Ухвала суду № 83737845, 19.08.2019, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/3421/19

пр.№ 1-кс/464/1995/19

У Х В А Л А

19 серпня 2019 року м.Львів

слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Мичка Б.Р., секретар судового засідання Куйдич О.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Львові клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Мамчуровської І.М. про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Мамчуровська І.М. звернулася в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Кріцак Ю., про надання тимчасового доступу до копій документів, які перебувають у володіння ГУ ДФС у м.Києві (код ЄДРПОУ 39439980, адреса: 04116, м.Київ, вул. Шолуденка, 33/19), а саме: актів документальних перевірок ТОВ «М-БУД» (код ЄДРПОУ 41088673) за період 2017-2019 років, копій податкових-повідомлень-рішень, винесених на підставі цих актів, а також копій документів юридичної справи ТОВ «М-БУД» (код ЄДРПОУ 41088673).

В обгрунтування клопотання покликається на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019140000000028 від 01.04.2019, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань слугували матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області, які надійшли у слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області за № 747/21.13-10 від 01.04.2019.

Згідно зібраних матеріалів встановлено, що службові особи

ТОВ «Сіті Глоуб» (ЄДРПОУ 41215724) при здійсненні будівництва багатоповерхового житлового будинку ЖК «Globus Komfort» за адресою: м.Львів, вул.Демнянська, 3, за період 2018 року ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 4 845 009 грн., шляхом недостовірного визначення об`єкта та бази оподаткування з податку на прибуток товариства щодо продажу майнових прав реалізованих квартир.

Оперативними заходами встановлено, що при продажі квартир у ЖК «Globus Komfort», замовником якого є ТОВ «Сіті Глоуб», менеджери з продажу, які працюють на ТзОВ «Місто Лев 2012» надають попередній договір щодо продажу квартир, в якому зазначено, що продавцем квартир виступає АТ «Закритий не диверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Магістрат Інвест», який діє від імені в інтересах та за рахунок ТОВ «Компанія з управління активами «Львів Кепітал», на рахунок якого і вносяться кошти фізичними особами за придбання квартир.

Таким чином, ТОВ «Сіті Глоуб» використовує підконтрольну ТОВ «Компанія з управління активами «Львів Кепітал», як один з інструментів для приховування об`єкта оподаткування, використовуючи норми Закону України «Про інститути спільного інвестування» та п.136.1. Розділу ІІІ Податкового кодексу України, в частині користування пільгами з оподаткування, але за операціями, які фактично не відносяться до інвестиційної діяльності. Так, шляхом перерахування фізичними особами частини коштів на АТ «Закритий не диверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Магістрат Інвест»», який є учасником на фондовому ринку від імені ТОВ «Компанія з управління активами «Львів Кепітал» та який не є платником ПДВ, службовими особами ТОВ «Сіті Глоуб» мінімізується сплата податку на прибуток.

Так, за результатами проведених заходів встановлено, що у ЖК «Globus Komfort» у 2018 року фактично продано 2 226,5 м2 квартир на загальну суму 37 850 000 грн., відповідно, ціна реалізації квартир (майнових прав) становить 17 000 грн. за 1 м2. Однак, проведеним аналізом податкових накладних встановлено, що ТОВ «Сіті Глоуб» за період 2018 року здійснило реалізацію фізичним особам майнових прав на квартири на загальну суму 11 918 330 грн. за ціною 5 351,6 грн. за 1 м2.

Більше того, згідно податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Сіті Глоуб» за 2018 рік задекларовано від`ємне значення в сумі 985 045 грн.

Отже, відповідно до матеріалів, зібраних оперативним управлінням ГУ ДФС у Львівській області службові особи ТОВ «Сіті Глоуб» за період 2018 року ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 4 845 009 грн.

Крім цього, в рамках розслідування даного кримінального провадження встановлено, що дозвільні документи на будівництво ЖК «Globus Komfort» за адресою: м.Львів, вул.Демнянська, 3 , оформлялися з квітня 2017 року, а продаж квартир у цьому житловому комплексі здійснювався з 2017 року по даний час.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що генпідрядником будівництва багатоповерхового житлового будинку ЖК «Globus Komfort» за адресою: м .Львів, вул.Демнянська, 3 є ТОВ «М-БУД» (код ЄДРПОУ 41088673), яке зареєстроване за адресою: м.Київ, Шевченківський р-н, вул.Пирогова, 2/37 та перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві.

В ході досудового розслідування в адресу ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві скеровано вимогу в порядку ст.93 КПК України щодо надання завірених копій актів документальних перевірок ТОВ «М-БУД» (код ЄДРПОУ 41088673) за період 2017-2019 років.

Однак, ГУ ДФС у м.Києві (лист від 07.08.2019 №21800/7/26-15-08-06-21) не надано копій запитуваних документів, натомість наголошено, що такі документи можна отримати в ході проведення тимчасового доступу до речей та документів згідно ст.159, 164 КПК України .

Враховуючи наведене та з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в тимчасовому доступі до копій актів документальних перевірок ТОВ «М-БУД» (код ЄДРПОУ 41088673) за період 2017-2019 років, копій податкових-повідомлень-рішень, винесених на підставі цих актів, а також копій документів юридичної справи товариства.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, подала заяву про розгляд клопотання у її відсутності, клопотання підтримує та просить таке задоволити.

Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя дійшов наступного висновку з огляду на таке.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 01 квітня 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019140000000028 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Документи, які перебувають у володінні ГУ ДФС у м. Києві мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування слід проаналізувати відомості, що закріплені в актах документальних перевірок ТОВ «М-БУД» (код ЄДРПОУ 41088673) за період 2017-2019 років, копій податкових-повідомлень-рішень, винесених на підставі цих актів, а також копій документів юридичної справи ТОВ «М-БУД» (код ЄДРПОУ 41088673)

З урахуванням наведеного внесене слідчим клопотання, погоджене із прокурором у кримінальному провадженні, відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні ГУ ДФС у м. Києві мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо; вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання такого доступу. Тому наявні усі, передбачені ст.ст.132, 163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст.159 КПК України. Отже клопотання, враховуючи все наведене вище, підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Мамчуровській Ірині Миколаївні тимчасовий доступ до копій документів, які перебувають у володіння ГУ ДФС у м.Києві (код ЄДРПОУ 39439980, адреса: 04116, м.Київ, вул. Шолуденка, 33/19), а саме: актів документальних перевірок ТОВ «М-БУД» (код ЄДРПОУ 41088673) за період 2017-2019 років, копій податкових-повідомлень-рішень, винесених на підставі цих актів, а також копій документів юридичної справи ТОВ «М-БУД» (код ЄДРПОУ 41088673).

Обов`язок надати тимчасовий доступ до речей і документів покласти на ГУ ДФС у м. Києві.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя Б.Р. Мичка