГУ ДФС у Волинській області (судова справі №161/19904/17, провадження №1-кс/161/223/18).

Серед субєктів господарювання, найбільший ліміт в Системі електронного адміністрування ПДВ для ТОВ «Бізком» сформувало ТОВ «Діберт Груп» (код ЄДРПОУ 41141380).

Відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних 17.01.2018 та 20.01.2018 ТОВ «Діберт Груп» (код ЄДРПОУ 41141380) зареєстровано податкові накладні у кількості 91 шт. щодо реалізації для ТОВ «Бізком» товарно-матеріальних цінностей (селітра аміачна, Нітроамофоска, Карбід) на загальну суму 45 153 798,79 грн., в т.ч. ПДВ у сумі 7 525 633,13 грн.

ТОВ «Діберт Груп» для ТОВ «Бізком» лише за 2 дні: 17.01.2018 та 20.01.2018 було сформовано 7 525 633,13 грн. ліміт в Системі електронного адміністрування ПДВ, який частково використаний службовими особами останнього для формування податкового кредиту з ПДВ по ланцюгу постачання для підприємств-покупців.

Крім того, встановлено відображення у зареєстрованих податкових накладних ТОВ «Діберт Груп» придбання та реалізацію товару різної номенклатури (автомобілі вантажні, кури, корм для курей, сумочки, фрукти, спонжики, термостат, сонячні батереї, рибопродукти, галантерея, напівпричіпи-самоскиди, тощо).

Разом з тим, основний вид діяльності ТОВ «Діберт Груп» - ремонт i технiчне обслуговування машин i устатковання промислового призначення. За період діяльності операції зовнішьно-економічної діяльності не здійснювало. За період діяльності ТОВ «Діберт Груп» до органів фіскальної служби подано лише Податкову декларацiя з податку на додану вартiсть за листопад та грудень 2017 року. Іншої звітності, у тому числі податковий розрахунок сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з ним податку, до ДФС не подавалося. Рестрація в якості ПДВ з 01.04.2017

№ 200328390 анульовано 29.01.2019 за рiшенням контролюючого органу за ненадання декларацій протягом року.

Згідно даних Єдиного реєстру судових рішень (судова справа №759/5483/18) встановлено, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському району ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження №32018100080000031 від 03.04.2018р., за ч.1 ст.205 ККУ, в ході якого встановлено, що невстановлені слідством особи зареєстрували ТОВ «Діберт Груп» на особу (за грошову винагороду) з метою прикриття незаконної діяльності.

Отже, формування для ТОВ «Бізком» ліміту в СЕА ПДВ від ТОВ «Діберт Груп» вказує на можливе використання ТОВ «Бізком» як інструмента у схемах ухилення від оподаткування, направлених на надання податкової вигоди третім особам «вигодонабувачам» - СПД реального сектору економіки.

Крім того ухвалою Рівненського міського суду накладено арешт на активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (код ЄДРПОУ 39292197) за адресою м. Київ, Львівська площа, 9 ТОВ «Бізком» (код ЄДРПОУ 39678630), шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор та одноосібний засновник ТОВ «Бізком» є гр. ОСОБА_5 (ІНФОРМАЦІЯ_1, рнокпп НОМЕР_1) є «номінальною» особою та підконтрольний «фактичним» власникам субєкта господарювання.

Одними із «фактичних» власників ТОВ «Бізком» є: ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, та ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_3

Тому, є достатні підстави вважати, що документи бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Бізком», а також чорнові записи, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чорнова бухгалтерія, грошові кошти одержаних злочинним шляхом, компютерна техніка фінансово-господарської діяльності підприємства по проведених фінансово-господарських операціях, інші предмети і речі, які мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використанні як докази у вказаному кримінальному провадженні знаходятьсь за адресою фактичного проживання ОСОБА_4, а саме АДРЕСА_1.

Житло чи інше володіння особи, або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку: квартира №5, що та знаходиться за адресою: м. Рівне, Незалежності майдан, будинок 5.

Відповідно до інформаційної довідки з Єдиного Державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, щодо обєкта нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 є інформація що власником зазначеної квартири є ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2).

Доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку досудовим розслідуванням встановлено, що вище зазначені речі та предмети були використані вказаною особою для здійснення своєї злочинної діяльності, а тому є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, тому слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчі та прокурор клопотання підтримали, просили суд його задовольнити з підстав наведених у ньому.

Ознайомившись з матеріалами клопотання, заслухавши слідчих та прокурора в судовому засіданні, які клопотання підтримали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що Рівненським ВП ГУНП в Рівненській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні № 12018180010001361 від 05.03.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Згідно інформаційної довідки з Єдиного Державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, щодо обєкта нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 власником зазначеної квартири є ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2).

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, клопотання слідчого відповідає вимогам встановленим ч. 3 ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального правопорушення, в рамках якого подається клопотання.

Обставини на які покликається слідчий, стверджуються дослідженими в судовому засіданні: документами, протоколом допиту свідка проведеним у вказаному кримінальному провадженні.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, пояснення слідчого, надані під час розгляду клопотання в суді, слідчий суддя вважає, що є достатні підстави вважати, що відшукувані речі та документи, про які йде мова в клопотанні, знаходяться за адресою фактичного проживання ОСОБА_4, а саме: АДРЕСА_1, яка на праві власності належить ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2) та мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234-235, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання сторони кримінального провадження № 12018180010001361 від 05.03.2018р. слідчого СВ Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області Гусака Ю.В. про проведення обшуку за адресою фактичного проживання ОСОБА_4, а саме: АДРЕСА_1, яка на праві власності належить ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2) - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою фактичного проживання ОСОБА_4, а саме: АДРЕСА_1, яка на праві власності належить ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2)

Обшук провести з метою відшукання та вилучення документів, щодо проведених протягом 2017-2018 років фінансово-господарських операцій між ТОВ «Західсервіс», ТОВ «Бізком» та іншими учасниками, а саме договори з додатками до них, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, банківські документи щодо проведених розрахунків, документи щодо якості товарів, та інші документи, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документи, чорнові записи, чорнову бухгалтерію, які свідчать, можуть свідчити, про фактичну реалізацію товарів ТОВ «Західсервіс», ТОВ «Бізком» для громадян, субєктів господарювання, у тому числі за готівкові кошти, документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які можуть свідчить про вчинення злочину, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чорнові записи, чорнову бухгалтерію, засоби електронного звязку, технічні засоби (у тому числі компютерної техніки, USB накопичувачі, флеш карти, інше), та інші предмети і речі, що свідчать про внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів особами ТОВ «Західсервіс», ТОВ «Бізком» на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Західсервіс», ТОВ «Бізком», які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, грошові кошти, речі та цінності, які здобуті злочинним шляхом, чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі, інші документи, речі, предмети, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Встановити строк дії ухвали терміном на 15 днів з моменту постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов