Ухвала суду № 83941357, 30.08.2019, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/2373/19

пр.№ 1-кс/464/2159/19

УХВАЛА

30 серпня 2019 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участі секретаря судового засідання Кравс С.В., розглянувши клопотання слідчого про проведення експертизи, –

встановив:

Старший слідчий другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Сливчук Ю.О. у зв`язку з досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019140000000031 від 17.04.2019, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, звернулася до суду з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Львівської області Леськівим А.В., про проведення судово-почеркознавчої експертизи.

На розгляд клопотання слідчий не з`явилася, звернулася до суду з заявою про розгляд клопотання за її відсутності, клопотання підтримала, просила таке задовольнити.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32019140000000031 від 17.04.2019, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Згідно з матеріалами клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що під час розслідування кримінального провадження №32018140000000092 від 30.10.2018 встановлено факти, з яких вбачається, що невстановлені особи протягом 2018 року, через підставних осіб, використовували ТОВ «Захід торг ресурс» (ЄДРПОУ 42292815) з метою подальшого прикриття незаконної діяльності.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження №32018140000000092 від 30.10.2018, невстановлені особи протягом 2018 року, через підставних осіб, використовували реквізити суб`єктів господарської діяльності, в тому числі ТОВ «Галичпром груп» (ЄДРПОУ 42293206), з метою подальшого прикриття незаконної діяльності, пов`язаної із незаконним наданням податкової вигоди суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

З проведеної відділом оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Львівській області відпрацюванням діяльності ТзОВ «Галичпром груп» (ЄДРПОУ 42293206) встановлено, що відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних, в період з 02.08.2018 по 28.08.2019, підприємство придбавало продукти харчування та взуття, однак 20.08.2018 виписало податкову накладну №452 в адресу ТзОВ «Захід торг ресурс» (ЄДРПОУ 42292815) на номенклатуру товару «Коробка роздавальна БТР 3 Е.18.700» 2 штуки на загальну суму 1,22 млн. грн., в тому числі ПДВ – 0,203 млн. грн., що свідчить про наявність «обриву» ланцюга та підміну товарних позицій.

В подальшому ТзОВ «Захід торг ресурс» виписало податкову накладну №83 від 16.08.2018 на реалізацію товару «Коробка роздавальна БТР 3 Е.18.700» 2 штуки на загальну суму 1,22 млн. грн., в тому числі ПДВ – 0,203 млн. грн. в адресу ТзОВ «Промтехальянс» (ЄДРПОУ 36883526, м.Київ), яке 16.08.2018 виписало податкову накладну №1 на реалізацію однієї «Коробки роздавальної БТР 3 Е.18.700» в адресу ДП «Київський бронетанковий завод» (ЄДРПОУ 14302667) на загальну суму 0,516 млн. грн., в т.ч. ПДВ 0,103 млн. грн.

Згідно з відомостей бази даних ДФС АІС «Податковий блок», ТзОВ «Захід торг ресурс», що зареєстровано за адресою: м. Львів, проспект Чорновола, 63, засновником та керівником такого є ОСОБА_1 , яка зареєстрована за адресою: Сумська АДРЕСА_1 . Згідно відповіді ТзОВ «Офіс - 7» зазначене підприємство за адресою: м. Львів, проспект Чорновола, 63, приміщень не орендує.

Згідно довідки про доходи №460/13-01-08-01-10 від 02.11.2018, ОСОБА_1 в період 2016-2018 років офіційних доходів, в тому числі на ТзОВ «Захід торг ресурс» , не отримувала.

Проведеним вивченням руху коштів по рахунках ТзОВ «Захід торг ресурс» № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 , вилучених у ПАТ «МТБ Банк» (МФО 328168), згідно протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 12.02.2019, встановлено відсутність розрахунків підприємства з ТзОВ «Промтехальянс» та ТзОВ «Галичпром груп», в тому числі щодо купівлі – продажу «Коробка роздавальна БТР 3 Е.18.700». За таких обставин, діяльність ТзОВ «Захід торг ресурс» підпадає під критерії відбору суб`єктів господарювання, що мають ризик здійснення нереальних операцій з надання послуг із безпідставного формування податкового кредиту третім особам.

Під час досудового розслідування отримано тимчасовий доступ та вилучено оригінали документів реєстраційної справи ТзОВ «Захід торг ресурс» (ЄДРПОУ 42292815). Згідно опису документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи» від 03.05.2017, поданого від імені ОСОБА_2 , державному реєстратору подано наступні документи: заява про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 08.08.2018, рішення №2 загальних зборів учасників ТОВ «Захід торг ресурс» (ЄДРПОУ 42292815) від 01.07.2018, два договори купівлі-продажу (відступлення) частки у статутному капіталі корпоративних прав (договір №б/н від 2018 року, підписаного сторонами «продавець» – ОСОБА_3 , «покупець» – ОСОБА_2 та договір №б/н від 01.08.2018 року, підписаного сторонами «продавець» – ОСОБА_4 , «покупець» – ОСОБА_2 ), два акти приймання-передачі частки у статутному капіталі (корпоративних прав) від 01.08.2018, підписані сторонами ОСОБА_4 та ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_2 , статут ТОВ «Захід торг ресурс» (ЄДРПОУ 42292815), затверджений загальними зборами учасників рішенням №02 від 01.08.2018, в редакції 2018 року, підписаний учасником ОСОБА_2 . Окрім цього, отримано вільні, умовно вільні та експериментальні взірці почерку та підпису ОСОБА_2

Допитана як свідок ОСОБА_2 повідомила, що зареєструвала на себе ТОВ «Захід торг ресурс» (ЄДРПОУ 42292815) за винагороду, без мети здійснення господарської діяльності, відповідно не причетна до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Захід торг ресурс», жодних документів фінансово-господарської та податкової звітності вказаного товариства не підписувала.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Враховуючи, що внесене клопотання відповідає вимогам ч. 2 ст. 244 КПК України та для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та про наявність підстав для призначення у даному кримінальному провадженні судово-почеркознавчої експертизи. Підстав для відмови у залученні експерта та виключення в порядку ч. 7 ст. 244 КПК України запитань, запропонованих слідчим для постановки на вирішення судового експерта, не встановлено.

Керуючись статтями 107, 242-244, 309, 369-372 КПК України,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019140000000031 від 17.04.2019, судово-почеркознавчу експертизи, на вирішення якої поставити наступні питання:

1.Чи виконано рукописний підпис у документі «заява про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 08.08.2018», у графі « ОСОБА_2 » – ОСОБА_5 ОСОБА_6 ?

2.Чи виконано рукописний підпис у документі «рішення №2 загальних зборів учасників ТОВ «Захід торг ресурс» (ЄДРПОУ 42292815) від 01.07.2018», у графі «підпис: ОСОБА_2 » – ОСОБА_2 ?

3.Чи виконано рукописний підпис у документі «договір купівлі-продажу (відступлення) частки у статутному капіталі корпоративних прав №б/н від 2018 року», підписаного між сторонами ОСОБА_3 та ОСОБА_2 , у графі «покупець: ОСОБА_2 » – ОСОБА_2 ?

4.Чи виконано рукописний підпис у документі «договір купівлі-продажу (відступлення) частки у статутному капіталі корпоративних прав №б/н від 01.08.2018», у графі «покупець: ОСОБА_2 », підписаного між сторонами ОСОБА_4 та ОСОБА_2 , ОСОБА_2 ?

5.Чи виконано рукописний підпис у документі «акт приймання-передачі частки у статутному капіталі (корпоративних прав) від 01.08.2018», підписаного сторонами ОСОБА_4 та ОСОБА_2 , у графі «сторона 2 ОСОБА_2 » – ОСОБА_2 ?

6.Чи виконано рукописний підпис у документі «акт приймання-передачі частки у статутному капіталі (корпоративних прав) від 01.08.2018», підписаного сторонами ОСОБА_3 та ОСОБА_2 , у графі «сторона 2 ОСОБА_2 » – ОСОБА_2 ?

7.Чи виконано рукописний підпис у документі «статут ТОВ «Захід торг ресурс» (ЄДРПОУ 42292815), затверджений загальними зборами учасників рішенням №02 від 01.08.2018 року, в редакції 2018 року», у графі «підпис учасника: ОСОБА_2 » – ОСОБА_2 ?

8.Чи виконано рукописний підпис у документі «Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи» від 08.08.2018, у графі «Заявник: ОСОБА_2 » – ОСОБА_2 ?

Виконання судово-почеркознавчу експертизи доручити експертам Львівського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України.

Для дослідження експерту надати реєстраційну справу ТОВ «Захід торг ресурс» (ЄДРПОУ 42292815), яка вилучена з приміщення Управління державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради (зшита та пронумерована) на 57 арк.; зразки почерку та підпису ОСОБА_2 : протокол допиту свідка ОСОБА_2 від 22.08.2019 на 10 арк., з додатками (одна відкритка та один блокнот з чорновими записами), постанова про отримання зразків для експертизи від 20.08.2019 на 2 арк., протокол отримання зразків для експертизи від 22.08.2019 на 1 арк., з додатками на 9 арк.

За необхідності для ознайомлення експерту надати матеріали кримінального провадження.

Експерту роз`яснити права та обов`язки відповідно до ст. 69 КПК України, попередити про відповідальність за ст. 70 КПК України, ст. 384 КК України.

Відповідно до ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.