Ухвала суду № 83795665, 12.08.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/13785/19

Провадження № 1-кс/234/6189/19

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

12 серпня 2019 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Марченко Л.М., за участю секретаря Коваленко Н.Є., слідчого Петрової Ю.В.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого другого слідчого відділу Територіального Управління ДБР розташованого у м. Краматорську Петрової Ю.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №62019050000000750 від 13.06.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.364 ч.2 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

09.08.2019 року слідчий другого слідчого відділу Територіального Управління ДБР розташованого у м. Краматорську Петрова Ю.В., звернулася до суду з клопотанням погодженим прокурором Генеральної прокуратури України Кролєвцовим О.Л. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №62019050000000750 від 13.06.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.364 ч.2 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що Другим слідчим відділом Територіального управління ДБР, розташованого у місті Краматорську здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62019050000000750 від 13.06.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до інформації ГУ СБУ в Донецькій та Луганській областях, службові особи ГУ ДФС у Донецькій області та Донецької митниці ДФС, зловживаючи службовим становищем, діючи в інтересах інших осіб, які організували схему з експорту зерна невстановленого походження без відповідного відображення в бухгалтерській та податковій звітності з використанням реквізитів ТОВ «АГРОТОРГ ЮКРЕЙН» (41872563), ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032), ТОВ «ЕКОАГРО ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 41867108), ТОВ «АГРО ТРЕЙД ЮКРЕЙН» (41854591), не вжили належних заходів контролю під час проведення даними суб`єктами господарювання операцій по експорту сільськогосподарської продукції, що надало змогу даним суб`єктам безпідставно занизити суму податку на додану вартість, що спричинило тяжкі наслідки.

Відповідно до отриманих матеріалів із ГУ СБУ в Донецькій та Луганській області відомо, що групою невстановлених осіб (далі - Група) на території України з січня 2018 року створено схему експорту з переміщення за межі митної території України зернових та технічних культур невідомого походження (далі - Схема) на адресу підконтрольних Групі компаній-нерезидентів, представники яких входять до складу Групи і діють в її інтересах. Так встановлено, що співробітником Донецької митниці проінформовано ГУ ДФС у Донецькій області, щодо ризиковості експортних операцій зазначених нижче, однак з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АГРОТОРГ ЮКРЕЙН» (41872563), ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032), ТОВ «АГРО ТРЕЙД ЮКРЕЙН» (41854591) та ТОВ «ЕКОАГРО ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 41867108) керівництвом податкових органів не вжито жодних заходів спрямованих на документування та подальшого припинення незаконної діяльності Групи, з метою повернення в дохід Держави коштів у вигляді податків в особливо великих розмірах.

Так, Групою створено та залучено до Схеми ряд українських підприємств-експортерів, а саме: ТОВ «АГРОТОРГ ЮКРЕЙН» (41872563), ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032), ТОВ «АГРО ТРЕЙД ЮКРЕЙН» (41854591), та ТОВ «ЕКОАГРО ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 41867108). Також установлено, що Група на підставі підроблених зовнішньоекономічних контрактів (договорів) та підроблених документів, які нібито підтверджують походження зернових та технічних культур і право власності на них ТОВ «АГРОТОРГ ЮКРЕЙН» (41872563), ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032), ТОВ «ЕКОАГРО ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 41867108) та ТОВ «АГРО ТРЕЙД ЮКРЕЙН» (41854591), що подаються під час митного оформлення експортних операцій, здійснила переміщення зернових та технічних культур невідомого походження за межі митної території України на адресу компаній - нерезидентів, які контролюються Групою та які зареєстровані на території Королівства Великобританії та Північної Ірландії.

Вище вказані підприємства мають ознаки фіктивності, зареєстровані за адресою масової реєстрації на яких не знаходяться, керівниками та засновниками є особи, які мешкають в інших регіонах та не мають жодного відношення до ведення фінансово-господарської діяльності. Власниками вказаних підприємств є особи, які зареєстровані в Республіці Узбекистан та в м. Донецьк, який є тимчасово окупованою територією України.

Встановлено, що Групою, якою використано реквізити ТОВ «АГРОТОРГ ЮКРЕЙН» (41872563), ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032), ТОВ «ЕКОАГРО ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 41867108) та ТОВ «АГРО ТРЕЙД ЮКРЕЙН» (41854591), проведено фінансові операції з реалізації зернових та технічних культур на експорт з приховуванням джерела їх походження, спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, на суму понад 300 млн. гривень.

За викладених обставин Групою під виглядом експортних операцій реалізується Схема переміщення сільськогосподарської продукції (зернові та технічні культури) невідомого походження за підробленими документами від імені українських компаній, а саме: ТОВ «АГРОТОРГ ЮКРЕЙН» (41872563), ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032), ТОВ «ЕКОАГРО ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 41867108) та ТОВ «АГРО ТРЕЙД ЮКРЕЙН» (41854591), на адресу підконтрольних Групі компаній - нерезидентів: ALFORD VENTURES L.P., BRAVA CORPORATION LP та JARDIN TRADING LTD OFFICE, що супроводжується приховуванням та маскуванням джерела походження товару та прав на нього, набуттям указаними компаніями-нерезидентами права власності на такі зернові та технічні культури, одержанням ними економічної вигоди від їх реалізації.

Митно-брокерське обслуговування зазначених транспортних операцій здійснювали та продовжують здійснювати ТОВ «УКРТРАНСАГРО» (33012180), ТОВ «ПКЛ БРОКЕР» (ЄДРПОУ 41538993), ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Відповідно до інформації отриманої з ГУ ДФС у Донецькій області, а також з відділу митного оформлення митного посту «Маріуполь-порт» встановлено, що жодних контрольно-перевірочних чи інших заходів працівниками ДФС відносно суб`єктів господарювання ТОВ «УКРТРАНСАГРО» та ТОВ «АГРОТОРГ ЮКРЕЙН» (41872563), ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) та ТОВ «АГРО ТРЕЙД ЮКРЕЙН» (41854591) не вживалися.

Відповідно до інформації ГУ СБУ в Донецькій та Луганській областях від 02.07.2019 № 78/1/1/1577 наданої на виконання доручення про проведення слідчих (розшукових) дій, а також відповідно до інформації ГУ ДФС у Донецькій області про відпрацювання суб`єктів господарської діяльності як ризикових встановлено, що ТОВ «АГРОТОРГ ЮКРЕЙН» (41872563), ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032), ТОВ «АГРО ТРЕЙД ЮКРЕЙН» (41854591) та ТОВ «ЕКОАГРО ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 41867108) мають ознаки фіктивності, зареєстровані за адресою масової реєстрації, на яких не знаходяться та господарську діяльність за вказаними адресами не здійснюють, керівниками та засновниками є особи, які мешкають в інших регіонах та на тимчасово окупованій території України.

Відповідно до вимог ст. ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

У ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до наступних документів (роздрукованих, електронних), з можливістю ознайомитись з ними, зробити їх копії та вилучити завірені належним чином копії вказаних документів, що дасть можливість призначити судову економічну експертизу, з метою встановлення вищевказаних обставин, а саме:

роздруківки електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку ПП, відомості про керівників та засновників ЮО та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, торгівельні об`єкти, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);

документи, що містять інформацію щодо пов`язаних з ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПА України»;

документи, що містять інформацію щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032), сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;

документи, що містять інформацію щодо покупців та постачальників (розширену) ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) з "Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України" (в т.ч. звітний період, Код ДПІ, Код ЄДРПОУ, Назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, Назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн, сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн.);

документи, що містять розширену інформацію щодо виписаних та отриманих податкових накладних ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) з відповідного реєстру (в т.ч. дата виписки, реєстрації, Код ДПІ, Код ЄДРПОУ, Назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, Назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, IP-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в інтернет, тощо);

фінансова звітність ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032), баланс (Ф-1) та звіт про фінансовий результат (Ф-2) за період з 01.01.2018 по теперішній час;

податкові декларації по податку на додану вартість ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) за період з 01.01.2018 по теперішній час;

додаток № 5 до Податкових декларацій по податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) за період з 01.01.2018 по теперішній час;

документи, які містять інформацію щодо підтвердження здійснення господарських операцій між ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) та контрагентами постачальниками та покупцями за період з 01 січня 2018 року по теперішній час (податкові накладні контрагентів);

документи, що містять наявну податкову та іншу аналітичну інформацію ГУ ДФС у Донецькій області та підпорядкованих підрозділів податкової міліції (або підрозділів податкової міліції, які обслуговують ДПІ), щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032), встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно зазначених СГД та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання:

податкові повідомлення-рішення, податкові вимоги (в тому числі, які надсилались в електронному вигляді через електронний кабінет) ГУ ДФС у Донецькій області, сплата донарахованих податкових (грошових) зобов`язань чи їх оскарження ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032), та поштові повідомлення про вручення або не вручення вказаних документів посадовим особам ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032);

акти, довідки, аналітичні дослідження чи інші матеріали та податкову інформацію (в т.ч. складену у відповідності до п. 74.2 ст. 74 ПКУ) щодо проведення за період з 01.01.2018 по теперішній час відносно ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок, зустрічних звірок (чи про неможливість проведення зустрічних звірок), аналітичних досліджень, висновків щодо встановлених порушень, донарахованих та сплачених сум, результати їх оскарження, інформацію про передачу їх до правоохоронних органів, відомості про працівників інспекції, які здійснювали такі перевірки, тощо;

документи зібрані під час проведення відпрацювання ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032), у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ГУ ДФС;

документи, які містять інформацію щодо співробітників ГУ ДФС у Донецькій області, які відповідальні за адміністрування податків та зборів, відпрацювання ризиків та здійснення перевірочних заходів підприємства ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) (накази, розпорядження, протоколи нарад, листи та інші документи ДПІ, у якій платник податків ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032)знаходиться на обліку, якими визначались порядок, умови та терміни відпрацювання зазначеного платника податків);

накази (витяги з наказів) про призначення на посади співробітників ГУ ДФС у Донецькій області, які відповідальні за адміністрування податків та зборів, відпрацювання ризиків та здійснення перевірочних заходів підприємства ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032)та їх посадові інструкції.

Підставами вважати, що вищевказані речі і документи перебувають у володінні ГУ ДФС у Донецькій області є лист ГУ ДФС у Донецькій області № 25698/10/05-99-08-01-11 від 27.03.2019.

Інформація та документи, які перебувають у ГУ ДФС у Донецькій області мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, є необхідними для проведення судової економічної експертизи, та які підтверджують або спростовують факт вчинення службовими особами, зловживання службовим становищем, всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди для себе або інших юридичних осіб.

Відомості, які містяться у документах, в томи числі електронних, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами за своїм змістом можуть бути використані як докази події кримінального правопорушення, та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування, а також можуть бути використані при подальшому проведенні судово-бухгалтерської експертизи.

Відповідно до ст. 163 ч.1 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вислухавши слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання задовольнити.

Частиною 1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частиною 5 та 6 ст.163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі та, яка містить комерційну інформацію.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду

Беручи до уваги вищевикладене, а також враховуючи те, що неможливо отримати відомості в інший спосіб, та те, що з матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки у ході досудового розслідування кримінального правопорушення іншим способом отримати необхідні відомості не виявляється можливим, слідчий суддя вважає необхідним клопотання слідчого про тимчасовий доступ задовольнити,

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого другого слідчого відділу Територіального Управління ДБР розташованого у м. Краматорську Петрової Ю.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №62019050000000750 від 13.06.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.364 ч.2 КК України, задовольнити .

Надати слідчим територіального управління ДБР розташованого у м. Краматорську Ковалю Ігорю Анатолійовичу, Кавуну Олександру Вікторовичу, Петровій Юлії Володимирівні, Снурнікову Денису Олександровичу, Симоненко Альоні Юріївні, Саварцю Андрію Володимировичу, Захарову Станіславу Вадимовичу, Теличко Максиму Сергійовичу, Симоняну Рінаду Славіковичу, Герасименко Сергію Сергійовичу, Андрєєву Євгену Олександровичу, Костюкову Олександру Анатолійовичу, Лисяку Валентину Олександровичу тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються та перебувають у володінні Головного управління ДФС у Донецькій області (87526, Україна, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької дивізії буд. 114, електронна адреса: Dn-Gu@sfs.gov.ua, тел. (0629) 47-00-37), а саме:

-роздруківки електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку ПП, відомості про керівників та засновників ЮО та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, торгівельні об`єкти, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);

-документи, що містять інформацію щодо пов`язаних з ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПА України»;

-документи, що містять інформацію щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032), сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;

-документи, що містять інформацію щодо покупців та постачальників (розширену) ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) з "Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України" (в т.ч. звітний період, Код ДПІ, Код ЄДРПОУ, Назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, Назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн, сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн.);

-документи, що містять розширену інформацію щодо виписаних та отриманих податкових накладних ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) з відповідного реєстру (в т.ч. дата виписки, реєстрації, Код ДПІ, Код ЄДРПОУ, Назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, Назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, IP-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в інтернет, тощо);

-фінансова звітність ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032), баланс (Ф-1) та звіт про фінансовий результат (Ф-2) за період з 01.01.2018 по теперішній час;

-податкові декларації по податку на додану вартість ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) за період з 01.01.2018 по теперішній час;

-додаток № 5 до Податкових декларацій по податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) за період з 01.01.2018 по теперішній час;

-документи, які містять інформацію щодо підтвердження здійснення господарських операцій між ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) та контрагентами постачальниками та покупцями за період з 01 січня 2018 року по теперішній час (податкові накладні контрагентів);

-документи, що містять наявну податкову та іншу аналітичну інформацію ГУ ДФС у Донецькій області та підпорядкованих підрозділів податкової міліції (або підрозділів податкової міліції, які обслуговують ДПІ), щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032), встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно зазначених СГД та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання:

-податкові повідомлення-рішення, податкові вимоги (в тому числі, які надсилались в електронному вигляді через електронний кабінет) ГУ ДФС у Донецькій області, сплата донарахованих податкових (грошових) зобов`язань чи їх оскарження ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032), та поштові повідомлення про вручення або не вручення вказаних документів посадовим особам ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032);

-акти, довідки, аналітичні дослідження чи інші матеріали та податкову інформацію (в т.ч. складену у відповідності до п. 74.2 ст. 74 ПКУ) щодо проведення за період з 01.01.2018 по теперішній час відносно ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок, зустрічних звірок (чи про неможливість проведення зустрічних звірок), аналітичних досліджень, висновків щодо встановлених порушень, донарахованих та сплачених сум, результати їх оскарження, інформацію про передачу їх до правоохоронних органів, відомості про працівників інспекції, які здійснювали такі перевірки, тощо;

-документи зібрані під час проведення відпрацювання ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032), у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ГУ ДФС;

-документи, які містять інформацію щодо співробітників ГУ ДФС у Донецькій області, які відповідальні за адміністрування податків та зборів, відпрацювання ризиків та здійснення перевірочних заходів підприємства ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) (накази, розпорядження, протоколи нарад, листи та інші документи ДПІ, у якій платник податків ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032) знаходиться на обліку, якими визначались порядок, умови та терміни відпрацювання зазначеного платника податків);

-накази (витяги з наказів) про призначення на посади співробітників ГУ ДФС у Донецькій області, які відповідальні за адміністрування податків та зборів, відпрацювання ризиків та здійснення перевірочних заходів підприємства ТОВ «ДОНАГРО КОНТИНЕНТ» (41867032)та їх посадові інструкції.

Зобов`язати службових осіб Головного управління ДФС у Донецькій області (87526, Україна, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької дивізії буд. 114, електронна адреса: Dn-Gu@sfs.gov.ua, тел. (0629) 47-00-37), надати вищевказані документи з можливістю вилучення належним чином завірених копій відповідних роздрукованих документів, а також електронних документів із відповідних інформаційних систем слідчим територіального управління ДБР розташованого у м. Краматорську Ковалю Ігорю Анатолійовичу, Кавуну Олександру Вікторовичу, Петровій Юлії Володимирівні, Снурнікову Денису Олександровичу, Симоненко Альоні Юріївні, Саварцю Андрію Володимировичу, Захарову Станіславу Вадимовичу, Теличко Максиму Сергійовичу, Симоняну Рінаду Славіковичу, Герасименко Сергію Сергійовичу, Андрєєву Євгену Олександровичу, Костюкову Олександру Анатолійовичу, Лисяку Валентину Олександровичу.

Встановити строк дії даної ухвали до 11.09.2019 року включно.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов`язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Л. М. Марченко