Ухвала суду № 83890137, 28.08.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Провадження № 1-кс/712/6588/19

Справа № 712/11260/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про призначення експертизи

28 серпня 2019 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Романенко В.А. , при секретарі Назаренко М.О.., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Черкаси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області юриста 1 класу Зачепа Ярослава Олеговича,вкримінальному провадженні № 32019250000000024 від 09.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про призначення судово-економічної експертизи,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м.Черкаси звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепа Ярослав Олегович з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019250000000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.07.2019 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області», не будучи зареєстрованим як платник податку на додану вартість, отримавши станом на 31.08.2018 на розрахунковий рахунок підприємства кошти в загальній сумі 1 726 623 грн., в порушення вимог п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України, починаючи з вересня 2018 року не зареєструвалися як платник податку на додану вартість та не сплатили суми ПДВ з грошових коштів в розмірі 6 214 405 грн., отриманих в подальшому за утримання служби замовника та здійснення технічного нагляду, у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість за період з вересня 2018 року по червень 2019 року в сумі 1242 тис. грн., що є значним розміром.

Суму ухилення від сплати податку на додану вартість встановлено довідкою «Про бухгалтерське дослідження щодо дотримання чинного законодавства ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» щодо обов`язкової реєстрації платником податку, складеною ФОП ОСОБА_1 від 02.07.2019.

В ході досудового розслідування в ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» отримано первинні документи, які підтверджують надходження та використання коштів, а також інформацію про надходження та списання грошових коштів по рахунках ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області», які відкриті в ГУ ДКСУ у Черкаській області.

Таким чином, з метою підтвердження виявлених порушень, які зазначені у вищезазначеній довідці чи їх спростування, виникла необхідність у призначені та проведенні у кримінальному провадженні №32019250000000024 судово-економічної експертизи експертами Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, з урахуванням здобутих в ході досудового розслідування доказів.

В судове засідання прокурор не з`явився. Відповідно до ч.3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

Дослідивши додані до клопотання матеріали справи, слідчий суддя робить наступні висновки.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для справи, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Нормами статті 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно ч.1, 6 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне клопотання слідчого про призначення судово-економічної експертизи задовольнити. Проведення вказаної експертизи доручити експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Керуючись ст. ст.242, 243, 244, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя –

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепа Ярослава Олеговича про призначення судово-економічної експертизи – задовольнити.

Призначити в рамках кримінального провадження №32019250000000024 від 09.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України судово-економічну експертизу, на вирішення якої поставити наступні питання:

чи документально та нормативно підтверджуються порушення, викладені в довідці від 02.07.2019 ФОП ОСОБА_1 «Про бухгалтерське дослідження щодо дотримання чинного законодавства ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» по обов`язковій реєстрації платником податку на додану вартість», з урахуванням зібраних у ході досудового розслідування доказів?

в якому розмірі не нараховано та не сплачено до державного бюджету податку на додану вартість службовими особами ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» (код ЄДРПОУ: 42009566) за період з 01.09.2018 по 30.06.2019, із врахуванням порушень викладених в довідці ФОП ОСОБА_1 «Про бухгалтерське дослідження щодо дотримання чинного законодавства ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» по обов`язковій реєстрації платником податку на додану вартість» та матеріалів кримінального провадження?

порушення яких норм чинного законодавства призвело до ненарахування та не сплати до державного бюджету податку на додану вартість службовими особами ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» (код ЄДРПОУ: 42009566)?

яка сума пені та штрафних санкцій застосовується до несплачених сум податків?

Проведення експертизи доручити експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз попередивши експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

В розпорядження експертів надати копію даної ухвали, матеріали кримінального провадження №32019250000000024.

В усіх випадках надходження клопотань з Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз і доручаю прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепа Я.О. виконувати клопотання експерта в частині надання додаткових матеріалів, зразків, уточнення кількості наданих на дослідження об`єктів.

Виконання ухвали доручити на заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції Сук І.А. та старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Гребенюка М.М. та надати їм дозвіл на отримання відповідного висновку експерта

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Романенко В.А