Ухвала суду № 83839000, 14.08.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.08.2019 Справа №607/19089/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дуда О.О., за участю секретаря судового засідання Гоцко Н.Л., за участю слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Наконечного М.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Наконечного М.В., погоджене прокурором відділу за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С., про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, –

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019210000000021 від 11.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Cлідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Наконечний М.В., за погодженням із прокурором відділу за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С., звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Наконечному Михайлу Володимировичу, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кравець Зоряні Романівні, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Федорів Ларисі Іванівні, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Грималу Андрію Петровичу, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кучерці Дмитру Анатолійовичу, заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Хоміцькому Артуру Ігоровичу, за їх дорученням заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Воробцю М.М., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Конопліцькому Андрію Івановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Хом`яку А.Д, заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Сивило Володимиру Анатолійовичу, начальнику відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Заболотному Миколі Степановичу, заступнику начальника відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Пінькасу Вадиму Едуардовичу, завідувачу сектора викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Дутці Андрію Ігоровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору організації оперативно – розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Гері Сергію Миколайовичу, завідувачу сектора організації оперативно – розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Тетері Віталію Тимофійовичу, завідувачу оперативно – аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Перуну Сергію Ярославовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Забаві Степану Богдановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Покропивному Степану Михайловичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Панчуку Олегу Васильовичу, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Гринчуку Ігорю Олеговичу, старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Буцю Владиславу Олеговичу, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ АКБ «Львів» (МФО 325268, м. Львів, вул.. Сербська, 1) та можливість їх вилучити, а саме: 1. Інформацію про рух коштів по рахунках: - НОМЕР_1 (українська гривня), що належать ТОВ «Товар-Експо» (код ЄДРПОУ 41547180); - НОМЕР_2 (долар США), що належать ТОВ «Товар-Експо» (код ЄДРПОУ 41547180); - НОМЕР_3 (євро), що належать ТОВ «Товар-Експо» (код ЄДРПОУ 41547180), за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ); 2. Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб, ТОВ «Товар-Експо»; 3. Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ПП ТОВ «Товар-Експо», (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші). 4. Завірені належним чином копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, вбачається, що фізична особа-підприємець ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та бухгалтер ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_5 ), шляхом використання так званих «ризикових підприємств» та приховання реальних обсягів проведених господарських операцій, за період 2017-2019 років, ухилились від сплати податків на суму понад 5 млн. гривень.

Так, ФОП ОСОБА_1 протягом 2017-2018 років та на даний час здійснює господарську діяльність пов`язану з придбання вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), які закупляв та закупляє за готівкові кошти орієнтовно по 40 тонн/місяць, по ціні близько 110 грн./кг, без відображення у бухгалтерському обліку, які імпортуються з країн Європейського союзу. Вказані товарно-матеріальні цінності доставляються вантажним автотранспортом в складські приміщення за адресою: Тернопільська область, Борщівський район, смт. Мельниця-Подільська, вул. Вільховецька, 29, де відбувається їх сортування, встановлення відповідних цінових категорій та розподіл для подальшої доставки в магазини для реалізації. Продаж вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) здійснюється кінцевим споживачам через мережу магазинів, яка налічує більше 30 магазинів «Second hand», розташованих у Тернопільській, Хмельницькій, Івано-Франківській, Чернівецькій, Рівненській та Львівській областях та оптовим покупцям з різних регіонів України, в тому числі ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_8 ).

Таким чином, ФОП ОСОБА_1 протягом 2017-2018 років перевищив обсяг доходу, визначений у п.п. 291.4.2 п.291.4 статті 291 Податкового кодексу України для платників єдиного податку другої групи (1,5 млн. грн.). Відповідно до п.293.8. ст.293 Податкового кодексу України, такі платники податку на суму перевищення зобов`язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що безпосереднім документальним оформленням та доставкою з-за кордону на митну територію України вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) для ФОП ОСОБА_1 , займається гр. ОСОБА_6 , який використовує підконтрольні підприємства, а саме ТОВ «Товар-Експо» (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів).

Вище вказані підприємства документально здійснюють реалізацію імпортованих вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) так званим «ризиковим підприємствам», зареєстрованим на території України. Вказані підприємства за податковими адресами не знаходяться, автотранспорт та складські приміщення відсутні, службові особи за місцем реєстрації не проживають, відсутні наймані працівники та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ «Товар-Експо» та встановлення сум коштів поступлених на власні рахунки, та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вищевказаного суб`єкта господарювання.

Так, відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», у ПАТ АКБ «Львів» (МФО 325268, м. Львів, вул.. Сербська, 1) знаходяться відомості про рух коштів по наступних рахунках: - НОМЕР_1 (українська гривня), що належать ТОВ «Товар-Експо» (код ЄДРПОУ 41547180); - НОМЕР_2 (долар США), що належать ТОВ «Товар-Експо» (код ЄДРПОУ 41547180); - НОМЕР_3 (євро), що належать ТОВ «Товар-Експо» (код ЄДРПОУ 41547180),

картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб вказаного товариства та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні зазначених вище документів.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація, що зазначена в даних документах містить банківську таємницю і тимчасовий доступ до неї здійснюється тільки за рішенням суду.

Згідно ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів особи у володінні якої вони знаходяться, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги наведене, та враховуючи те, що інформація про рух коштів по банківських рахунках ТОВ «Товар-Експо», картки з взірцями відтисків печатки та підписів їх службових осіб, а також інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених речей та документів, що можуть перебувати у володінні ПАТ АКБ «Львів» (МФО 325268, м. Львів, вул. Сербська, 1), а тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи – суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Із врахуванням того, що вказана інформація сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, –

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Наконечного М.В., погоджене прокурором відділу за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С., про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю – задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Наконечному Михайлу Володимировичу, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кравець Зоряні Романівні, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Федорів Ларисі Іванівні, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Грималу Андрію Петровичу, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кучерці Дмитру Анатолійовичу, заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Хоміцькому Артуру Ігоровичу, за їх дорученням заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Воробцю М.М., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Конопліцькому Андрію Івановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Хом`яку А.Д, заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Сивило Володимиру Анатолійовичу, начальнику відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Заболотному Миколі Степановичу, заступнику начальника відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , завідувачу сектора викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Дутці Андрію Ігоровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору організації оперативно – розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Гері Сергію Миколайовичу, завідувачу сектора організації оперативно – розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Тетері Віталію Тимофійовичу, завідувачу оперативно – аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Перуну Сергію Ярославовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Забаві Степану Богдановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Покропивному Степану Михайловичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Панчуку Олегу Васильовичу, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Гринчуку Ігорю Олеговичу, старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Буцю Владиславу Олеговичу, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ АКБ «Львів» (МФО 325268, м. Львів, вул. Сербська, 1) та можливість їх вилучити, а саме:

1. Інформацію про рух коштів по рахунках:

- НОМЕР_1 (українська гривня), що належать ТОВ «Товар-Експо» (код ЄДРПОУ 41547180);

- НОМЕР_2 (долар США), що належать ТОВ «Товар-Експо» (код ЄДРПОУ 41547180);

- НОМЕР_3 (євро), що належать ТОВ «Товар-Експо» (код ЄДРПОУ 41547180),

за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 14.08.2019 року (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

2. Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб, ТОВ «Товар-Експо»;

3. Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ПП ТОВ «Товар-Експо», (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).

4. Завірені належним чином копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області О. О. Дуда