Постанова № 83968347, 02.09.2019, Яворівський районний суд Львівської області

Справа № 460/1961/19

Провадження №1-кс/944/1023/19

УХВАЛА

/про тимчасовий доступ до речей і документів/

02.09.2019 рокум.Яворів

Слідчий суддя Яворівського районного суду Львівської області Кондратьєва Н.А., з участю секретаря судового засідання Юрчишина В.В., розглянувши клопотання слідчого Яворівського ВП ГУ НП у Львівській області лейтенанта поліції Мукан М.О. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, відомості щодо якого 08.04.2019 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12019140350000337, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий Яворівського ВП ГУ НП у Львівській області Мукан М.О., за погодженням з заступником керівника Городоцької місцевої прокуратури Львівської області Шараварою І.В., звернулась до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, покликаючись на те, що в провадженні СВ Яворівського ВП ГУ НП у Львівській області знаходиться кримінальне провадження №12019140350000337, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що працівниками УЗЕ у Львівській області ДЗЕ НП України під час дослідження фінансового господарської діяльності ТзОВ “Бітрейд Вест” щодо дотримання вимог чинного законодавства при заявленні до відшкодування ПДВ встановлено факт подання службовими особами даного товариства до ГУ ДФС у Львівській області податкової декларації за серпень 2018 року на відшкодування податку на додану вартість на суму 1 161 913 грн., до якої було внесено недостовірні відомості при формуванні від`ємного значення різниці між податковими зобов`язаннями і податковим кредитом в розрізі постачальників у тій частині такого від`ємного значення, яка задекларована платником податку до бюджетного відшкодування, в результаті якого товариство не має права на отримання бюджетного відшкодування ПДВ в розмірі 984 890 гривень, що поряд з іншими матеріалами підтверджується також матеріалами перевірки ГУ ДФС у Львівській області.

На підставі ухвали слідчого судді від 18.04.2019 надано дозвіл на тимчасовий доступ до копій фінансово-господарських документів ТзОВ “Бітрейд Вест” та проведено вилучення таких, які в сукупності з іншими документами свідчать про факт внесення недостовірних відомостей до окресленої декларації.

Разом з тим, під час досудового розслідування виникла необхідність у вилученні оригіналів окремих документів, які подавались ТзОВ “Бітрейд Вест” до ГУ ДФС у Львівській області для відшкодування податку на додану вартість, що обґрунтовується необхідністю призначення подальших експертиз у провадженні, а також необхідністю забезпечення прийняття законного та обґрунтованого рішення за результатами досудового розслідування.

Таким чином для повного та об`єктивного з`ясування обставин складання та видачі службовими особами ТзОВ «Бітрейд Вест» завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, проведення експертиз на предмет встановлення факту внесення недостовірних відомостей у податкову декларацію на відшкодування податку на додану вартість, що спричинило тяжкі наслідки, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, що перебувають у володінні Головного управління ДФС у Львівській області, що знаходиться на вул. Стрийській, 35 у м. Львові, зокрема:

- податкову декларацію з відповідними додатками за серпень 2018 року, яка подавалась ТзОВ «Бітрейд Вест» до ГУ ДФС у Львівській області для відшкодування ПДВ.

- інформацію щодо руху коштів між ТзОВ «Бітрейд Вест» та суб`єктами господарювання - постачальниками товару, по договорах купівлі-продажу товарів, зазначеними у акті камеральної перевірки вказаного суб`єкта господарювання від 17.10.2018 № 90 (13-01-12-02)39680084.

- податкові декларації з відповідними додатками, які подавались ТзОВ «Бітрейд Вест» до ГУ ДФС у Львівській області для відшкодування ПДВ у період з 01.01.2018 по 31.12.2018.

- примірний договір про визнання електронних документів, повідомлення про надання інформації щодо електронного цифрового підпису, повідомлення про припинення дії договору про визнання електронних документів, заява про припинення дії договору про визнання електронних документів, заява про повернення суми бюджетного відшкодування, які подавались ТзОВ «Бітрейд Вест» в ГУ ДФС у Львівській області чи його територіальні підрозділи, інші пов`язані документи, які подавались ТзОВ «Бітрейд Вест» для відшкодування податку на додану вартість за період з 01.01.2018 по 31.12.2018.

- акт камеральної перевірки ТзОВ «Бітрейд Вест» від 17.10.2018 № 90 (13-01-12-02)39680084 з усіма наявними додатками, а також документи, що стосуються оскарження даного акту та податкових повідомлень рішень, прийнятих на його підставі як до суду так і до вищестоящого органу ДФС України, та прийнятих за результатами розгляду скарг рішень.

- інформацію (документи) щодо відкритих ТзОВ «Бітрейд Вест» рахунків в банківських установах.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані вище документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів та можливість вилучити їх.

Слідчий Яворівського ВП ГУ НП у Львівській області Мукан М.О. в судове засідання не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотання у її відсутності.

Дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя дійшов до наступного.

Судом встановлено, що в провадженні СВ Яворівського ВП ГУНП України у Львівській області перебуває кримінальне провадження відомості про яке 08.04.2019 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12019140350000337 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Розглянувши матеріали клопотання, вважаю, що його слід задовольнити, оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що дана інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому слідчому необхідно надати доступ до документації з можливістю вилучення, які перебувають у володінні Головного управління ДФС у Львівській області, що за адресою: вул. Стрийська, 35 м. Львів.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому СВ Яворівського ВП ГУ НП у Львівській області Мукан Марті Олександрівні або заступнику начальника СВ Яворівського ВП ГУ НП у Львівській області Пазюку Володимиру Михайловичу, тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ГУ ДФС у Львівській області, а саме:

- податкову декларацію з відповідними додатками за серпень 2018 року, яка подавалась ТзОВ «Бітрейд Вест» до ГУ ДФС у Львівській області для відшкодування ПДВ.

- інформацію щодо руху коштів між ТзОВ «Бітрейд Вест» та суб`єктами господарювання - постачальниками товару, по договорах купівлі-продажу товарів, зазначеними у акті камеральної перевірки вказаного суб`єкта господарювання від 17.10.2018 № 90 (13-01-12-02)39680084.

- податкові декларації з відповідними додатками, які подавались ТзОВ «Бітрейд Вест» до ГУ ДФС у Львівській області для відшкодування ПДВ у період з 01.01.2018 по 31.12.2018.

- примірний договір про визнання електронних документів, повідомлення про надання інформації щодо електронного цифрового підпису, повідомлення про припинення дії договору про визнання електронних документів, заява про припинення дії договору про визнання електронних документів, заява про повернення суми бюджетного відшкодування, які подавались ТзОВ «Бітрейд Вест» в ГУ ДФС у Львівській області чи його територіальні підрозділи, інші пов`язані документи, які подавались ТзОВ «Бітрейд Вест» в ГУ ДФС у Львівській області, в тому числі для відшкодування податку на додану вартість за період з 01.01.2018 по 31.12.2018.

- акт камеральної перевірки ТзОВ «Бітрейд Вест» від 17.10.2018 № 90 (13-01-12-02)39680084 з усіма наявними додатками, а також документи, що стосуються оскарження даного акту та податкових повідомлень рішень, прийнятих на його підставі як до суду так і до вищестоящого органу ДФС України, та прийнятих за результатами розгляду скарг рішень.

Вказані документи перебувають у володінні Головного управління ДФС у Львівській області, що знаходиться на вул. Стрийській, 35 у м. Львові.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали – один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.А.Кондратьєва