Ухвала суду № 83786513, 19.08.2019, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 203/1879/19

1-кс/0203/684/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 серпня 2019 року Кіровський районний суд м.Дніпропетровська в складі:

слідчого судді - Казака С.Ю.

при секретарі - Дикаленко А.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпрі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції Ткаченка Д.В., про надання тимчасового доступу до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Другим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019041650000015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні забезпечується прокуратурою Дніпропетровської області.

В наданому клопотанні слідчий просив надати тимчасовий доступ до копій первинних бухгалтерських, митних, податкових та інших фінансово-господарських документів, зазначених у клопотанні, ТОВ «Дельта Вілмар СНГ» з ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172), ПП «ГВС Плюс» (код 36432647) та ТОВ «Старбрайт» (код 39866863), з можливістю їх вилучення.

Перевіривши викладені в клопотанні доводи, додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до ч.ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до витягу з ЄРДР вбачається, що кримінальне провадження було відкрито за фактом умисного ухилення від сплати податків на додану вартість в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600) при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з квітня 2016 року по червень 2016 року, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172), яке має ознаки «транзитності» та «фіктивності».

Досудовим розслідуванням встановлено, що у квітні-червні 2016 року ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600) відображено у документах податкової звітності факт постачання ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172) товару (олії соняшникової нерафінованої у кількості 5571,98 тон на суму ПДВ 21 183 607,00 грн.). У подальшому придбаний товар ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» передано на комісію для подальшої реалізації ТОВ «Старбрайт» (код 39866863) та ТОВ «ГВС Плюс» (код 36432647) за межі України.

Як вбачається з акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600) з питань дотримання податкового законодавства №32/28-10-46-14-37014600 від 20.02.2019, який складено Дніпропетровським управлінням Офісу великих платників податків ДФС, підприємство ТОВ «Вест Голд Бізнес» фактично не здійснювало постачання товару на ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля». У зв`язку з цим ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» здійснено безпідставне документальне оформлення нереальної операції з ТОВ «Вест Голд Бізнес», що фактично не здійснювалось з цим контрагентом.

Згідно показань, наданих колишнім директором ТОВ «Вест Голд Бізнес» ОСОБА_1 , останній зареєстрував підприємство на своє ім`я за винагороду; а також вказав, що не укладав будь-яких договорів з ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» та не підписував інших документів щодо постачання товару на вказане товариство.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «ГВС Плюс» (код 36432647) було зареєстровано на ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який виступав його засновником та службовою особою.

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , фактичного відношення до фінансово-господарської діяльності ПП «ГВС Плюс» (код 36432647) не мав. Документи такого підприємства не підписував, податкову звітність не формував, не підписував і в податкові органи не подавав, розрахунковими рахунками не розпоряджався.

Вироком Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 01.12.2017 року у справі №201/14611/17, провадження №1кп/201/570/2017, ОСОБА_2 визнаний винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України, за фактом перереєстрації на нього ПП «ГВС Плюс» з метою прикриття незаконної діяльності.

В обґрунтування клопотання слідчий послався на те, що проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що невстановленими слідством особами здійснювались експортні операції з оформлення вантажу в режимі «експорт» (олія соняшникова наливом), використовуючи реквізити підконтрольного «фіктивного» підприємства ТОВ «ГВС Плюс» (код 36432647). Так, згідно Бази даних «Податковий Блок» встановлено, що від імені ТОВ «ГВС Плюс» (код 36432647) та ТОВ «Старбрайт» (код 39866863), були подані вантажно-митні декларації (олія соняшникова нерафінована). Товар (олія соняшникова нерафінована) оформлювався на Одеській митниці ДФС. Згідно контракту встановлено, що основним вантажоодержувачем (олії соняшникової нерафінованої) є нерезидент Nort Limited та інші. Крім того, встановлено, що товар (олія соняшникова нерафінована), який експортувався за кордон ПП «ГВС Плюс» (код 36432647) та ТОВ «Старбрайт» (код 39866863) постачався до терміналу ТОВ «Дельта Вілмар СНГ», юридична адреса: Одеська область, м. Одеса, вул. Індустріальна, 6.

З матеріалів клопотання вбачається, що документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить слідчий у своєму клопотанні, перебувають у володінні ТОВ «Дельта Вілмар СНГ», юридична адреса: Одеська область, м. Одеса, вул. Індустріальна, 6.

Вказані документи є необхідними для перевірки фактів реальності фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, і є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні, що допоможе встановити об`єктивну істину по справі, визначити суб`єкта та суб`єктивну сторону кримінального правопорушення.

Зазначені докази є можливим отримати лише шляхом тимчасового доступу до первинних бухгалтерських, митних, податкових та інших фінансово-господарських документів, зазначених у клопотанні, ТОВ «Дельта Вілмар СНГ» з ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172), ПП «ГВС Плюс» (код 36432647) та ТОВ «Старбрайт» (код 39866863).

З урахуванням вищенаведеного, оскільки надані до клопотання матеріали кримінального провадження об`єктивно свідчать про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи про тимчасовий доступ до яких заявлено клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, підтвердження або спростування фактів ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, для забезпечення проведення судово-економічної експертизи, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання в повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.132,159-166,369-372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції Ткаченка Д.В., про надання тимчасово-го доступу до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ТОВ «Дельта Вілмар СНГ», юридична адреса: Одеська область, м. Одеса, вул. Індустріальна, 6, а саме:

-копії договорів (контрактів), додатки та доповнення до них, журналів-ордерів по рахункам, оборотно-сальдові відомості, книги обліку придбання та продажу товарів (робіт та послуг), довіреностей, товарно-транспортні документи, податкові накладні, регістри (реєстри) отриманих та виданих податкових накладних, рахунки, акти виконаних робіт (послуг), листи, платіжні документи, документи складського обліку, документи передачі товару, робіт (послуг) на зберігання, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, податкової звітності, вантажно-митних декларацій з експорту вантажу ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172), ПП «ГВС Плюс» (код 36432647) та ТОВ «Старбрайт» (код 39866863) за межі території України, з усіма додатками до ВМД, а також документи, необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим експорту: платіжних доручень про оплату митних платежів; платіжних доручень, що підтверджують оплату за послуги митного терміналу; контрактів, специфікацій, угод, додаткових угод; інвойсів; сертифікатів походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, Форми А і т.д.); карток акредитації при митниці; довідок про декларування валютних цінностей; книжок МДП; транспортних накладних CMR (AWD, З/Д накладні, коносаменти); експортних декларацій країн відправлення; дозвільних документів (сертифікатів якості, санітарно-епідеміологічні висновки, Реєстрації МОЗ, Держстандарти і т.д.); документів, які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартість і класифікацію товарів і т.д.); платіжних доручень за карантинний огляд, завірених в Держкарантині; договорів на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій, та інші документи стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин.

Право тимчасового доступу до речей і документів надати старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткаченку Денису Володимировичу, слідчим групи слідчих, співробітникам податкової міліції, визначених Ткаченком Денисом Володимировичем відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ч.6 ст. 218 КПК України.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в судді.

Слідчий суддя С.Ю.Казак