Ухвала суду № 83867201, 27.08.2019, Новокаховський міський суд Херсонської області

Справа № 661/3917/19

Провадження № 1-кс/661/1539/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 серпня 2019 року

Слідчий суддя Новокаховського міського суду Херсонської області Пилипенко С.В., за участю : секретаря судового засідання Ковальчук, прокурора Спільник С.С., слідчого Дяденка О.О.

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду в місті Нова Каховка Херсонської області внесене в кримінальному провадженні за № 42019231070000060 від 01.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів

встановив:

Слідчий Дяденко О.О. за погодженням з прокурором Новокаховської місцевої прокуратури Херсонської області Спільник С.С. звернувся до слідчого судді з клопотанням внесеним в кримінальному провадженні за № 42019231070000060 від 01.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування вищевказаного клопотання слідчий вказав, що в провадженні СВ Новокаховського ВП Головного управління Національної поліції в Херсонській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019231070000060 від 01.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, за результатами опрацювання матеріалів, що надійшли від ГУ ДФС у Херсонській області, встановлено, що службовими особами ТОВ «АК «Фінансові резерви» (код ЄДРПОУ 36971114) фактично внесено неправдиві відомості до офіційних документів та занижена вартість відчужуваної нерухомості, чим спричинено збитки державі.

Під час досудового розслідування встановлено, що на податковому обліку суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: Херсонська область, м. Нова Каховка, вул. Південна, буд. АДРЕСА_1 , є платником ПДВ з 01.07.2010 № 100288298. Основний вид діяльності-організація будівництва будівель.

Директор та співзасновник - ОСОБА_1 (рнокпп НОМЕР_1 ), співзасновник - ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_2 ). Згідно відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам, на підприємстві отримує дохід 1 особа.

Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за 2018 рік - 11 650 574 грн., фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності за 2018 - 390 000 грн.

Встановлено, що ТОВ "АК"Фінансові резерви" в даний час виступають забудовником або замовником цілого ряду об`єктів за адресами: АДРЕСА_2 область, АДРЕСА_3 . АДРЕСА_4 Каховка, вулиця АДРЕСА_5 , 44-а (задекларовано житлової площі 2465 кв.м.); АДРЕСА_2 (задекларовано житлової площі 4104,6 кв.м.); Херсонська АДРЕСА_4 В (задекларовано житлової площі 448 кв.м.) та АДРЕСА_6 (задекларовано житлової площі 419,6 кв.м.).

В ході аналізу наявних баз даних встановлено, що службові особи ТОВ " АК 'Фінансові резерви" з метою мінімізації податкових зобов`язань здійснюють реалізацію квартир кінцевому власнику (фізичним особам) за заниженими цінами - цінами нижче ринкових та офіційно заявлених підприємством (з 01.01.2018 по 01.07.2019 реалізовано 44 квартири).

Так встановлено, що ТОВ "АК"Фінансові резерви" реалізовано фізичним особам 1578,463 квадратних метрів з урахуванням ціни 400 доларів США (еквівалент 10800 грн.) загальний валовий дохід є 17 047 368 грн., але відповідно відомостей з ЄРПН даний дохід становить 8 486 130 грн. Таким чином занижено загальний валовий дохід на суму 8561238 ірн. та відповідно податок на прибуток підприємств на суму 1 541 022 грн.

Тобто, службові особи ТОВ "АК"Фінансові резерви" в порушення ст. 134, 135, 137 Податкового Кодексу України неправомірно занизили фактичну вартість реалізації житла, чим зменшили об`єкт оподаткування в документах податкового та бухгалтерського обліку, що вплинуло на фінансовий результат ТОВ "АК"Фінансові резерви" до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності, відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку за 2018 рік. Крім того, шляхом заниження фактичної вартості реалізації житла в порушення ст. 180, 185, 188 Податкового Кодексу України, службові особи ТОВ "АК"Фінансові резерви" занизили об`єкт та базу оподаткування з податку на додану вартість.

Враховуючи зазначене, є підстави вважати, що службовими особами ТОВ "АК"Фінансові резерви" вносились неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість та податкових декларацій з податку на прибуток підприємств за 2018-2019 роки.

В судовому засідання слідчий та прокурор клопотання підтримали, просили задовольнити з підстав вказаних в ньому.

Заслухавши учасників, дослідивши матеріали справи слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

В провадженні СВ Новокаховського ВП Головного управління Національної поліції в Херсонській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019231070000060 від 01.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, за результатами опрацювання матеріалів, що надійшли від ГУ ДФС у Херсонській області, встановлено, що службовими особами ТОВ «АК «Фінансові резерви» (код ЄДРПОУ 36971114) фактично внесено неправдиві відомості до офіційних документів та занижена вартість відчужуваної нерухомості, чим спричинено збитки державі.

З метою встановлення коштів, що витрачені на закупівлю матеріалів для виготовлення суміші, а також контрагентів від яких отримувалися матеріали та у зв`язку з існуючою необхідністю збирання доказів для встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження, підлягають доказуванню, та недопущення в подальшому можливого знищення або зміни документів стороною кримінального провадження, існує необхідність в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, з метою отримання інформації, яка знаходиться у володінні акціонерного товариства «Державний експортно-імпортний банк України» (код ЄДРПОУ 00032112), яке розташоване за адресою: 03150, м. Київ, вулиця Антоновича, 127, за місцезнаходженням відділення банку у м. Новій Каховці Херсонської області по пр. Дніпровському, 21/2а, щодо банківських рахунків № НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 І які належать товариству з обмеженою відповідальністю «Аудиторська компанія «Фінансові резерви», ТОВ «АК «Фінансові резерви» (код ЄДРПОУ 36971114): публічного акціонерного товариства Акціонерний банк «Південний» (код ЄДРПОУ 20953647), яке розташоване за адресою: 65059, Одеса, вул. Краснова, 6/1, за місцезнаходженням відділення банку у м. Новій Каховці Херсонської області по вул. Першотравневій, 5, щодо банківського рахунку № НОМЕР_7 , які належать товариству з обмеженою відповідальністю «Аудиторська компанія «Фінансові резерви», ТОВ «АК «Фінансові резерви» (код ЄДРПОУ 36971114) за період часу з 01.01.2017 по 26.08.2019 із зазначенням: - відомостей про контрагентів (кореспондентів); - дат проведення транзакцій, - сум грошових коштів, - призначення платежів, -виду банківських операцій (видача готівки в касі, перерахування в електронному вигляді).

Враховуючи вищевикладене, а також те, що іншим способом не надається можливим встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню та при цьому тимчасовий доступ та наступне вилучення інформації, яка знаходиться у володінні акціонерного товариства «Державний експортно-імпортний банк України» (код ЄДРПОУ 00032112), яке розташоване за адресою: 03150, м. Київ, вулиця Антоновича, 127, за місцезнаходженням відділення банку у м. Новій Каховці Херсонської області по пр. Дніпровському, 21/2а та публічного акціонерного товариства Акціонерний банк «Південний» (код ЄДРПОУ 20953647), яке розташоване за адресою: 65059, Одеса, вул. Краснова, 6/1, за місцезнаходженням відділення банку у м. Новій Каховці Херсонської області по вул. Першотравневій, 5, є єдиною можливістю використання, як доказів, відомостей, що містяться у вказаної установи, клопотання підлягає задоволенню.

Саме тимчасовий доступ до речей та документів, у даному випадку забезпечить таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Керуючись ст. ст. 40, 107 ч.1, 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим слідчого відділення Новокаховського відділу поліції Головного управління національної поліції України у Херсонській області старшим слідчим Зеленському Іллі Сергійовичу, Хавхуну Івану Володимировичу, слідчим слідчого відділення Семеновій Ірині Сергіївні, Лобанову Миколі Миколайовичу, Садовяк Дар`ї Анатоліївні, Полусмяку Павлу Григоровичу, Шатохіну Івану Сергійовичу, Кекуху Максиму Володимировичу, Габузю Олексію Олексійовичу, Татарченку Олексію Миколайовичу, Дяденку Олексію Олександровичу, на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю, знаходяться у володінні акціонерного товариства «Державний експортно-імпортний банк України» (код ЄДРПОУ 00032112), яке розташоване за адресою: 03150, м. Київ, вулиця Антоновича, 127, за місцезнаходженням відділення банку у м. Новій Каховці Херсонської області по пр. Дніпровському, 21/2а, та здійснити виїмку виписки про рух грошових коштів товариства з обмеженою відповідальністю «Аудиторська компанія «Фінансові резерви», ТОВ «АК «Фінансові резерви» (код ЄДРПОУ 36971114) по банківським рахункам № НОМЕР_3 , НОМЕР_4 . НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , за період часу з 01.01.2017 по 26.08.2019 та публічного акціонерного товариства Акціонерний банк «Південний» і код ЄДРПОУ 20953647), яке розташоване за адресою: 65059, Одеса, вул. Краснова. 6/1, за місцезнаходженням відділення банку у м. Новій Каховці Херсонської області по вул. Першотравневій, 5, та здійснити виїмку виписки про рух грошових коштів товариства з обмеженою відповідальністю «Аудиторська компанія «Фінансові резерви», ТОВ «АК «Фінансові резерви» (код ЄДРПОУ 36971114) по банківському рахунку № НОМЕР_7 за період часу з 01.01.2017 по 26.08.2019.

Зобов`язати акціонерне товариство «Державний експортно-імпортний банк України» (код ЄДРПОУ 00032112) та публічне акціонерне товариство Акціонерний банк «Південний» (код ЄДРПОУ 20953647), для проведення виїмки, банківську виписку про рух грошових коштів надати за місцем провадження досудового розслідування у відділеннях AT «Державний експортно-імпортний банк України» за адресою: Херсонська область, м. Нова Каховка, пр. Дніпровському. 212а та публічного акціонерного товариства Акціонерний банк «Південний» за адресою: Херсонська область, м. Нова Каховка, вул. Першотравнева, 5, із зазначенням: - відомостей про контрагентів (кореспондентів); - дат проведення транзакцій, - сум грошових коштів, - призначення платежів, - виду банківських операцій (видача готівки в касі, перерахування в електронному вигляді).

Ухвала повинна бути виконана в строк до 20.09.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, але на неї може бути подано заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С. В. Пилипенко