Ухвала суду № 83863601, 27.08.2019, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/1829/19

пр.№ 1-кс/464/2062/19

У Х В А Л А

27 серпня 2019 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Мичка Б.Р., секретар судового засідання Куйдич О.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Львові клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Брудного О.Б. про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

слідчий третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Брудний О.Б. звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області Галабурда А.В., про надання тимчасового доступу до речей та документів ТОВ «Екскомбуд» (ЄДРПОУ 32893635), що перебувають у володінні (приміщенні) АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Симона Петлюри, 30, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_1 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 01.01.2017 по 16.08.2018;

виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_2 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 01.01.2017 по 16.08.2018;

копії документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , копії карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства;

копії видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також копії відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунку;

надання інформації чи під рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 видавались банківські картки, якщо так то на чиє ім`я та вказати номера карток.

В обгрунтування клопотання покликається на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019140000000013, внесеному до ЄРДР 27.02.2019, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Екскомбуд» (ЄДРПОУ 32893635) та вчинення фіктивного підприємництва, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Екскомбуд» (ЄДРПОУ 32893635) в період з 2017 по 2018 років здійснили реалізацію основних засобів та котеджів розташованих за адресою: Львівська область, смт. Брюховичі, вул. Незалежності України, 64 “пов`язаній” юридичній особі ТОВ «Екшен» (код ЄДРПОУ 41447693), засновником, якої являється ТОВ «Фінансова компанія «Екскомбуд-інвест» - кінцевим бенефіціарієм, якої є ОСОБА_1 брат засновника ТОВ «Екскомбуд» ОСОБА_2 та фізична особа ОСОБА_2 .

В ході досудового розслідування встановлено факт реалізації ТОВ «Екскомбуд» в адресу ТОВ «Екшан» 11 котеджів в котеджному містечко «Forest Park Club Resort», за адресою: смт. Брюховичі, вул. Незалежності України, 64, загальною площею 1556,1 м2 на загальну сума 10 155 300 грн. в т. ч. ПДВ 1 326 100 грн., за ціною 6 000 грн. за 1м2.

При цьому, відповідно до даних Інтернет-ресурсу fin-ekskombud.com встановлено, що ТОВ «Екскомбуд» реалізовує вище перелічені котеджі по ціні 20 500 грн. за 1м2.

Крім цього, в ході досудового розслідування проведено аналіз аналогічного Інтернет-ресурсу https://novostroyki.lun.ua та встановлено, що котеджі такої ж площі реалізовуються іншими забудовниками по ціні не нижчій 20 000 грн. за 1м2. (в.т.ч. ЖК «Таунхаус «Преміум» смт.Брюховичі, Танхаус «Перший котеджний клуб» смт. Брюховичі, КМ «Липові роси» с. Поршна). За таких обставин, ринкова вартість котеджів реалізованих службовими особами ТОВ «Екскомбуд» на ТОВ «Екшан» становить близько 30 000,0 тис. грн.

Від так, службовими особами ТОВ «Екскомбуд» заниженого вартість реалізованого нерухомого майна (котеджів) на суму 19 844 600 тис. грн. в т. ч. ПДВ 3 968 900 тис. грн.

Разом з цим досудовим розслідуванням, встановлено факти реалізації ТОВ «Екскомбуд» на адресу ТОВ «Екшан» основних засобів для забезпечення здійснення господарської діяльності, зокрема: крану баштового марки «LIBHERR 48.ІК» по ціні 356 000 грн. (середня ринкова ціна аналогічного крану складає 700 000 грн.), гусеничного екскаватору JCB JS220 LC, рік випуску 2011 року по ціні 675 000 тис. грн., (середня ринкова вартість аналогічного гусеничного екскаватору становить 1 838 500 грн.), колісний ескаватор JCB JS 175W, 2017 року випуску за ціною 940 900 грн., в т. ч. ПДВ 156 800 грн. (середня ринкова вартість аналогічного колісного ескаватора становить 1 400 000 грн.), навантажувач JCB 4X 2008 року випуску за ціною 599 000 грн. в т. ч. ПДВ 99 800 грн., (середня ринкова вартість аналогічного навантажувач JCB 4X 2008 року становить 800 000грн.), кран баштовий Comedil-Terex MCA501 за ціною 844 100 грн., в т. ч. ПДВ 140 600 грн., (середня ринкова вартість аналогічного крану баштового Comedil-Terex MCA501 становить 3 000 000 грн.), бетонозмішувальний вузол TORRE 800, серійний №7469, рік випуску 2016 за ціною 1 377 600 грн., в т. ч. ПДВ 229 600 грн. (середня ринкова вартість аналогічного бетонозмішувальний вузол TORRE 800 становить 2 000 000 грн.

Проведеним аналізом податкової звітності, електронних податкових накладних ТОВ «Екскомбуд» загальна вартість реалізованого рухомого майна (баштовий кран, бетонозмішувальний вузол, колісний екскаватор та інше) становить 4 801 300 грн., ринкова вартість вказаних основних засобів становить 9 738 000 грн. Відповідно заниження вартості реалізованого майна становить 4 936 700 грн. в т.ч. ПДВ 987 300 грн. В подальшому, реалізовані основні засоби, службові особи ТОВ «Екскомбуд» орендують в ТОВ «Екшан» із щомісячною орендною платою в сумі 590 000 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ «Екскомбуд» в період 2017-2018 років реалізовали власну готову продукцію та основні засоби, за цінами, що є нижчими собівартості готової продукції та значно нижчими ринкових цін на загальну суму 24 781 300 грн. в т. ч. ПДВ 4 956 200 грн.

Окрім цього, ТОВ «Екскомбуд» використовує у своїй діяльності іншу схему ухилення від сплати податків, в до якої залучається ТОВ «Фінансова компанія «Екскомбуд-інвест» (код ЄДРПОУ 39008431).

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТОВ «Екскомбуд» з метою заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток, приховування реальної вартості реалізованого нерухомого майна (квартири, побутові, комерційні приміщення) при здійсненні будівництва багатоквартирних житлових будинків №17, №19 АДРЕСА_1 №21, по АДРЕСА_2 та № АДРЕСА_3 по АДРЕСА_2 . АДРЕСА_4 залучає «пов`язану» юридичну особу ТОВ «Фінансова компанія «Екскомбуд-Інвест» (ЄДРПОУ 39008431).

Так, службові особи ТОВ «Фінансова компанія «Екскомбуд-Інвест» зі майбутніми власниками нерухомості укладає договори про участь у «Фонді фінансування будівництва» створеного для фінансування будівництва багатоквартирних житлових будинків з нежитловими приміщеннями комерційного призначення, відповідно до якого на розрахункові рахунки даного товариства перераховуються кошти за кожен об`єкт нерухомості із призначенням платежу: «Перерахування грошових коштів на рахунок ФФБ згідно Договору про участь в ФФБ від громадянина (ки) – покупця».

В ході досудового розслідування отримано дані, що кошти від фізичних осіб в розмірі 60% від загальної вартості нерухомості зараховуються на розрахунковий рахунок ТОВ «Екскомбуд», покриваючи затрати на будівництво будинків, а решта суми перераховується на розрахунковий рахунок ТОВ «Фінансова компанія «Екскомбуд-Інвест», яка в подальшому конвертується у готівку та повертається службовим особам ТОВ «Екскомбуд».

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Екскомбуд» (ЄДРПОУ 32893635), зареєстроване в Личаківській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, юридична адреса реєстрації: м. Львів, вул. Тесленка,4 фактично знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Зелена, 301в, ТОВ «Екшан» (ЄДРПОУ 41447693) зареєстроване в Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, юридична та фактична адреса реєстрації: м. Львів, вул. Зелена, 301в, ТОВ «Фінансова компанія «Екскомбуд-інвест» (код ЄДРПОУ 39008431), зареєстроване в Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, юридична та фактична адреса реєстрації: м. Львів, вул. Зелена, 301в, що підтверджує їх пов`язаність.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Екскомбуд» (ЄДРПОУ 32893635) у господарській діяльності використовує рахунки №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , відкриті у ПАТ «ВіЕс Банк» (МФО 325213), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Грабовського 11.

З метою встановлення походження та використання грошових коштів, повноту та своєчасність проведення взаєморозрахунків з контрагентами, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ «Екскомбуд» (ЄДРПОУ 32893635), які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримує та просить таке задоволити.

Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя дійшов наступного висновку з огляду на таке.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 27 лютого 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019140000000013, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

Документи, які перебувають у володінні АТ «Таскомбанк» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування слід проаналізувати відомості, що закріплені у виписках банку про рух коштів, копіях видаткових ордерів та інше.

З урахуванням наведеного внесене слідчим клопотання, погоджене із прокурором у кримінальному провадженні, відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні АТ «Таскомбанк» мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо; вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання такого доступу. Тому наявні усі, передбачені ст.ст.132, 163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст.159 КПК України. Отже клопотання, враховуючи все наведене вище, підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області майору податкової міліції Брудному Оресту Богдановичу, слідчому з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції Уличу Володимиру Васильовичу, старшому слідчому третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області лейтенанту податкової міліції Ткачишину Василю Васильовичу, старшому слідчому третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції Венгринович Марії Михайлівні тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Екскомбуд» (ЄДРПОУ 32893635), що перебувають у володінні (приміщенні) АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Симона Петлюри, 30, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_1 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 01.01.2017 по 16.08.2018;

виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_2 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 01.01.2017 по 16.08.2018;

копії документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , копії карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства;

копії видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також копії відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунку;

надання інформації чи під рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 видавались банківські картки, якщо так то на чиє ім`я та вказати номера карток.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до речей і документів покласти на АТ «Таскомбанк» (МФО 339500), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Київ, вул. Симона Петлюри, 30.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя Б.Р. Мичка