Ухвала суду № 83867224, 27.08.2019, Новокаховський міський суд Херсонської області

Справа № 661/3916/19

Провадження № 1-кс/661/1538/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 серпня 2019 року

Слідчий суддя Новокаховського міського суду Херсонської області Пилипенко С.В., за участю : секретаря судового засідання Ковальчук, прокурора Спільник С.С., слідчого Дяденка О.О.

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду в місті Нова Каховка Херсонської області внесене в кримінальному провадженні за № 42019231070000060 від 01.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів

встановив:

Слідчий Дяденко О.О. за погодженням з прокурором Новокаховської місцевої прокуратури Херсонської області Спільник С.С. звернувся до слідчого судді з клопотанням внесеним в кримінальному провадженні за № 42019231070000060 від 01.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування вищевказаного клопотання слідчий вказав, що в провадженні СВ Новокаховського ВП Головного управління Національної поліції в Херсонській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019231070000060 від 01.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, за результатами опрацювання матеріалів, що надійшли від ГУ ДФС у Херсонській області, встановлено, що службовими особами ТОВ «АК «Фінансові резерви» (код ЄДРПОУ 36971114) фактично внесено неправдиві відомості до офіційних документів та занижена вартість відчужуваної нерухомості, чим спричинено збитки державі.

Під час досудового розслідування встановлено, що на податковому обліку суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: Херсонська область, АДРЕСА_1 Каховка, АДРЕСА_2 , є платником ПДВ з 01.07.2010 № 100288298. Основний вид діяльності-організація будівництва будівель.

Директор та співзасновник - ОСОБА_1 (рнокпп НОМЕР_1 ), співзасновник - ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_2 ). Згідно відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам, на підприємстві отримує дохід 1 особа.

Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за 2018 рік - 11 650 574 грн., фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності за 2018 - 390 000 грн.

Встановлено, що ТОВ "АК"Фінансові резерви" в даний час виступають забудовником або замовником цілого ряду об`єктів за адресами: АДРЕСА_1 (задекларовано житлової площі 2465 кв.м.); АДРЕСА_3 (задекларовано житлової площі 4104,6 кв.м.); АДРЕСА_1 В (задекларовано житлової площі 448 кв.м.) та АДРЕСА_4 (задекларовано житлової площі 419,6 кв.м.).

В ході аналізу наявних баз даних встановлено, що службові особи ТОВ " АК 'Фінансові резерви" з метою мінімізації податкових зобов`язань здійснюють реалізацію квартир кінцевому власнику (фізичним особам) за заниженими цінами - цінами нижче ринкових та офіційно заявлених підприємством (з 01.01.2018 по 01.07.2019 реалізовано 44 квартири).

Так встановлено, що ТОВ "АК"Фінансові резерви" реалізовано фізичним особам 1578,463 квадратних метрів з урахуванням ціни 400 доларів США (еквівалент 10800 грн.) загальний валовий дохід є 17 047 368 грн., але відповідно відомостей з ЄРПН даний дохід становить 8 486 130 грн. Таким чином занижено загальний валовий дохід на суму 8561238 грн. та відповідно податок на прибуток підприємств на суму 1 541 022 грн.

Тобто, службові особи ТОВ "АК"Фінансові резерви" в порушення ст. 134, 135, 137 Податкового Кодексу України неправомірно занизили фактичну вартість реалізації житла, чим зменшили об`єкт оподаткування в документах податкового та бухгалтерського обліку, що вплинуло на фінансовий результат ТОВ "АК"Фінансові резерви" до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності, відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку за 2018 рік. Крім того, шляхом заниження фактичної вартості реалізації житла в порушення ст. 180, 185, 188 Податкового Кодексу України, службові особи ТОВ "АК"Фінансові резерви" занизили об`єкт та базу оподаткування з податку на додану вартість.

В судовому засідання слідчий та прокурор клопотання підтримали, просили задовольнити з підстав вказаних в ньому. Прокурор уточнила клопотання, та просила доповнити його ще однією адресою за якою необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: Херсонська область, м. Нова Каховка, вул. Героїв України, 6.

Заслухавши учасників, дослідивши матеріали справи слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

В провадженні СВ Новокаховського ВП Головного управління Національної поліції в Херсонській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019231070000060 від 01.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, за результатами опрацювання матеріалів, що надійшли від ГУ ДФС у Херсонській області, встановлено, що службовими особами ТОВ «АК «Фінансові резерви» (код ЄДРПОУ 36971114) фактично внесено неправдиві відомості до офіційних документів та занижена вартість відчужуваної нерухомості, чим спричинено збитки державі.

Орган досудового розслідування просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та отримати документи щодо реалізації квартир в новозбудованих будинках за адресами: АДРЕСА_5 , АДРЕСА_3 , що є за можливим частково, оскільки з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню відповідно до ст. 91 КПК України, зокрема події кримінального правопорушення (часу, місця, способу та інших обставини вчинення кримінального правопорушення), винуватості обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форми вини, мотиву і мети вчинення кримінального правопорушення, а також з метою захисту суспільства та держави від кримінальних правопорушень, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, слідчий суддя вважає, що в даній частині клопотання підлягає задоволенню.

Щодо тимчасового доступу до речей і документів за адресою вул. АДРЕСА_3 , 19-Г, смт. Антонівка, м. Херсон, слідчий суддя відповідно до норм чинного законодавства, не має права для здійснення повноважень на не підсудній йому території.

Відносно тимчасового доступу за місцем реєстрації фізичної особи-підприємця Розломія ОСОБА_3 , за адресою: АДРЕСА_6 , слідчий суддя вважає, що вказаний захід не виправдовується потребою досудового розслідування, оскільки ні слідчий, ні прокурор не вмотивува належним чинном, що саме за місце проживання даної особи можуть знаходитись необхідні для слідства речі та документи. Органом досудового розслідування не доведено, що саме тимчасовий доступ до речей та документів, у даному випадку забезпечить таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Керуючись ст. ст. 40, 107 ч.1, 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшим слідчим слідчого відділення Новокаховського відділу поліції Головного управління національної поліції України у Херсонській області старшим слідчим Зеленському Іллі Сергійовичу, Хавхуну Івану Володимировичу, слідчим слідчого відділення Семеновій Ірині Сергіївні, Лобанову Миколі Миколайовичу, Садовяк Дар`ї Анатоліївні, Полусмяку Павлу Григоровичу, Шатохіну Івану Сергійовичу, Кекуху Максиму Володимировичу, Габузю Олексію Олексійовичу, Татарченку Олексію Миколайовичу, Дяденку Олексію Олександровичу, на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та отримати належним чином завіренні копії ( оригінали документів залишити у володі особи, якої вони знаходяться) документів щодо реалізації квартир в новозбудованих будинках за адресами: АДРЕСА_7 , на квартири, у зазначених вище будинках, що знаходяться у володінні товариства з обмеженою відповідальністю " АК " Фінансові резерви" (код ЄДРПОУ 36971114), що знаходяться за адресою: Херсонська область, м. Нова Каховка, вул. Південна, 1.

В іншій частині задоволення клопотання відмовити.

Ухвала повинна бути виконана в строк до 20.09.2019 року.

У випадку невиконання ухвали суду про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, суд за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку відповідно до положень Кримінального процесуального Кодексу.

Ухвала оскарженню не підлягає, але на неї може бути подано заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С. В. Пилипенко