Ухвала суду № 83861705, 23.08.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/10781/19

Провадження №1- кс/712/6260/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

23 серпня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Токова С.Є., за участю секретаря судових засідань Могили І.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю.. про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32015250000000111 від 22 жовтня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернулася прокурор відділу прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю., з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015250000000111, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.10.2015 за фактами пособництва в ухиленні від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах та фіктивного підприємництва, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у період з січня 2014 року по 12.05.2016 на території м. Києва та м. Черкаси створено ряд підконтрольних їм суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Честерлюкс» (код ЄДРПОУ 39204121), ТОВ «Тайпрім» (код ЄДРПОУ 39482287), ТОВ «Авант Експрес» (код ЄДРПОУ 39419629), які надають послуги по конвертації безготівкових грошових коштів в готівкові та формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Окрім цього, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що для вказаної діяльності ОСОБА_1 та ОСОБА_2 також використовуються наступні підконтрольні фіктивні суб`єкти господарської діяльності: ТОВ «Грант Резорт» (код ЄДРПОУ 39399440), ТОВ «Сенатус» (код ЄДРПОУ 39667828), ТОВ «Укр – Буд – Стиль» (код ЄДРПОУ 39502233), ТОВ «Комерс Пром» (код ЄДРПОУ 39780877), ТОВ «Будматеріал – Гарант» (код ЄДРПОУ 39912093) та ТОВ «Трейдпостач Компані» (код ЄДРПОУ 39935812), ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «Сільвія буд» (код ЄДРПОУ 39659424), ТОВ «Гріфон харт» (код ЄДРПОУ 39895822), ТОВ «Валінор Фінанс» (код ЄДРПОУ 39895864), ТОВ «Рівер буд» (код ЄДРПОУ 39522324), ТОВ «Черус Про» (код ЄДРПОУ 39852087), ТОВ «Брайтон Юа» (код ЄДРПОУ 39879051), ТОВ «Делюкс Тренд» (код ЄДРПОУ 39861751), ТОВ «Зебізнес» (код ЄДРПОУ 40044525), ТОВ «Український енергетичний ресурс» (код ЄДРПОУ 14202718), ТОВ «Кат 23» (код ЄДРПОУ 39577902), ТОВ «Епрайз-Груп» (код ЄДРПОУ 39065381), ТОВ «Альфа Контакт» (код ЄДРПОУ 40072369), ТОВ «Агрогазсервіс» (код ЄДРПОУ 14210095), ТОВ «Агростандарт» (код 31877130), ТОВ «Сервіс-Стиль» (код 25205329), ТОВ «Час Села» (код 40243659), ТОВ «Реалісто» (код 39573625), ТОВ «Корпорація Агросинтез» (код 30345439), ТОВ «БАСКА» (код 36949754), ТОВ «Юк-Еко-Сервіс» (код 38233900), ПП «Господар» (код ЄДРПОУ 25584781), ТОВ «Агро – Трейд – Актив» (код ЄДРПОУ 39864710), ФОП ОСОБА_3 , ТОВ «Сиг Импорт Груп» (код ЄДРПОУ 39415598), ТОВ «Ферко» (код ЄДРПОУ 31681342), ТОВ «Агроінтелект С» (код ЄДРПОУ 39140318), ТОВ «Віконт 2015» (код ЄДРПОУ 39630410), ТОВ «Беар 2015» (код ЄДРПОУ 39630468), ПрАТ «Кремнянський крохмальний завод» (код ЄДРПОУ 00383395), ВСК «Міжгір`я» (код ЄДРПОУ 03791798), які створені та придбані вказаними особами для формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реально діючого сектору економіки.

Крім того, встановлено, що для ведення бухгалтерського та податкового обліків та звітності вищевказаних підприємств ОСОБА_1 та ОСОБА_2 у 2014 році залучено ОСОБА_4 та ОСОБА_3 .

Також встановлено, що з метою зняття готівкових коштів з карткових рахунків залучено ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3 , який одночасно являється директором та головним бухгалтером ТОВ «Український енергетичний ресурс» (код ЄДРПОУ 14202718) та ТОВ «Альфа Контакт» (код ЄДРПОУ 40072369) та громадянина ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , які використовують автомобілі марки «Nissan Maxima» з державним номерним знаком НОМЕР_1 та «Volkswagen Passat» з державним номерним знаком НОМЕР_2 .

Використовуючи реквізити зазначених підприємств, громадяни ОСОБА_1 , ОСОБА_4 , ОСОБА_2 , ОСОБА_5 , ОСОБА_3 та ОСОБА_6 розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення «псевдооперацій», прикритті незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшої «конвертації» коштів у готівку.

Також встановлено, що вказані громадяни усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи намір отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, вирішили систематично займатися даним видом діяльності.

Так, за період з 2014 року 12.05.2016 підконтрольними ОСОБА_1 та ОСОБА_2 суб`єктами господарської діяльності – підприємствами з ознаками фіктивності сформовано схемний податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі більше 25 млн. грн.

Під час проведення обшуків в офісних приміщеннях, розташованих на території міста Києва та міста Черкаси, 12.05.2016 було виявлено та вилучено печатку, комп`ютерну техніку та документи з реквізитамиТОВ «Кат 23» (код ЄДРПОУ 39577902).

Також, під час досудового розслідування вказаного провадження встановлено, що ТОВ «Кат 23» (код ЄДРПОУ 39577902) зареєстровано без мети здійснення законної господарської діяльності, про що внесено відомості до ЄРДР за ст. 205 КК України.

Таким чином, вищевказані обставини кримінального провадження вказують на фіктивність створення та діяльності юридичної особи, та нікчемність всіх правочинів, вчинених від імені цього підприємства, тому вся діяльність даного підприємства в цілому та окремі господарські операції зокрема, не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені правочинами, здійсненими вказаним підприємством при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг) та не створили юридичних наслідків таких правочинів, що суперечить інтересам держави, тобто всі правочини та господарські операції вказаного фіктивного підприємства є нікчемними.

Вжитими у ході досудового розслідування заходами не вдалося встановити місце знаходження вказаного підприємства, місце зберігання його первинних документів, а також проживання відповідних службових осіб.

Окрім того, встановлено, що ТОВ «Кат 23» (код ЄДРПОУ 39577902) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві.

З урахування викладеного вище, на даний час у кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, на даний час виникла необхідність приєднати до матеріалів кримінального провадження документи ТОВ «Кат 23» (код ЄДРПОУ 39577902), які перебувають у володінні службових осіб ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві, а саме: документи реєстраційної справи (довідки про взяття на облік платника податків, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів) та податкової звітності (податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток та всіх додатків до них, звітів за формою 1-ДФ та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді, шляхом їх роздрукування).

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб`єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кат 23» (код ЄДРПОУ 39577902), підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

У судове засідання прокурор не з`явилася, надала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Відповідно до п.4 та п. 8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні службових осіб ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві, а саме: реєстраційної справи (довідки про взяття на облік платника податків, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів) та податкової звітності (податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток та всіх додатків до них, звітів за формою 1-ДФ та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді, шляхом їх роздрукування) ТОВ «Кат 23» (код ЄДРПОУ 39577902) має важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Водночас, в матеріалах клопотання відсутні докази призначення та проведення експертних досліджень вказаних у клопотанні документів, а відтак клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи (довідки про взяття на облік платника податків, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів) та податкової звітності (податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток та всіх додатків до них, звітів за формою 1-ДФ та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді, шляхом їх роздрукування) ТОВ «Кат 23» (код ЄДРПОУ 39577902), які перебувають у володінні службових осіб ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві.

з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Сізова Дениса Ігоровича.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 30 діб з моменту постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.Є. Токова