Ухвала суду № 83838961, 23.08.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.08.2019 Справа №607/19661/19

Провадження 1-кс/607/11237/2018

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Кісіль Т.М., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Гримало А.П. про проведення комп`ютерно-технічної експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Гримало А.П. звернувся до слідчого судді із клопотанням в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019210000000012 від 12 лютого 2019 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про проведення комп`ютерно-технічної експертизи.

В судове засідання слідчий, будучи повідомленим про дату та час розгляду клопотання, не з`явився. Відповідно до ч.3 ст. 244 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду клопотання.

Дослідивши клопотання, оглянувши копії матеріалів кримінального провадження, якими слідчий обґрунтовує клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як вбачається із клопотання слідчого, службові особи ТОВ «ВР«Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) протягом 2018 року та січня 2019 року, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з придбання ТМЦ занижували об`єкти оподаткування з податку на прибуток та ПДВ, внаслідок чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ВР«Вентсол» (код СДРПОУ 38026905) шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з ТОВ «Старт-ІФ-Плюс» (код ЄДРПОУ 41323721), ТОВ «ІФПостач» (код ЄДРПОУ 41148460), ТОВ «ІФКос» (код ЄДРПОУ 38712476), ТОВ «Іф- Обєкт» (код ЄДРПОУ 41749218), ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ" (код ЄДРПОУ 40730253), ТОВ «Буча Надія» (код ЄДРПОУ 39712655), ТОВ "ГАЛИЧ МОНОЛІТ" (код ЄДРПОУ 41284777), СК "МЕРЕЖА БУДІВЕЛЬНИХ МАГАЗИНІВ" (код ЄДРПОУ 37368908), ТОВ "ЄВРОБУД ВЕСТ ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38543233), ТОВ "БУД-ЗАХІД" (код ЄДРПОУ 38364710), занизили об`єкти оподаткування з податку на прибуток та ПДВ, внаслідок чого ухилились від сплати податків (податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств) на суму понад 4,5 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) зареєстроване та знаходиться за адресою: Тернопільська обл., м. Тернопіль, пр-т Степана Бандери, буд. 63, кв. (офіс) 7, перебуває на податковому обліку у ГУ ДФС у Тернопільській області, Тернопільське управління, Тернопільська ДПІ (м. Тернопіль), основний вид діяльності (згідно КВЕД) -_41.20-будівництво житлових і нежитлових будівель.

Під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "ВР "Вентсол" встановлено, що службові особи товариства мінімізують податкові зобов`язання підприємства шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з придбання цементу та інших будівельних матеріалів від суб`єктів господарської діяльності Івано- Франківської, Тернопільської та інших областей України, які займаються оптово-роздрібною торгівлею вказаною вище номенклатурою товару, а фактично ТМЦ реалізовуються останніми в адресу кінцевого споживача за готівкові кошти.

Зазначена схема дозволяє ухилятись від сплати податків службовим особам ТОВ "ВР "Вентсол", а також отримувати необліковані грошові кошти (готівку), а шляхом безпідставного завищення витрат з податку на прибуток підприємств та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ.

Крім того, зазначені вище відомості свідчать про те, що службові особи ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) ухилились від сплати податків на суму понад 4,5 млн. грн., шляхом формування схемного податкового кредиту з ПДВ та завищення витрат з податку на прибуток (відображення в бухгалтерському й податковому обліках "безтоварних" фінансово-господарських операцій з придбання товарів, робіт і послуг на підставі недостовірних документів).

Поряд з тим встановлено, що службові особи ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) не задекларували податкові зобов`язання зі сплати ПДВ (по операціях з реалізації цукру та жому) протягом 2018-2019 років, на загальну суму 0,336 млн. грн.

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ТОВ «ВР«Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905), а також інших предметів, носіїв інформації та документів, пов`язаних з проведенням фінансово-господарської діяльності пов`язаної з придбанням та реалізацією ТМЦ.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 15.02.2019 року надано дозвіл на проведення обшуку в нежилих приміщеннях другого та третього поверху, за адресою: АДРЕСА_3 , з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів ТОВ «ВР«Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) за період з 01.01.2018 року по 31.01.2019 року, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32019210000000012.

21.02.2019 року, на підставі зазначеної ухвали проведено обшук в нежилих приміщеннях другого та третього поверху, за адресою: АДРЕСА_3 , за результатами якого виявлено та вилучено установчі, фінансово-господарські документи ТОВ «ВР» Вентсол», та два ноутбук марки «DELL» із зарядними пристроями.

З метою всебічного, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, враховуючи, що відомості та інформація, що можуть зберігатися на зазначених носіях інформації мають доказове значення та підлягають доказуванню під час досудового розслідування, а також те, що для отримання такої інформації необхідні спеціальні знання у даній області, виникла необхідність у проведенні комп`ютерно-технічної експертизи.

З цією метою, у відповідності до ст. 242 та ст. 243 КПК України необхідно залучити експерта (експертів) для проведення експертизи.

Так, у відповідності до ч.1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Беручи до уваги підстави, викладені у клопотанні, те, що для вирішення вказаних питань, що мають істотне значення для кримінального провадження необхідне залучення експерта, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його задоволення.

Проведення комп`ютерно-технічної експертизи здійснюється експертами Тернопільського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України, а тому вищезазначену експертизу для виконання доцільно призначити у вказану установу.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242, 244, 245 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Гримало А.П. про проведення комп`ютерно-технічної експертизи - задовольнити.

Доручити експертам (експерту) Тернопільського науково дослідного експертно - криміналістичного центру МВС України провести у кримінальному провадженні №32019210000000012, комп`ютерно-технічну експертизу.

Поставити перед експертами (експертом) Тернопільського науково дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України наступний перелік питань, які необхідно дослідити в ході проведення комп`ютерно-технічної експертизи:

1. Чи містяться на вищевказаних електронних носіях інформації (ноутбук марки «DELL Latitude 6500» «Service Tag CR1B94J», ноутбук марки «DELL DPN 7CW1P А01» із зарядним пристроєм «CN-09RN2C-75661-3CE-CLCR-A01», ноутбук марки «DELL Inspirion 17 5000 Series» із зарядним пристроєм «Dell CN-0MGJN9-72438-5B4-B820-A02», ноутбук марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PAPRY», ноутбук марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PDQG1» із зарядним пристроєм «Lenovo ADP-45DWC», жорсткий диск марки «Toshiba» SN 67Q7TGMDT0ZF) у тому числі серед видалених файлів, інформація, документи (Microsoft Office, pdf, зображення документів), із назвами чи в яких згадуються: ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ),ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180), ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_17 ), Klaipeda Lithuania, Garson Shaw LLC, Garson and Shaw Europe s.r.o, Recycling Solutions (North West) Ltd, Kowalski Krzysztof Im- Ex, Bay Rag Corporation (Steven), Ediltex Ltd, Soex Textil-Vermarktungsgesellschaft Mbh An Der, Dieter Gobel Handelsagentur, CANADIA BULUAR SRVICE INC, ArtusTradehouse GmbH, TOB Еконо ЛТД (код ЄДРПОУ 24091562), ОСОБА_18 (моб. тел. НОМЕР_18 ).

Виявлені файли із зазначенням дати, часу створення, редагування, їх друку, записати на оптичний диск.

2. Чи містяться на вищевказаних електронних носіях інформації (ноутбук марки «DELL Latitude 6500» «Service Tag CR1B94J», ноутбук марки «DELL DPN 7CW1P А01» із зарядним пристроєм «CN-09RN2C-75661-3CE-CLCR-A01», ноутбук марки «DELL Inspirion 17 5000 Series» із зарядним пристроєм «Dell CN-0MGJN9-72438-5B4-B820-A02», ноутбук марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PAPRY», ноутбук марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PDQG1» із зарядним пристроєм «Lenovo ADP-45DWC», жорсткий диск марки «Toshiba» SN 67Q7TGMDT0ZF) програмне забезпечення, бази даних, пов`язані з веденням бухгалтерського обліку та іншої фінансово-господарської діяльності вищевказаних суб`єктів господарювання (наприклад «1C Бухгалтерія», «1C Підприємство»).

Виявлені файли із зазначенням дати, часу створення, редагування, їх друку, записати на оптичний диск.

3. Чи містяться на ноутбуці марки «DELL Latitude 6500» «Service Tag CR1B94J», ноутбуці марки «DELL DPN 7CW1P А01», ноутбуці марки «DELL Inspirion 17 5000 Series», ноутбуці марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PAPRY», ноутбуці марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PDQG1», інформація про IP - адреси, з яких здійснювалось до нього підключення (в тому числі за допомогою протоколу віддаленого робочого столу із їх зазначенням).

Для дослідження експертам надати ноутбук марки «DELL Latitude 6500» «Service Tag CR1B94J», ноутбук марки «DELL DPN 7CW1P А01» із зарядним пристроєм «CN-09RN2C- 75661-3CE-CLCR-A01», ноутбук марки «DELL Inspirion 17 5000 Series» із зарядним пристроєм «Dell CN-0MGJN9-72438-5B4-B820-A02», ноутбук марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PAPRY», ноутбук марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PDQG1» із зарядним пристроєм «Lenovo ADP-45DWC», жорсткий диск марки «Toshiba» SN 67Q7TGMDT0ZF, в упакованому та опечатаному вигляді, виявлені та вилучені в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_4 .

Зобов`язати Тернопільський науково-дослідний експертно-криміналістичний центр МВС України, надати старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Гримало А.П. висновок (висновки) експерта (експертів) за результатами вказаної експертизи.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Л. В. Делікатна