Ухвала суду № 83934503, 30.08.2019, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа №265/1362/19

Провадження №1-кс/265/3274/19

У Х В А Л А

30 серпня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Шиян В. В., за участю секретаря судового засідання Себко Г.Л., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області радник юстиції Циря Олексія Сергійовича про проведення експертизи у межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019050000000005 від 15.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

28 серпня 2019 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області радник юстиції Циря О.С. звернувся до суду з клопотанням про проведення судово-економічної експертизи у межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019050000000005 від 15.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає, що службові особи ТОВ "БУДТЕХМАШ" (ЄДРПОУ 32716454) у період 2015 – 2018 років незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, відобразивши в бухгалтерському та податковому обліках підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ "КСД Компані" (ЄДРПОУ 39422385), ТОВ "ТК Комфорт" (ЄДРПОУ 40326150), ТОВ "Технобуд-Поліс" (ЄДРПОУ 39025090), ТОВ "Буд Імперія Груп" (ЄДРПОУ 40048252), ТОВ "БК-Альянс Груп" (ЄДРПОУ 41245497), ТОВ "Хаббл Інвест" (ЄДРПОУ 41513544), ТОВ "Укрбуд Архітектура" (ЄДРПОУ 40105760), ТОВ "Будівельна фірма Екобуд" (ЄДРПОУ 42076831), при виконанні ремонтно – будівельних робіт на території та на об`єктах Державного підприємства "Артемсіль" (ЄДРПОУ 00379790), ПАТ "МК "Азовсталь" (ЄДРПОУ 00191158), ТОВ "Метінвест Інжиніринг" (ЄДРПОУ 37732376), чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 4 405 000 грн.

15 січня 2019 року відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019050000000005 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

У ході досудового розслідування, на підставі зібраних матеріалів, 10.07.2019 в рамках кримінального провадження № 32019050000000005 слідчим винесено постанову про залучення спеціаліста, яку з матеріалами кримінального провадження спрямовано для виконання на адресу управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області.

21.08.2019 управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «БУДТЕХМАШ» (ЄДРПОУ 32716454) за період з 01.11.2016 по 31.12.2018 по взаємовідносинам з ТОВ "Технобуд-Поліс" (ЄДРПОУ 39025090), ТОВ "БК-Альянс Груп" (ЄДРПОУ 41245497), ТОВ "Хаббл Інвест" (ЄДРПОУ 41513544), ТОВ "Укрбуд Архітектура" (ЄДРПОУ 40105760), ТОВ "Будівельна фірма Екобуд" (ЄДРПОУ 42076831) щодо наявності ознак правопорушень за даний період, за результатами якого складено висновок аналітичного дослідження за №57/05-99-16-02-11/32716454.

Під час здійснення досудового розслідування для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, тому з метою прийняття правильного та об`єктивного процесуального рішення по кримінальному провадженню, виникла необхідність в проведенні судово-економічної експертизи на вирішення якої необхідно поставити перелік запитань.

Проведення експертизи просив доручити Харківському науково-дослідницькому інституту судових експертиз ім.. Засл. проф. М.С. Бокаріуса Міністерства юстиції України.

Прокурор до судового засідання не з`явився, що відповідно до вимог ч.3 ст. 244 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали поданого клопотання, слідчий суддя дійшла висновку, що воно підлягає задоволенню,виходячи з наступного вмотивування.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ч. 2, 6 ст. 244 КПК України у клопотанні про проведення експертизи зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) виклад обставин, якими обґрунтовуються доводи клопотання, 4) вид експертного дослідження, що необхідно провести, та перелік запитань, які необхідно поставити перед експертом. До клопотання також додаються копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Фабула кримінального правопорушення, зазначена у витязі з ЄРДР у кримінальному провадженні №32019050000000005, узгоджується із фабулою, зазначеною у клопотанні.

Попередня правова кваліфікація – ст. 212 ч. 3 КК України.

Враховуючи, що для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення необхідні спеціальні знання, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для проведення експертизи у даному кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И Л А :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області радник юстиції Циря Олексія Сергійовича про проведення експертизи у межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019050000000005 від 15.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Провести у кримінальному провадженні №32019050000000005 від 15.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, судово-економічнуекспертизу, на вирішення якої поставити наступні питання:

Чи підтверджується висновок аналітичного № 56/05-99-16-02-11/32716454 від 21.08.2019 «Про результати дослідження фінансово - господарської діяльності ТОВ «Будтехмаш» (код за ЄДРПОУ 32716454), яким встановлено: порушення абзацу «а» п. 198.1 та абзаців першого і другого п 198.3, п 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, а саме: у період з 01.11.2015 по 31.10.2016 посадові особи ТОВ «Будтехмаш» вносили до первинних документів (податкові накладні та інші) завідомо неправдиві дані щодо придбання робіт (послуг), ТМЦ з боку ТОВ «КСД КОМПАНІ» (код за ЄДРПОУ 39422385), ТОВ «БУД ІМПЕРІЯ ГРУП» (код за ЄДРПОУ 40048252), ТОВ «ТК КОМФОРТ» (код за ЄДРПОУ 40326150) на загальну суму 7 471 215,91 грн., у т.ч. ПДВ 1 245 202,65 грн., внаслідок чого занижено податок на прибуток всього на 1 120 682 грн., у тому числі за 2015 рік на суму 755 467 грн., за 1 квартал 2016 року на суму 251 772 грн., за півріччя 2016 року на суму 361 712 грн., за 9 місяців 2016 року на суму 365 215 грн., за 2016 рік на суму 365 215 грн. та податок на додану вартість всього на 1 245 203 грн., у т.ч. за листопад 2015 на суму 81076 грн., за грудень 2015 на суму 665 357 грн., за лютий 2016 на суму 312 239 грн., за березень 2016 на суму 60 483 грн., за травень 2016 на суму 3 884 грн., за червень 2016 на суму 113 284 грн., за серпень 2016 на суму 8880 грн.?

З урахуванням висновку аналітичного № 56/05-99-16-02-11/32716454 від 21.08.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «БУДТЕХМАШ»:

- яка сума завданих Державному бюджету України збитків у період листопад 2015 року, грудень 2015 року, лютий 2016 року у вигляді несплаченого податку на додану вартість, що не надійшли до бюджету (податкова звітність з ПДВ подавалась керівником ТОВ «БУДТЕХМАШ» ОСОБА_1 до Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області)?

- яка сума завданих Державному бюджету України збитків за 2015 рік, у вигляді несплаченого податку на прибуток підприємства, що не надійшли до бюджету (податкова декларація з податку на прибуток подавалась керівником ТОВ «БУДТЕХМАШ» ОСОБА_1 до Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області) ?

З урахуванням висновку аналітичного №56/05-99-16-02-11/32716454 від 21.08.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «БУДТЕХМАШ»:

- яка сума завданих Державному бюджету України збитків у період березень 2016 року, квітень 2016 року, травень 2016 року, червень 2016 року, липень 2016 року, серпень 2016 року, вересень 2016 року, жовтень 2016 року у вигляді несплаченого податку на додану вартість, що не надійшли до бюджету (податкова звітність з ПДВ подавалась керівником ТОВ «БУДТЕХМАШ» ОСОБА_1 до Васильківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області)?

- яка сума завданих Державному бюджету України збитків за 2016 рік, у вигляді несплаченого податку на прибуток підприємства, що не надійшли до бюджету (податкова декларація з податку на прибуток подавалась до Васильківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області - керівником ТОВ «БУДТЕХМАШ» ОСОБА_1 )?

Проведення експертизи доручити експертам Харківського науково-дослідницького інституту судових експертиз ім.. Засл. проф. М.С. Бокаріуса Міністерства юстиції України.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок та за відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків за ст. ст. 384, 385 КК України.

Усі питання щодо клопотань судових експертів вирішувати з прокурорами відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області, які входять у групу прокурорів, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні та з слідчими СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області.

Для проведення судової економічної експертизи направити матеріали кримінального провадження № 32019050000000005.

Висновок судової судово-економічної експертизи надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області радник юстиції Циря О.С. або особі за його дорученням.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя