Ухвала суду № 83958507, 02.09.2019, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/14450/19

Провадження № 1-кс/161/7341/19

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про проведення судово-економічної експертизи

02 вересня 2019 року м. Луцьк

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Артиш Я.Д. при секретарі судового засідання Гайбун Б.В.,

розглянувши клопотання заступника начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Балика І.І. про проведення судово-економічної експертизи,

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Балик І.І. звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про проведення судово-економічної експертизи.

Своє клопотання мотивує тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019030000000001 від 15 січня 2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст.15, ч. 5 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що працівниками ГУ ДФС у Волинській області за результатами проведення документальної планової виїзної виїзної перевірки ТОВ "Рожищенський сирзавод" з питань дотримання податкового та іншого законодавства за період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року складено акт № 26787/14-01/00444694 від 18 грудня 2018 року, яким встановлено порушення службовими особами ТзДВ "Рожищенський сирзавод" вимог податкового законодавства за період 2016-2018 років та заниження податків і зборів на загальну суму 10 016 348 грн.

Зокрема встановлено, що службові особи ТзДВ "Рожищенський сирзавод" (код ЄДРПОУ 00444694) шляхом невідображення в 2017 році в податковому обліку товариства фактів реалізації продукції невстановленим особам, а також шляхом відображення в період 2016-2018 років в податковому обліку товариства фінансово-господарських операцій з реалізації продукції за цінами, нижчими її собівартості; придбання у ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 послуг по сприянню заготівлі та організації збору молочної сировини; придбання ТМЦ (молочної сировини, пальмової олії, замінників молочного жиру, саломасу) у ТОВ "Полігрейн Сістем" (код ЄДРПОУ 39895466), ТОВ "Альтернатива 2016" (код ЄДРПОУ 40269098), ФОП ОСОБА_7 і ФОП ОСОБА_8 , які в дійсності не відбувались та носили "безтоварний" характер, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість в загальній сумі 10 016 348 грн.

Приймаючи до уваги вищевикладене, а також те, що для підтвердження або спростування порушень встановлених актом № 26787/14-01/00444694 від 18.12.2018 "Про результати документальної планової виїзної перевірки товариства з додатковою відповідальністю "Рожищенський сирзавод"" (00444694) податкового законодавства за період за період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року, валютного - за період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року " необхідні спеціальні знання, у зв`язку з чим виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: 1) встановлення причин смерті; 2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; 3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; 4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; 5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України ; 6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

В судове засідання заступник начальника не з`явився, хоча належним чином повідомлений про місце та час розгляду клопотання, водночас, подав суду клопотання про проведення судового засідання за його відсутності, а тому у відповідності до вимог ч. 4 ст. 107, ч. 3 ст. 244 КПК України судове засідання проводиться за його відсутності, а також не здійснююється фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані до нього документи, приходжу до висновку, що клопотання про проведення експертизи слід задовольнити.

Так, згідно до вимог ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження, доведено наявність підстав, передбачених ч. 6 ст. 244 КПК України, оскільки для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження необхідне залучення експерта, тому клопотання заступника начальника про проведення судово-економічної експертизи, слід задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 243, 244, 369, 372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання заступника начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Балика І.І. про проведення судово-економічної експертизи - задовольнити.

Призначити проведення судово-економічної експертизи.

Доручити її проведення експертам Волинського відділення Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз (м. Луцьк, вул. Червоного Хреста, 16).

На вирішення експертів поставити наступні питання:

Чи підтверджуються нормативно та документально висновки акту №26787/14-01/00444694 від 18 грудня 2018 року "Про результати документальної планової виїзної перевірки товариства з додатковою відповідальністю "Рожищенський сирзавод" (00444694) податкового законодавства за період за період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року, валютного - за період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року", складеного ГУ ДФС у Волинській області?

Попередити експертів Волинського відділення Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз про кримінальну відповідальність у відповідності до вимог ст.ст. 384, 385 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:/підпис/

Згідно з оригіналом:

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Я.Д.Артиш