Ухвала суду № 83861713, 23.08.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/10936/19

Провадження №1- кс/712/6371/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

23 серпня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Токова С.Є., за участю секретаря судових засідань Могили І.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю.. про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32015250000000111 від 22 жовтня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернулася прокурор відділу прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю., з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015250000000111, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.10.2015 за фактами пособництва в ухиленні від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах та фіктивного підприємництва, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у період з січня 2014 року по 12.05.2016 на території м. Києва та м. Черкаси створено ряд підконтрольних їм суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Честерлюкс» (код ЄДРПОУ 39204121), ТОВ «Тайпрім» (код ЄДРПОУ 39482287), ТОВ «Авант Експрес» (код ЄДРПОУ 39419629), які надають послуги по конвертації безготівкових грошових коштів в готівкові та формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Окрім цього, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що для вказаної діяльності ОСОБА_1 та ОСОБА_2 також використовуються наступні підконтрольні фіктивні суб`єкти господарської діяльності: ТОВ «Грант Резорт» (код ЄДРПОУ 39399440), ТОВ «Сенатус» (код ЄДРПОУ 39667828), ТОВ «Укр – Буд – Стиль» (код ЄДРПОУ 39502233), ТОВ «Комерс Пром» (код ЄДРПОУ 39780877), ТОВ «Будматеріал – Гарант» (код ЄДРПОУ 39912093) та ТОВ «Трейдпостач Компані» (код ЄДРПОУ 39935812), ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «Сільвія буд» (код ЄДРПОУ 39659424), ТОВ «Гріфон харт» (код ЄДРПОУ 39895822), ТОВ «Валінор Фінанс» (код ЄДРПОУ 39895864), ТОВ «Рівер буд» (код ЄДРПОУ 39522324), ТОВ «Черус Про» (код ЄДРПОУ 39852087), ТОВ «Брайтон Юа» (код ЄДРПОУ 39879051), ТОВ «Делюкс Тренд» (код ЄДРПОУ 39861751), ТОВ «Зебізнес» (код ЄДРПОУ 40044525), ТОВ «Український енергетичний ресурс» (код ЄДРПОУ 14202718), ТОВ «Кат 23» (код ЄДРПОУ 39577902), ТОВ «Епрайз-Груп» (код ЄДРПОУ 39065381), ТОВ «Альфа Контакт» (код ЄДРПОУ 40072369), ТОВ «Агрогазсервіс» (код ЄДРПОУ 14210095), ТОВ «Агростандарт» (код 31877130), ТОВ «Сервіс-Стиль» (код 25205329), ТОВ «Час Села» (код 40243659), ТОВ «Реалісто» (код 39573625), ТОВ «Корпорація Агросинтез» (код 30345439), ТОВ «БАСКА» (код 36949754), ТОВ «Юк-Еко-Сервіс» (код 38233900), ПП «Господар» (код ЄДРПОУ 25584781), ТОВ «Агро – Трейд – Актив» (код ЄДРПОУ 39864710), ФОП ОСОБА_3 , ТОВ «Сиг Импорт Груп» (код ЄДРПОУ 39415598), ТОВ «Ферко» (код ЄДРПОУ 31681342), ТОВ «Агроінтелект С» (код ЄДРПОУ 39140318), ТОВ «Віконт 2015» (код ЄДРПОУ 39630410), ТОВ «Беар 2015» (код ЄДРПОУ 39630468), ПрАТ «Кремнянський крохмальний завод» (код ЄДРПОУ 00383395), ВСК «Міжгір`я» (код ЄДРПОУ 03791798), які створені та придбані вказаними особами для формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реально діючого сектору економіки.

Крім того, встановлено, що для ведення бухгалтерського та податкового обліків та звітності вищевказаних підприємств ОСОБА_1 та ОСОБА_2 у 2014 році залучено ОСОБА_4 та ОСОБА_3 .

Також встановлено, що з метою зняття готівкових коштів з карткових рахунків залучено ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3 , який одночасно являється директором та головним бухгалтером ТОВ «Український енергетичний ресурс» (код ЄДРПОУ 14202718) та ТОВ «Альфа Контакт» (код ЄДРПОУ 40072369) та громадянина ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , які використовують автомобілі марки «Nissan Maxima» з державним номерним знаком НОМЕР_1 та «Volkswagen Passat» з державним номерним знаком НОМЕР_2 .

Використовуючи реквізити зазначених підприємств, громадяни ОСОБА_1 , ОСОБА_4 , ОСОБА_2 , ОСОБА_5 , ОСОБА_3 та ОСОБА_6 розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення «псевдооперацій», прикритті незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшої «конвертації» коштів у готівку.

Також встановлено, що вказані громадяни усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи намір отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, вирішили систематично займатися даним видом діяльності.

Так, за період з 2014 року 12.05.2016 підконтрольними ОСОБА_1 та ОСОБА_2 суб`єктами господарської діяльності – підприємствами з ознаками фіктивності сформовано схемний податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі більше 25 млн. грн.

У ході проведення обшуків в офісному приміщенні, яке використовував ОСОБА_2 та за місцем проживання ОСОБА_5 , виявлено документи ТОВ «Корпорація Агросинтез» (код 30345439) та печатку товариства.

Допитаний як свідок ОСОБА_7 повідомив, про «придбання» СГД на прохання ОСОБА_5 та ОСОБА_2 та непричетність до будь-якої діяльності.

Водночас, відповідно до матеріалів реєстраційної справи вказаного суб`єкта господарювання встановлено, що зміни засновницького складу та службових осіб товариства, внаслідок «придбання» СГД ОСОБА_7 , відбулися 19.04.2013, а отже з цього часу товариством було підконтрольним ОСОБА_5 та ОСОБА_2

Також, встановлено, що для прикриття незаконної діяльності підконтрольне ОСОБА_5 та ОСОБА_2 підприємство – ТОВ «Корпорація Агросинтез» (код 30345439) має банківський рахунок № НОМЕР_3 який відкритий у філії «Орджинікідзевське відділення ПАТ «Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк» (МФО 313333), документи щодо якого на даний час перебувають у володінні службових осіб ПАТ «Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк» (МФО 300012).

Документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Корпорація Агросинтез» (код 30345439) у кримінальному провадженні мають суттєве значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати та обсяги проведених розрахунків, встановити фактичні дані про суми валового доходу та податкових зобов`язаньТОВ «Корпорація Агросинтез» (код 30345439), встановити осіб, які були уповноважені на розпорядження активами підприємства на вказаних рахунках, перевірити та дослідити дані про фактичне надходження та списання грошових коштів.

З метою встановлення істини по кримінальному провадженню, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунку ТОВ «Корпорація Агросинтез» (код 30345439) № НОМЕР_3 який відкритий у ПАТ «Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк» (МФО 300012).

У судове засідання прокурор не з`явилася, надала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» – інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи – клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей та документів, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунку ТОВ «Корпорація Агросинтез» (код 30345439) № НОМЕР_3 , який відкритий у ПАТ «Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк» (МФО 300012) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів у ПАТ «Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк» (МФО 300012) з можливістю вилучити копії документів, що містять банківську таємницю, а саме:

особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») ТОВ «Корпорація Агросинтез» (код 30345439) № НОМЕР_3 ;

копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по поточних рахунках № НОМЕР_3 за період з 19.04.2013 по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

копії карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.

Організацію виконання ухвали покласти на ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Сізова Дениса Ігоровича, а також за дорученням слідчого на ст. оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області Гончаренка Євгенія Валерійовича, Фесенка Сергія Володимировича.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 30 діб з моменту постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.Є. Токова