Ухвала суду № 83909899, 29.08.2019, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/12572/19

Провадження №1-кс/263/6625/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 серпня 2019 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Хараджа Н.В., при секретарі Петровського Д.М., за участю прокурора Лимарєва Є.О., розглянувши матеріали клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Донецької області Лимарєва Є.О. про дозвіл на обшук, внесене у кримінальному провадженні № 32016050000000037 від 13.05.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор першого відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Донецької області Лимарєв Є.О. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, внесеним у вказаному кримінальному провадженні та погодженим з прокурором, про проведення обшуку домоволодіння АДРЕСА_6 та земельної ділянки під вказаним домоволодінням площею 0,2497 га, кадастровий номер 3220881301:01:009:0158, за місцем фактичного проживання ОСОБА_2

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по цих матеріалах, заслухавши думку прокурора, який підтримав подане клопотання, приходжу до висновку про наступне.

Досудовим розслідуванням встановлено, що встановлено групу підприємств Донецької області: ТОВ «РУССОЛЬ - Україна», (власник дозволу на використання надр), ТОВ «Словянська солевидобувна компанія», ЄДРПОУ 30098637 (орендар цілісного майнового комплексу з переробки та виробництва солі «екстра»), ТОВ «Мегаполіс ЛТД», ЄДРПОУ 32710955 (дилер для реалізації готової продукції), ПАТ «НОВІ ТЕХНОЛОГІІ», ЄДРПОУ 31088991 (власник корпоративних прав). Вказані підприємства є складовими частками монопольного бізнесу по виробництву солі «екстра» в Україні.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фактичний власник вказаного бізнесу ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), діючи умисно, будучи засновником та директором ПАТ «НОВІ ТЕХНОЛОГІІ» (ЄДРПОУ 31088991), з метою ухилення від сплати податків, в 2011 році здійснив продаж корпоративних прав ТОВ «ССДК», належних ПАТ «НОВІ ТЕХНОЛОГІІ» (99% належать доньці останнього - ОСОБА_3, 1% належить ОСОБА_2.) на адресу ТОВ «Час», (юридична особа, зареєстрована відповідно до законодавства Російської федерації, код 1115658022985) з формальним використанням у ролі посередника компанії-нерезидента Montwest LLP.

29.08.2011 ПАТ «НОВІ ТЕХНОЛОГІІ», в особі директора та фактичного власника ОСОБА_2, продало на адресу Montvest LLP в особі представника за довіреністю ОСОБА_4 частку належної ПАТ «НОВІ ТЕХНОЛОГІІ» долі у статутному фонді ТОВ «ССДК» (20 %) за ціною 9250 грн (номінальна вартість).

Довіреність на вчинення дій від імені Montwest LLP надано ОСОБА_5, чоловіку ОСОБА_3, засновниці ПАТ «Нові Технології» та доньки ОСОБА_2, яким вказані повноваження передоручено ОСОБА_4

За період 2011-2014 ОСОБА_4 отримував доходи від ТОВ «Мегаполіс ЛТД» (ЄДРПОУ 32710955), ПП «Голіаф-2009» (ЄДРПОУ 36861523), ПАТ «Нові Технології» (ЄДРПОУ 31088991), ПОГ «ХУВП 4 УТОС» (ЄДРПОУ 32030449) на загальну суму 129627,53 грн. за кодом 101 (заробітна плата). Відповідно до свідчень останнього, у 2011 році він працював на ТОВ «Мегаполіс ЛТД», яким володів ОСОБА_2, на посаді юриста.

15.09.2011 Montwest LLP в особі того самого представника за дорученням ОСОБА_4 продало на адресу ТОВ «ЧАС» (РФ) в особі представника ОСОБА_6 частку в статутному фонді ТОВ «ССДК» в розмірі 20 відсотків вже за 18 483 462 доларів США (147 335 704 грн відповідно до п. 2.1 нотаріального договору). Грошові кошти в повному обсязі перераховані на банківський рахунок Montwest LLP, відкритий у TrustComercialBankMiesnieku, RigaLV.

Того ж дня між сторонами укладено додаткову угоду до Договору № 1 купівлі - продажу частки в статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «Слов'янська солевидобувна компанія», відповідно до якої:

1. Істотною умовою придбання Частки та укладання Договору є:

1.1. Передача Публічним акціонерним товариством «Нові технології» у власність Покупця частки в розмірі 80% (вісімдесят відсотків) у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «Слов'янська солевидобувна компанія» (код ЄДРПОУ 30098637) протягом 90 (девяноста) днів з дати укладання Договору.

1.2. Передача Товариством з обмеженою відповідальністю «Мегаполіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32710955) у власність Покупця частки в розмірі 77% (Сімдесят сім відсотків) у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «РУССОЛЬ-Украина» (код ЕДРПОУ 37653064) протягом 90 (Дев'яносто) днів з дати укладання Договору.

1.4. Укладання нотаріального договору застави майнових прав всіх часток, що придбаваються Покупцем у відповідності з Договором та п. 1.1 Угоди, якому громадянин України ОСОБА_2, буде заставодержателем до моменту повного виконання Покупцем своїх зобов'язань, у відповідності з розділом 2 Договору № 1 купівлі - продажу частки в статутному капіталі ТОВ «Слов'янська солевидобувна компанія».

1.5. Укладання договору поруки між Покупцем і громадянином України ОСОБА_2 (паспорт серія НОМЕР_3, виданий Дніпровським РУ ГУ МВС України у м. Києві 15 червня 2011 року, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_7 податковий номер: НОМЕР_1), відповідно до якого ОСОБА_2 виступить поручителем і буде нести солідарну відповідальність за:

належне та повне виконання Продавцем умов Договору №1 купівлі - продажу частки в статутному капіталі Товариства з Обмеженою відповідальністю «Слов'янська солевидобувна компанія» і даної Угоди;

належне та повне виконання Публічним акціонерним товариством «Нові технології» умов договору купівлі - продажу частки в статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «Слов'янська солевидобувна компанія» (разом з додатковими угодами до нього), укладеного згідно статті 1.1 даної Угоди;

належне та повне виконання Товариством з обмеженою відповідальністю «Мегаполіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32710955) умов договору купівлі - продажу частки в статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «Руссоль-Україна» (код ЄДРПОУ 37653064) (разом з додатковими угодами до нього), укладеного згідно пункту 1.2 даної Угоди.

Продаж інших 80% статутного капіталу ТОВ «ССДК» також було здійснено нотаріально за номінальної вартості 37 тис грн (Договір № 2 від 23.11.2011, продавець - ПАТ «Нові технології», покупець ТОВ «Час», РФ).

Montvest LLP реалізувала корпоративні права на адресу ТОВ «Час» за їх фактичну вартість, що в рази перевищує номінальну вартість. У відповідності до висновку дослідження «Щодо імовірного отриманого доходу фізичною особою ОСОБА_2 за період 2011 року» у разі отримання доходу ОСОБА_2 від продажу корпоративних прав, він у порушення п.п. 168.2.1, п. 168.2, п.п. 168.4.5, п.п. 168.4.8, п. 168.4, ст. 168, п. 170.2, ст. 170 Податкового кодексу України повинен був сплатити податок на доходи фізичних осіб у сумі 25 053 421,21 грн, тобто такий, що в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.

Отриманим внаслідок вчинення фіктивного правочину грошовим коштам ОСОБА_2 як особисто, так і через підкотрольних фізичних осіб (із числа родинних звязків та знайомих) та юридичних осіб протягом 2011-2019 років намагається надати ознаки набутим правовим (легальним) способом.

Так, під час досудового розслідування встановлено наступні відомості.

1) ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 перебуває посадовою особою або засновником в наступних субєктах господарської діяльності:

- ТОВ «Мегаполіс» (ЄДРПОУ 31054889) знаходиться на податковому обліку в ГУ ДФС у Донецькій області (м. Словянськ), платник єдиного податку на 3-й групі, задекларований дохід за півріччя 2019 року складає 987,2 тис. грн., вид діяльності діяльність готелів і подібних засобів тимчасового розміщування;

- ЗАТ «Укрпорошок» (ЄДРПОУ 31477479) знаходиться на податковому обліку в ГУ ДФС у Донецькій області (м. Словянськ) на теперішній час здійснюється ліквідаційна процедура за рішенням суду;

- ТОВ «Славфармсіль» (ЄДРПОУ 33221822) знаходиться на податковому обліку в ГУ ДФС у Донецькій області (Ворошиловський район м. Донецька), на теперішній час здійснюється ліквідаційна процедура за рішення суду;

- ТОВ «Славальянс» (ЄДРПОУ 34001735) знаходиться на податковому обліку в ГУ ДФС у м. Києві (Шевченківський район м. Києва), остання податкова звітність надана в 2014 році;

- ТОВ «СПА Софія» (ЄДРПОУ 37803127) знаходиться на податковому обліку в ГУ ДФС у м. Києві (Дніпровський район м. Києва), остання податкова звітність надана за 2017 рік;

- БО «Благодійний фонд «Євромайдан» (ЄДРПОУ 39189863) знаходиться на податковому обліку в ГУ ДФС у м. Києві(Дніпровський район м. Києва), підприємство не звітувало.

Також, згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_2 зареєстроване наступне нерухоме майно:

- 1/2 домоволодіння, обєкт житлової нерухомості загальною площею 496,6 кв.м, розташовано за адресою АДРЕСА_8;

- земельна ділянка площею 0,2497 га для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) за адресою - АДРЕСА_9.

1/2 домоволодіння загальною площею 496,6 кв.м, розташованого за адресою: АДРЕСА_8, зареєстровано за ОСОБА_7,ІНФОРМАЦІЯ_2 цивільної дружини ОСОБА_2;

2) ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_3, перебуває посадовою особою або засновником в наступних СПД:

- ПП «Готель «Україна» (ЄДРПОУ 31054889), перебувало на податковому обліку в ГУ ДФС у Донецькій області (м. Словянськ), припинено діяльність;

- ТОВ «Мегаполіс» (ЄДРПОУ 31054889), знаходиться на податковому обліку в ГУ ДФС у Донецькій області (м. Словянськ), задекларований дохід за півріччя 2019 року складає 987,2 тис. грн., вид діяльності діяльність готелів і подібних засобів тимчасового розміщування;

- ПП «Вілла «Софі» (ЄДРПОУ 37467272), знаходиться на податковому обліку в ГУ ДФС у Донецькій області (м. Словянськ), остання податкова звітність надана за 9 місяців 2016 року;

- ТОВ «СПА Софія» (ЄДРПОУ 37803127), знаходиться на податковому обліку в ГУ ДФС у м. Києві (Дніпровський район м. Києва), остання податкова звітність надана за 2017 рік.

За період 2011-2019 років ОСОБА_8 отримувала доходи від ТОВ «Мегаполіс» (ЄДРПОУ 31054889) на загальну суму 120051,75 грн. за кодом 101 (заробітна плата), в 2012 році отримала також дохід від ТОВ «Форвардавто» (ЄДРПОУ 37217034) на суму 133596,8 грн. за кодом 105 (продаж рухомого майна).

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_8 зареєстрована квартира, розташована за адресою: АДРЕСА_2.

3) ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4 перебуває засновником ТОВ «Дніпропаркальянс» (ЄДРПОУ 35454607) та фізичною особою підприємцем.

ТОВ «Дніпропаркальянс» (ЄДРПОУ 35454607) знаходиться на податковому обліку в ГУ ДФС у м. Києві (Дніпровський район м. Києва), остання податкова звітність надана за 2014 рік.

ФОП ОСОБА_4 перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у Київській області (Бориспільський район) з 2015 року, податкова звітність не надавалась до ДПІ не надавалась, в період 2017-2019 відкрито 8 банківських рахунків.

За період 2011-2014 років ОСОБА_4 отримував доходи від ТОВ «Мегаполіс ЛТД» (ЄДРПОУ 32710955), ПП «Голіаф-2009» (ЄДРПОУ 36861523), ПРАТ «Нові Технології» (ЄДРПОУ 31088991), ПОГ «ХУВП 4 УТОС» (ЄДРПОУ 32030449) на загальну суму 129627,53 грн. за кодом 101 (заробітна плата).

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_4 зареєстрована квартира, розташована за адресою: АДРЕСА_3.

4) ОСОБА_3 (дівоче прізвище ОСОБА_8), ІНФОРМАЦІЯ_5, є донькою ОСОБА_2 та перебуває засновником або посадовою особою ПП «ТД «Славсіль» (ЄДРПОУ 32036242), ТОВ «Вайт-плюс» (ЄДРПОУ 33244483)- підприємства в стадії ліквідації, а також засновником ТОВ «Мегаполіс ЛТД Плюс» (ЄДРПОУ 37553319), яке надавало останню податкову звітність в 2012 році.

За період 2011 року ОСОБА_3 отримувала доходи від ТОВ «Словянська солевидобувна компанія» (ЄДРПОУ 30098637) на загальну суму 66915,72 грн. за кодом 101 (заробітна плата), в 2016 році доходи на суму 2579279 грн. за кодом 113 (дохiд, отриманий у спадщину (подарований) вiд члена сiмї першого ступеня споріднення), а також від ТОВ «СФС Трейд» (ЄДРПОУ 39548253) на загальну суму 265034 грн. як заробітна плата.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_3 зареєстрована наступна нерухомість:

- домоволодіння загальною площею 1081,4 кв.м, розташовано за адресою: АДРЕСА_10;

- земельна ділянка площею 0,25 га для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) за адресою - АДРЕСА_9;

- дачний будинок загальною площею 244,4 кв.м за адресою АДРЕСА_11;

- земельна ділянка площею 2,5 га землі рекреаційного призначення за адресою - АДРЕСА_12

5) ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_6, є чоловіком ОСОБА_3 та є засновником ПП «ТД «Славсіль» (ЄДРПОУ 32036242), підприємство в стадії ліквідації, а також посадовою особою ТОВ «Мегаполіс ЛТД Плюс» (ЄДРПОУ 37553319), яке надавало останню податкову звітність в 2012 році.

За період 2011-2012 роківОСОБА_19. отримував доходи від ТОВ «Словянська солевидобувна компанія» (ЄДРПОУ 30098637), ТОВ «СПА Софія» (ЄДРПОУ 37803127) на загальну суму 250391 грн. за кодом 101 (заробітна плата), в 2016 році доходи на суму 2579279 грн. за кодом 113 (дохiд, отриманий у спадщину (подарований) вiд члена сiмї першого ступеня споріднення), а також від ТОВ «СФС Трейд» (ЄДРПОУ 39548253) на загальну суму 265034 грн. як заробітна плата та кошти під звіт.

6) ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_7, перебуває посадовою особою Представництво «НукемТекнолоджіз ГМБХ» (ЄДРПОУ 26608118), підприємство в стадії ліквідації, а також перебував посадовою особою ТОВ «ОвертаймІнвест груп» (ЄДРПОУ 33832683).

За період 2011-2019 років ОСОБА_9 отримував доходи від ТОВ «ОвертаймІнвест груп» (ЄДРПОУ 33832683) на загальну суму 640987 грн. за кодом 101 (заробітна плата).

Одним з епізодів, що може свідчити про намагання ОСОБА_2 ухилитися від сплати податків та надати отриманим злочинним шляхом грошовим коштам огляду правомірності набуття, є наступний.

Так, 20.03.2018 року громадянином України ОСОБА_10 у м. Києві зареєстровано ТОВ «НОВИЙ ЖИТЛО-БУД-КОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ 41978368) із статутним капіталом 100 гривень.

26.06.2018 року корпоративні права зазначеного підприємства придбало ПрАТ «НОВІ ТЕХНОЛОГІЇ» (код ЄДРПОУ 31088991), власником акцій якого у свій час був ОСОБА_2

ПрАТ «Нові технології» (ЄДРПОУ 31088991) перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у м. Києві (Дніпровський р-н м. Києва), вид діяльності складське господарство, надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Директором на теперішній час є ОСОБА_20, РНОКПП НОМЕР_2, громадянин ОСОБА_11 (призначений з 24.12.2018 р., посадова особа в 19-ти субєктах господарської діяльності), юридична адреса до 24.12.2018 р. АДРЕСА_14, на теперішній час АДРЕСА_15, розташований напроти колишньої адреси.

На момент придбання корпоративних прав ТОВ «НОВИЙ ЖИТЛО-БУД-КОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ 41978368) підприємством ПрАТ «НОВІ ТЕХНОЛОГІЇ» (код ЄДРПОУ 31088991), власником 99.9946 % акцій останнього була ОСОБА_3 (дівоче прізвище ОСОБА_8), ІНФОРМАЦІЯ_5, донька ОСОБА_2

Після придбання корпоративних прав, статутний фонд ТОВ «НОВИЙ ЖИТЛО-БУД-КОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ 41978368) збільшено зі 100 до 4 503 398 гривень внаслідок включення до нього нежитлової будівлі модулю № 1 (літ. ХХ), загальною площею 2325,3 м2, (реєстраційний номер обєкта нерухомого майна 1172019780000), розташованої за адресою: АДРЕСА_13.

Згідно інформації сайту ДУ «Агентство з розвитку інфраструктури фондового ринку України» (SMIDA), 25.10.2018 відбулися загальні збори акціонерів ПрАТ «НОВІ ТЕХНОЛОГІЇ» (код ЄДРПОУ 31088991) в особі власниці акцій ОСОБА_3, під час яких прийнято рішення про вчинення значного та заінтересованістю правочину, а саме відчуження шляхом продажу корпоративних прав ТОВ «НОВИЙ ЖИТЛО-БУД-КОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ 41978368) за ринковою вартістю визначеною незалежним оцінюванням ОСОБА_2, затвердження умов договору купівлі-продажу корпоративних прав та умов оплати. Також, на цими зборами встановлено ціну, за яку у майбутньому продано зазначені корпоративні права - 4 543 506 грн.

Таким чином, ПрАТ «НОВІ ТЕХНОЛОГІЇ» (код ЄДРПОУ 31088991) продало ОСОБА_2 корпоративні права ТОВ «НОВИЙ ЖИТЛО-БУД-КОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ 41978368) за 4 543 506 грн., внаслідок чого останній став засновником підприємства.

Після продажу корпоративних прав, ОСОБА_3 позбавилась своїх акцій у ПрАТ «НОВІ ТЕХНОЛОГІЇ» (код ЄДРПОУ 31088991), на теперішній час власником 100 % акцій є особа на імя ОСОБА_13.

У подальшому, у листопаді 2018 року на нежитлову будівлю модуль № 1 (літ. ХХ), загальною площею 2325,3 м2, розташовану за адресою: АДРЕСА_13, що на праві приватної власності належить ТОВ «НОВИЙ ЖИТЛО-БУД-КОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ 41978368), накладено обтяження на підставі іпотечного договору № 09/11, сторонами у якому є: іпотекодержатель - ОСОБА_2, іпотекодавець - ТОВ «НОВИЙ ЖИТЛО-БУД-КОМПЛЕКС», боржник ТОВ «ТМК-БЛОК» (код ЄДРПОУ 25387856).

Іпотечний договір укладено на виконання основного зобовязання, предметом якого купівля-продаж частки у статутному капіталі ТОВ «НОВИЙ ЖИТЛО-БУД-КОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ 41978368), сума основного зобовязання 18 617 822,8 гривні.

Згідно історії реєстраційних даних ТОВ «НОВИЙ ЖИТЛО-БУД-КОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ 41978368), 13.11.2018 змінився засновник юридичної особи з ОСОБА_2 на ТОВ «ТМК-БЛОК» (код ЄДРПОУ 25387856).

За період 2011-2014 років ОСОБА_2 отримував доходи від ТОВ «Мегаполіс ЛТД» (ЄДРПОУ 32710955), ПрАТ «Нові Технології» (ЄДРПОУ 31088991) на загальну суму 77 240,65 грн. за кодом 101 (заробітна плата), в 2016 році отримав дохід у сумі 1 246 302 грн. за кодом 104 (продаж нерухомого майна), та у подальшому до 2018 офіційно доходи ніде не отримував.

Таким чином, ОСОБА_2, офіційно заробивши протягом 2011-2018 років 1,3 млн грн, придбав за 4 543 506 грн у підприємства, власником акцій якого він був раніше, а на момент продажу більше 99 % акцій у якому належало його доньці, ТОВ «НОВИЙ ЖИТЛО-БУД-КОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ 41978368), якому у свою чергу належить нежитлова будівля модуль № 1 (літ. ХХ), загальною площею 2325,3 м2, за адресою: АДРЕСА_13, та через декілька днів продав корпоративні права на це підприємство вже за 18 617 822,8 гривні юридичній особі ТОВ «ТМК-БЛОК» (код ЄДРПОУ 25387856), із метою надання ознак легальності неправомірному завищенню дійсної вартості корпоративних прав, разом із підконтрольними фізичними та юридичними особами забезпечив виконання основного зобовязання договором іпотеки, із завідомо неможливими умовами виконання, виходячи із того, що загальний статутний капітал ТОВ «ТМК-БЛОК» на момент виникнення зобовязань перед ОСОБА_2 складав 10 млн. грн. Внаслідок застосування зазначеної злочинної схеми, ОСОБА_2 нібито на законних підставах стане власником вищезазначеного приміщення, що надасть йому змогу легалізувати частину отриманих від продажу у 2011 році ТОВ «ССВК» грошових коштів.

З метою виконання частини вищеописаного плану, ОСОБА_2 у 4 кварталі 2018 році отримав дохід від ТОВ «ТМК-Блок» (ЄДРПОУ 25387856) на суму 9 308 911,24 грн. за кодом 112 (інвестиційний прибуток (дохід) від операцій з інвестиційними активами), тобто 50 % від суми продажу корпоративних прав ТОВ «НОВИЙ ЖИТЛО-БУД-КОМПЛЕКС».

У порушення вимог ст. 168 Податкового кодексу України, станом на 16.08.2019, ОСОБА_2 не сплатив податок на прибуток фізичних осіб та військовий збір, отриманий внаслідок продажу корпоративних прав. Зокрема, на отриманий описаний у попередньому абзаці прибуток, останній мав сплатити 905 426 грн. податку, а у разі встановлення факту отримання повної суми за продаж корпоративних прав (18 617 822,8 грн.) - 2 674 120 грн. податку.

Крім того, про можливу фіктивність вищеописаних правочинів свідчить той факт, що ПрАТ «Нові технології» 09.11.2018 зареєструвало податкову накладну на адресу ТОВ «Новий Житло-Буд-Комплекс» (ЄДРПОУ 41978368) з зазначенням операції «оплата кор. прав, на загальну суму 5 452 207 грн. (у т.ч. 908 701 грн. ПДВ)». Згодом здійснено коригування (уточнення) цієї накладної, в частині її реєстрації на адресу фізичної особи не платника ПДВ. Однак, сума залишилась такою ж, яка насправді складається із 4 543 506 грн (суми, за яку ОСОБА_2 придбав корпоративні права ТОВ «НОВИЙ ЖИТЛО-БУД-КОМПЛЕКС» у ПрАТ «Нові технології») та 908 701 грн. ПДВ.

Також, податковим агентом за правочином із ОСОБА_2 ТОВ «ТМК-Блок» (ЄДРПОУ 25387856) у податковій звітності відображено факт нарахування та виплату доходу на адресу останнього, однак, не відображено факт нарахування та утримання податку за таку операцію.

Засновником ТОВ «ТМК-Блок» (ЄДРПОУ 25387856) є Приватне Підприємство «Ексім-Пласт» (ЄДРПОУ 32668228) та ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_8. Посадовими особами підприємства є ОСОБА_15 та ОСОБА_16.

Колишніми бенефіціарами підприємства виступали ТОВ «МЕНА ФРУТ ГАРДЕН» (ЄДРПОУ 32936542), ТОВ «БОРИСПІЛЬ-ІНВЕСТ-ПЕРСПЕКТИВИ» (ЄДРПОУ 37917257). Відносно останнього підприємства у єдиному реєстрі судових рішень наявні дані щодо можливого фіктивного підприємництва.

Також встановлено, що ТОВ «СПА Софія» (ЄДРПОУ 37803127) знаходиться на податковому обліку в ГУ ДФС у м. Києві (Дніпровський р-н м. Києва) з 12.08.2011 року, директор підприємства ОСОБА_2 з 29.10.2014 року, засновники - ОСОБА_2 та ОСОБА_8 - розмір внеску до статутного фонду кожного складає 6453887,57 грн. (загальний розмір 12907775,14 грн. статутний фонд сформовано до 20.12.2012), юридична адреса: АДРЕСА_14, остання податкова звітність надана за 2017 рік.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ТОВ «СПА Софія» (ЄДРПОУ 37803127) зареєстровано обєкт нерухомості міні пансіонат, розташований за адресою: АДРЕСА_17. Загальна вартість нерухомого майна, згідно договору купівлі-продажу ВРМ 839143, ВРМ 839144 від 23.09.2011 склала 4975064 грн.

У той же час, згідно відкритого інформаційного реєстру юридичних осіб Російської Федерації, за вищезазначеною адресою 07.12.2014 зареєстровано ООО «НЕПТУН» (ОГРН 1149102112917), із статутним капіталом 10 000 російських рублів, засновником та директором товариства є «Панасовская Ольга Валерьевна». Основним видом діяльності є «деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания».

З метою відшукання та вилучення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та вилучення оригіналів документів, що стосуються:

формування будь-якими особами статутних капіталів наступних підприємств ТОВ «РУССОЛЬ - Україна» (37653064), ТОВ «Словянська солевидобувна компанія» (ЄДРПОУ 30098637), ТОВ «Мегаполіс ЛТД» (ЄДРПОУ 32710955), ПАТ «НОВІ ТЕХНОЛОГІЇ» (ЄДРПОУ 31088991), ТОВ «Час», (юридична особа, зареєстрована відповідно до законодавства Російської федерації, код 1115658022985), Montwest LLP (Companynumber: OC311245), ПП «Голіаф-2009» (ЄДРПОУ 36861523), ПОГ «ХУВП 4 УТОС» (ЄДРПОУ 32030449), ТОВ «Мегаполіс» (ЄДРПОУ 31054889), ЗАТ «Укрпорошок» (ЄДРПОУ 31477479), ТОВ «Славфармсіль» (ЄДРПОУ 33221822), ТОВ «Славальянс» (ЄДРПОУ 34001735), ТОВ «СПА Софія» (ЄДРПОУ 37803127), БО «Благодійний фонд «Євромайдан» (ЄДРПОУ 39189863), ПП «ГОСТИНИЦА «УКРАИНА» (ЄДРПОУ 03342847), ПП «Вілла «Софі» (ЄДРПОУ 37467272), ТОВ «СПА Софія» (ЄДРПОУ 37803127), ТОВ «Форвардавто» (ЄДРПОУ 37217034), ТОВ «Дніпропаркальянс» (ЄДРПОУ 35454607), ФОП ОСОБА_4, ПП «ТД «Славсіль» (ЄДРПОУ 32036242), ТОВ «Вайт-плюс» (ЄДРПОУ 33244483), ТОВ «Мегаполіс ЛТД Плюс» (ЄДРПОУ 37553319), ТОВ «СФС Трейд» (ЄДРПОУ 39548253), Представництво «НукемТекнолоджіз ГМБХ» (ЄДРПОУ 26608118), ТОВ «ОвертаймІнвест груп» (ЄДРПОУ 33832683), ТОВ «НОВИЙ ЖИТЛО-БУД-КОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ 41978368), ТОВ «ТМК-БЛОК» (код ЄДРПОУ 25387856), Приватне Підприємство «Ексім-Пласт» (ЄДРПОУ 32668228), ТОВ «МЕНА ФРУТ ГАРДЕН» (ЄДРПОУ 32936542), ТОВ «БОРИСПІЛЬ-ІНВЕСТ-ПЕРСПЕКТИВИ» (ЄДРПОУ 37917257), ООО «НЕПТУН» (ОГРН 1149102112917), а також взаємовідносин зазначених підприємств за 2011-2019 роки;

- вчинення протягом 2011-2019 років будь-яких правочинів, у тому числі щодо придбання чи відчуження будь-якого майна, формування статутних капіталів, купівлі-продажу, міни інших видів відчуження корпоративних прав перелічених та інших субєктів господарської діяльності, відкриття та обслуговування банківських рахунків, банківських комірок, депозитів, придбання цінних паперів, цінних металів наступними громадянами:ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1,ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_3,ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_7,ОСОБА_18, ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_2;

- вчинення протягом 2011-2019 років будь-яких правочинів щодо наступного нерухомого майна:

- домоволодіння загальною площею 1081,4 кв.м, розташовано за адресою: АДРЕСА_10, а також земельної ділянки за цією адресою площею 0,25 га;

- дачний будинок загальною площею 244,4 кв.м за адресою АДРЕСА_11;

- земельна ділянка площею 2,5 га землі рекреаційного призначення за адресою - АДРЕСА_12

- обєкт житлової нерухомості загальною площею 496,6 кв.м, розташованого за адресою АДРЕСА_8;

- земельна ділянка площею 0,2497 га для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) за адресою - АДРЕСА_9.;

- квартира, розташована за адресою: АДРЕСА_2.;

- будинку АДРЕСА_16

- земельна ділянка площею 5,24 га для ведення товарного сільськогосподарського виробництва за адресою - Кіровоградська область, Новоукраїнський район, с/радаІванівська;

- квартира, розташована за адресою: АДРЕСА_4;

- квартира, розташована за адресою: АДРЕСА_5;

- приміщення, розташовані за адресою: АДРЕСА_17;

- нежитлова будівля модуль № 1 (літ. ХХ), загальною площею 2325,3 м2, (реєстраційний номер обєкта нерухомого майна 1172019780000), розташованої за адресою: АДРЕСА_13,

а також компютерної техніки, чорнових записів, носіїв електронної інформації, мобільних телефонів, печаток, штампів, коштів, здобутих злочинним шляхом, цінного рухомого майна, у т.ч. ювелірних прикрас, злитків дорогоцінних металів, та іншого цінного рухомого майна, документів, щодо придбання майна, корпоративних прав, інших активів та джерел фінансування такого набуття, основних фінансових потоків (в тому числі, але не виключно інформацію з банківських та інших фінансово-кредитних установ), корпоративних та інших зв'язків, відносин контролю та осіб, які здійснюють управлінський контроль, а також кінцевих вигодонабувачів (бенефіціарних власників), що можуть свідчити про причетність конкретних осіб до організації та вчинення вказаного кримінального правопорушення, прокурор звернувся до суду з даним клопотанням.

Вирішуючи дане клопотання по суті суд враховує положення ч.2 ст.234 КПК України, відповідно до яких клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, повинно містити відомості зокрема про підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або його частину, де планується провести обшук; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання.

Оскільки наявні достатні підстави вважати, що у домоволодінні АДРЕСА_6 та земельної ділянки під вказаним домоволодінням площею 0,2497 га, кадастровий номер 3220881301:01:009:0158, за місцем фактичного проживання ОСОБА_2, може знаходитись майно, яке підлягає відшуковуванню, та які в подальшому можуть бути використані в якості доказів у вказаному кримінальному провадженні, з метою обєктивного та всебічного розслідування, виявлення та фіксації відомостей про обставини скоєння кримінального правопорушення, клопотання слідчого підлягає задоволенню, проте частковому, оскільки слідчий не довів належними та допустимими доказами, що зазначені ним інші документи та речі окрім документів, що стосуються: вормування будь-якими особами статутних капіталів наступних підприємств ТОВ «РУССОЛЬ - Україна» (ЄДРПОУ 37653064), ТОВ «Словянська солевидобувна компанія» (ЄДРПОУ 30098637), ТОВ «Мегаполіс ЛТД» (ЄДРПОУ 32710955), ПАТ «НОВІ ТЕХНОЛОГІЇ» (ЄДРПОУ 31088991), ТОВ «Час», (юридична особа, зареєстрована відповідно до законодавства Російської федерації, код 1115658022985), Montwest LLP (Companynumber: OC311245), а також взаємовідносин зазначених підприємств за 2011-2019 роки, а також печаток та штампів цих підприємств; вчинення протягом 2011-2019 років будь-яких правочинів, у тому числі щодо придбання чи відчуження будь-якого майна, формування статутних капіталів, купівлі-продажу, міни інших видів відчуження корпоративних прав перелічених та інших субєктів господарської діяльності, відкриття та обслуговування банківських рахунків, банківських комірок, депозитів, придбання цінних паперів, цінних металів наступними громадянами:ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_7, ОСОБА_18, ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_2 можуть знаходитись у вказаному приміщенні.

Крім того, що стосується вимоги про доручення проведення обшуку переліченим особам, то остання суперечить вимогам ст.236 КПК України, відповідно до яких ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором та для участі в його проведенні можуть бути запрошені інші учасники кримінального провадження, тому дані вимоги клопотання підлягають задоволенню в частині доручення проведення обшуку лише учасникам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016050000000037 від 13.05.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст.234, 235, 236 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Донецької області Лимарєва Є.О. про дозвіл на обшук, внесене у кримінальному провадженні № 32016050000000037 від 13.05.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.

Надати прокурору першого відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Донецької області Лимарєву Є.О. та іншим слідчим і прокурорам у кримінальному №№ 32016050000000037 від 13.05.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, дозвіл на проведення обшуку у домоволодінні АДРЕСА_6 та земельної ділянки під вказаним домоволодінням площею 0,2497 га, кадастровий номер 3220881301:01:009:0158, за місцем фактичного проживання ОСОБА_2 з метою відшукання та вилучення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, оригіналів документів, що стосуються:

-формування будь-якими особами статутних капіталів наступних підприємств ТОВ «РУССОЛЬ - Україна» (ЄДРПОУ 37653064), ТОВ «Словянська солевидобувна компанія» (ЄДРПОУ 30098637), ТОВ «Мегаполіс ЛТД» (ЄДРПОУ 32710955), ПАТ «НОВІ ТЕХНОЛОГІЇ» (ЄДРПОУ 31088991), ТОВ «Час», (юридична особа, зареєстрована відповідно до законодавства Російської федерації, код 1115658022985), Montwest LLP (Companynumber: OC311245), а також взаємовідносин зазначених підприємств за 2011-2019 роки, а також печаток та штампів цих підприємств;

-вчинення протягом 2011-2019 років будь-яких правочинів, у тому числі щодо придбання чи відчуження будь-якого майна, формування статутних капіталів, купівлі-продажу, міни інших видів відчуження корпоративних прав перелічених та інших субєктів господарської діяльності, відкриття та обслуговування банківських рахунків, банківських комірок, депозитів, придбання цінних паперів, цінних металів наступними громадянами: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_3,ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_7, ОСОБА_18, ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_2

В задоволенні інших вимог відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Хараджа