Ухвала суду № 83729683, 15.08.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/7795/19

Провадження № 1-кс/234/6166/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання тимчасового доступу до речей та документів

15 серпня 2019 року Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Лутай А.М.,

при секретарі - Пагуліч Д.Г.

за участю: слідчого - Коваля І.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого Другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську Коваль Ігоря Анатолійовича про тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №62018050000000062 від 28.12.2018р, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у м.Краматорську Коваль І.А. 08.08.2019р звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивувавши клопотання тим, що Другим слідчим відділом ТУ ДБР, розташованого у м.Краматорську здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №62018050000000062 від 28.12.2018р, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.205 КК України, за фактом того, що на території Донецької та Луганської області здійснюють свою протиправну діяльність ряд підприємств з ознаками фіктивності, відносно яких посадові та службові особи ГУ ДФС у Донецькій та Луганській областей не вжили усіх засобів контролю, внаслідок чого державний бюджет не дотримав встановлених законодавством податків.

Під час проведення слідчих дій та оперативно-розшукових заходів встановлено ряд підприємств, які причетні до здійснення вище вказаної протиправної діяльності, а саме:

ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код юридичної особи 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код юридичної особи 41962726); ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» ( код юридичної особи 42202213); ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код юридичної особи 42203877); ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код юридичної особи 41274643); ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код юридичної особи 41274800); ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код юридичної особи 41828624); ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код юридичної особи 41807651); ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код юридичної особи 41808241); ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код юридичної особи 41816907); ТОВ «АРГИАД» (код юридичної особи 41984078); ТОВ «ГРАФИУМ» (код юридичної особи 41970259); ТОВ «Хіт Торг» (код юридичної особи 42215348); ТОВ «ФІНАНС ТРЕЙД 2017» (код юридичної особи 41711006), ТОВ «Італтрейд Плюс» (ЄРДПОУ 41667738), та інші.

Суть протиправної схеми полягає у формуванні податкового кредиту великим торгово-промисловим груп підприємств, які мають власну мережу збуту товарів за готівкові кошти без відображення у податковій звітності. Зазначені підприємства формують податковий кредит транзитним фіктивним підприємствам конвертаційного центру, відображаючи відомості про купівлю товарів/послуг. В подальшому зазначені підприємства підмінюють номенклатуру товарів/послуг формують податковий кредит та транспортують його через декілька підконтрольних транзитних підприємств для клієнтів вигодонабувачів протиправної схеми. При цьому, дані ризикові підприємства мають ознаки фіктивності, зареєстровані за адресами масової реєстрації на яких не знаходяться, керівниками та засновниками є особи, які мешкають в інших регіонах.

Так, про вище вказане свідчить, те що за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, бульвар Шевченка, будинок 262-А зареєстровані місця розташування ТОВ «Італтрейд Плюс», ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» та ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС»; за адресою: АДРЕСА_3 зареєстровані місця розташування ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС», ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ», ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» та ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ»; за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Митрополицька, будинок № 4, зареєстровані місця розташування ТОВ «ГРАФИУМ» та ТОВ «АРГИАД»; за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, будинок 71, кв.41 зареєстровані місця розташування ТОВ «СХІД-ТОРГ», ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ», ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» та ТОВ «КОМП-ТОРГ». Крім того, ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» та ТОВ «КОМП-ТОРГ» зареєстровані однією особою ОСОБА_1 .

Крім того, відповідно до судових рішень, які містяться у відкритому Єдиному реєстру судових рішень встановлено, що слідчими ГСУ Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12017000000001344 від 13.09.2017р, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191, ч.2 ст.205, ч.3 ст.368 КК України, за фактом господарювання суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, серед яких є TOB "ТРЕЙД СІСТЕМ" 41807651, TOB "АСКАНА ПЛЮС" 41808241, TOB "ЗЕРНОЛЕНД ПЛЮС" 41274643, TOB "АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС" 41274800, TOB "КОМП-ТОРГ" 41816907, TOB "КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС" 41961181, TOB "АГРОТРЕЙД ЮГ" 41962726, TOB "ФІНАНС ТРЕЙД 2017" 41711006. Слідчими СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018100000000031 від 03.04.2018р, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, за фактом господарювання суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, серед яких є TOB "ТРЕЙД СІСТЕМ" 41807651 та ТОВ «СХІД-ТОРГ» 41828624.

Таким чином, на даний час юридично підтверджено факт віднесення вище вказаних суб`єктів підприємницької діяльності до фіктивних підприємств, про що проводяться відповідні досудові розслідування. Протиправна діяльність вище вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, які розташовані у м.Маріуполь Донецької області не могла бути здійснена при належному контролю зі сторони службових осіб ГУ ДФС у Донецькій області та/або без їх допомоги.

Під час проведення тимчасових доступів до документів, які зберігаються у володінні ГУ ДФС у Луганській та Донецькій областей, вилучено ряд документів у яких містяться відомості про здійснення підприємницької діяльності вище вказаними суб`єктами господарювання та здійснення відносно них адміністрування службовими особами ГУ ДФС у Луганській та Донецькій областей, як самостійно так і на виконання рішень ДФС України.

Так, при вивченні вилучених документів встановлено, що вище вказані підприємства неодноразово доводилися до відпрацювання ДФС України, як ризикові, однак відносно них не було вжито усіх відповідних заходів адміністрування, що призвело до продовження їх протиправної діяльності. Крім того, вище вказані підприємства взагалі ніколи не знаходилися за місцем своєї реєстрації та не мають власних засобів та можливостей для здійснення задекларованих податкових операцій, що підтверджується матеріалами відповідних перевірок.

Для припинення подальшої протиправної схеми безпідставного формування податкового кредиту даними підприємствами на адресу ГУ ДФС у Донецькій області направлено листа про вжиття відносно них заходів передбачених чинним законодавством в межах компетенції.

У подальшому отримано листа №50315/10/05-99-07-04 від 26.06.2019р з ГУ ДФС у Донецькій області, згідно якого встановлено, що комісія ГУ ДФС у Донецькій області, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації прийняла рішення про внесення до Переліку ризикових платників податків ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» ( код юридичної особи 42202213); ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код юридичної особи 42203877); ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код юридичної особи 41807651); ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код юридичної особи 41808241); ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код юридичної особи 41816907); ТОВ «АРГИАД» (код юридичної особи 41984078); ТОВ «ГРАФИУМ» (код юридичної особи 41970259); ТОВ «Хіт Торг» (код юридичної особи 42215348); ТОВ «Італтрейд Плюс» (код юридичної особи 41667738). Підприємства ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС»(код юридичної особи 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код юридичної особи 41962726); ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код юридичної особи 41274643); ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код юридичної особи 41274800) перереєструвалися в Києво-Святошинську ДПІ ГУДФ у Київській області. Інформацію про ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код юридичної особи 41828624) та ТОВ «Хіт Торг» (код юридичної особи 42215348) у відповіді не надано.

Відповідно до матеріалів отриманих на виконання доручення слідчого з оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області за №6116/10/05-99-21-13 від 31.07.2019р встановлено, що ними проводилися заходи, спрямовані на встановлення та допит в якості свідків власників приміщень за адресами: м. Маріуполь, пр-т Миру, буд.71/41 ; АДРЕСА_3 ; м.Маріуполь, б-р Шевченка, буд.262-А ; м.Маріуполь, вул.Митрополитська, буд.4, стосовно реєстрації і ведення фінансово- господарської діяльності за вищевказаними адресами підприємств ТОВ «Комфорт-Строй Сервіс», ТОВ «Агротрейд ЮГ», ТОВ «Стронг Сервіс», ТОВ «Старт-Постач», ТОВ «Зерноленд Групп», ТОВ «Агросільгосп Прогрес», ТОВ «Схід-Торг», ТОВ «Трейд Сістем», ТОВ «Аскана Плюс», ТОВ «Комп-Торг», ТОВ «Аргиад», ТОВ «Графиум», ТОВ «Хіт Торг», ТОВ «Фінанс Трейд 2017», ТОВ «Італтрейд Плюс», встановлення фактичного місцезнаходження зазначених СГД та допит в якості свідків засновників і посадових осіб підприємств, уповноважених згідно довіреностей на вчинення правочинів від імені вказаних підприємств, в ході яких встановлено наступне:

- ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 41961181) переєстроване за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м.Вишневе, вул.Київська, буд.8-Д, яке перебуває на податковому обліку ГУ ДФС у Київській області (Києво-Святошинський район).

- ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код ЄДРПОУ 41962726) переєстроване за адресою: Київська область, Києво-Святотттинський район, м.Вишневе, вул. Київська, буд .8-Д, яке перебуває на податковому обліку ГУ ДФС у Київській області (Києво-Святошинський район). Також повідомляю, що у відношенні ТОВ «Агротрейд ЮГ» оперативним управлінням ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві в АІС «СФП» внесені відомості від 25.06.2018 року.

- TOB «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код ЄДРПОУ 41274643) переєстроване за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м.Вишневе, вул.Київська, буд.8-Д, яке перебуває на податковому обліку ГУ ДФС у Київській області (Києво-Святошинський район).

- TOB «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код ЄДРПОУ 41274800) переєстроване за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м.Вишневе, вул. Київська, буд.8-Д, яке перебуває на податковому обліку ГУ ДФС у Київській області (Києво-Святошинський район).

- ТОВ «ФІНАНС ТРЕЙД 2017» (код ЄДРПОУ 41711006) зареєстроване за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м.Вишневе, вул.Київська, буд.8-Д, яке перебуває на податковому обліку ГУ ДФС у Київській області (Києво-Святошинський район).

- ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 42202213) зареєстроване за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, Центральний район, пров.Транспортний, буд. 8. В ході виїзду підприємство за вказаною адресою не встановлено, посадові особи відсутні.

- ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 42203877) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3. В ході виїзду підприємство за вказаною адресою не встановлено, посадові особи відсутні.

- ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41828624) зареєстроване за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, Центральний район, пр-т Миру, буд.71/41. В ході виїзду підприємство за вказаною адресою не встановлено, посадові особи відсутні.

- ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код ЄДРПОУ 41807651) зареєстроване за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, Центральний район, пр-т Миру, буд.71/41. В ході виїзду підприємство за вказаною адресою не встановлено, посадові особи відсутні.

- TOB «АСКАНА ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41808241) зареєстроване за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, Центральний район, пр-т Миру, буд.71/41. В ході виїзду підприємство за вказаною адресою не встановлено, посадові особи відсутні.

- ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41816907) зареєстроване за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, Центральний район, пр- т Миру, буд.71 / 41, кв.3-А. В ході виїзду підприємство за вказаною адресою не встановлено, посадові особи відсутні. Також повідомляю, що у відношенні ТОВ «Комп-Торг» оперативним управлінням ГУ ДФС у Вінницькій області в АІС «СФП» внесені відомості від 23.06.2018 року.

- ТОВ «АРГИАД» (код ЄДРПОУ 41984078) зареєстроване за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, Центральний район, вул.Митрополитська, буд.4. В ході виїзду підприємство за вказаною адресою не встановлено, посадові особи відсутні.

- ТОВ «ГРАФИУМ» (код ЄДРПОУ 41970259) зареєстроване за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, Центральний район, вул.Митрополитська, буд.4. В ході виїзду підприємство за вказаною адресою не встановлено, посадові особи відсутні.

- ТОВ «ХІТ ТОРГ» (код ЄДРПОУ 42215348) зареєстроване за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, Центральний район, пр-т Миру, буд.45, корп.10. В ході виїзду підприємство за вказаною адресою не встановлено, посадові особи відсутні.

-ТОВ «ІТАЛТРЕЙД ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41667738) зареєстроване за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, Центральний район, б-р Шевченка, буд.262-А. В ході виїзду підприємство за вказаною адресою не встановлено, посадові особи відсутні.

Допитаний адміністратор бізнес-центра «Домаха», розташованого за адресою: м.Маріуполь, вул.Митрополитська, буд.4 ОСОБА_2 , повідомила, що з представниками ТОВ «Аргиад» та ТОВ «Графиум» договір оренди нежитлового приміщення не укладався. Запити щодо укладання договорів суборенди нежитлових приміщень з посадовими особами вказаних СГД на адресу БЦ «Домаха» не надходили.

В ході виконання доручення був встановлений та допитаний ОСОБА_3 , який повідомив, що дійсно на підставі довіреності представляв інтереси щодо державної реєстрації наступних юридичних осіб, а саме: ТОВ «Комфорт-Строй Сервіс», ТОВ «Агротрейд ЮГ», ТОВ «Аскана Плюс», ТОВ «Схід Торг», ТОВ «Трейд Сістем», однак жодних фінансових операцій від імені вищевказаних СГД останній не здійснював.

За результатами проведених заходів встановлено, що власником за адресою: м.Маріуполь, Центральний район, пр-т Миру, буд.71/41 значиться Маріупольська міська рада, офісні приміщення якої були передані в користування фізичним особам. Встановити зазначених осіб можливо при наданні вимоги на адресу Маріупольської міської ради. У зв`язку з чим допитати власників стосовно знаходження підприємств ТОВ «Аскана Плюс», ТОВ «Трейд Сістем», ТОВ «Комп-Торг» та ТОВ «Схід-Торг» за вищевказаною адресою не надалося можливим.

За адресою: АДРЕСА_3 , власником зазначеної будівлі значиться фізична особа-підприємець ОСОБА_4 . Допитаний ОСОБА_4 повідомив, що дійсно з представниками ТОВ «Агротрейд ЮГ», ТОВ «Комфорт-Строй Сервіс», ТОВ «Стронг Сервіс» та ТОВ «Старт-Постач» дійсно останнім були укладені договора оренди нежитлових приміщень, на підставі яких посадові особи зазначених СГД до квітня-червня 2019 року займали офісні приміщення площею 4 квадратних метрів з метою отримання вхідної кореспонденції.

За адресою: м.Маріуполь, Центральний район, б-р Шевченка, буд.262-А розташований бізнес-центр, власником якого є ПП «Гелій». Допитаний головний бухгалтер ПП «Гелій» ОСОБА_5 повідомила, що дійсно представники ТОВ «Агросільгосп Прогрес», ТОВ «Зерноленд Групп» та ТОВ «Італтрейд Плюс» на підставі договорів оренди за вищевказаною адресою займали офісні нежитлові приміщення площею 10 квадратних метрів, які дійсні до 01.03.2019 року. Також в ході допиту ОСОБА_5 пояснила, що на підставі довіреностей представляла інтереси щодо державної реєстрації ТОВ «Агросільгосп Прогрес», ТОВ «Зерноленд Групп», ТОВ «Італтрейд Плюс» та ТОВ «Графиум», однак жодних фінансових операцій від імені зазначених СГД остання не проводила.

В ході проведення заходів був допитаний ОСОБА_6 , який пояснив, що на підставі довіреності надав документи підприєства ТОВ «Аргиад» для проведення змін СДР до державного реєстратора м. Маріуполя, однак жодних фінансових від імені зазначеного СГД останній не проводив.

Допитати ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в якості свідка не надалося можливим у зв`язку з тим, що останній зареєстрований на тимчасово непідконтрольній Україні території ( АДРЕСА_7

Таким чином, вище вказані суб`єкти господарювання не знаходяться за місцем своє податкової адреси, яка є їх юридичним адресом. Хто управляє вище вказаними підприємствами та яким видом діяльності вони займаються не відомо. Тому є всі підстави вважати. що вище вказані підприємства можуть бути віднесені до підприємств із ознаками фіктивності.

Відповідно до наказу ДФС України від 28.07.2015р №543 та з метою забезпечення стабільного розвитку економіки, рівних та конкурентних умов ведення бізнесу, унеможливлення фіскального тиску та нівелювання податкових ризиків у діяльності сумлінних платників податків, вжиття профілактичних заходів щодо запобігання вчиненню правопорушень, належної координації роботи органів державної фіскальної служби з упередження необґрунтованого формування податкового кредиту у значних розмірах, керуючись Положенням про ДФС України, затвердженим постановою КМУ від 21 травня 2014 року №236/2014, затверджено порядок взаємодії підрозділів ДФС при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість.

Згідно зазначеного наказу встановлено персональну відповідальність керівників територіальних органів ДФС, де на обліку перебувають платники ПДВ, які за результатами звітного періоду здійснюють ризикові операції, маніпулюють показниками податкової звітності, різко підвищили економічну активність та задіяні у схемах ухилення від оподаткування, за виявлення вигодоформуючих суб`єктів («податкових ям») та повідомлення про виявлення ймовірної схеми ухилення від оподаткування територіальних органів ДФС, на обліку в яких перебувають вигодотранспортуючі суб`єкти господарювання (транзитери) та вигодонабувачі.

Крім цього для комплексного відпрацювання суб`єктів господарювання з податковими ризиками керівник територіального органу ДФС, на обліку якого перебувають такі суб`єкти, за результатами щоденного моніторингу інформації, отриманої на виконання п.п.2.1.1, визначає осіб, відповідальних за відпрацювання кожного суб`єкта господарювання з податковими ризиками, організовує проведення необхідних заходів у порядку та терміни, визначені відповідними нормативними актами.

Оперативні підрозділи територіальних органів ДФС здійснюють щоденне опрацювання інформації про виявлені податкові ризики та провадять роботу з відпрацювання таких суб`єктів господарювання для встановлення місцезнаходження платників податку, опитування їх засновників та посадових осіб щодо причетності до створення та діяльності суб`єктів господарювання, отримання пояснень або інших підтверджуючих матеріалів у порядку та строки, визначені відповідними нормативними актами. Оперативні підрозділи територіальних органів ДФС здійснюють відпрацювання ризикових суб`єктів господарювання у відповідності до вимог наказу ДПА України від 17.05.2010р №336.

Керівник територіального органу ДФС у разі встановлення ознак фіктивності, передбачених ст.55 Господарського кодексу України суб`єкта господарювання на наступний робочий день (від дня встановлення ознак фіктивності) приймає рішення щодо розірвання всіх чинних договорів про визнання електронних документів.

На кожному етапі відпрацювання за наявності підстав в територіальних органах ДФС підрозділами, відповідно до їх функціональних повноважень, вживаються заходи щодо відповідності виконання умов договору про подання звітності в електронному вигляді, наявності повідомлення держреєстратора про відсутність платника за місцезнаходженням, анулювання реєстрації платника ПДВ, передачі інформації до Інформаційно-довідкового департаменту ДФС про фактичну зміну реквізитів його клієнта (платника) зазначених в посиленому сертифікаті відкритого ключа ЕЦП для наступного скасування зазначеного сертифіката відповідно до вимог чинного законодавства та умов договору про надання послуг ЕЦП.

Також згідно порядку взаємодії ДФС України та структурних підрозділів ДФС та головних управлінь ДФС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДФС затвердженого наказом ДФС України від 03.08.2018р №523 комісією ДФС здійснюється аналіз прийнятих комісіями регіонального рівня рішень про реєстрацію або відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, рішень щодо врахування або неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість.

Голова комісії регіонального рівня забезпечує надання комісії ДФС письмових пояснень та матеріалів засідання такої комісії (подані платником податку копії документів; інформація про платників податку, наявна в ДФС; дані, які містяться в базах даних ДФС), що стали підставою для прийняття комісією регіонального рівня рішень. Письмові пояснення надаються окремо головою комісії, заступником голови комісії, секретарем комісії та членами комісії. Згідно п.2.3.9 у разі встановлення за результатами відпрацювання ознак кримінального правопорушення, передача матеріалів до слідчих підрозділів здійснюється із дотриманням вимог КПК України та п.п.2.5.1 п.2.5 Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів ДФС при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ДФС від 31.07.2014р №22.

Таким чином, службові особи ГУ ДФС у Донецькій області не виконали покладені на них посадові обов`язки у повному обсязі, внаслідок чого дані суб`єкти підприємницької діяльності свої занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість, що призвело до фактичного не надходження до бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до інформації з єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України встановлено місця розташування вказаних підприємств, а саме: ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), адреса розташування: АДРЕСА_3; ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), адреса розташування АДРЕСА_3; ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213) адреса розташування: АДРЕСА_3; ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877) адреса розташування: АДРЕСА_3; ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, бульвар Шевченка, будинок 262-А; ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, бульвар Шевченка, будинок 262-А; ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, будинок 71, кв.41; ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, будинок 71, кв.41; ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, будинок 71, кв. 41; ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, будинок 71, кв.41, офіс 3А; ТОВ «АРГИАД»; (код 41984078) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Митрополицька, будинок №4; ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Митрополицька, будинок № 4; ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, будинок 45, кв.10, та відповідно їх реєстраційні справи - знаходяться у Юридичному департаменті Маріупольської міської ради.

Слідчий зазначає, що під час досудового розслідування виникла необхідність у встановлені відомостей, які підтверджують перебування на обліку даних підприємств у ГУ ДФС у Донецькій області, здійснення даними суб`єктами підприємницької діяльності та відомостей, які підтверджують факт адміністрування службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області підприємницької діяльності даними суб`єктами господарювання.

Підставами вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні ГУ ДФС у Донецькій області є витяги з відкритого єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України, де вказані підприємства були зареєстровані або зареєстровані на даний час.

Відомості, які містяться у документах, в томи числі електронних, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами за своїм змістом можуть бути використані, як докази події кримінального правопорушення, та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування, а також можуть бути використані при подальшому проведенні судово-екологічної експертизи.

Іншими способами довести вказані обставини неможливо, оскільки офіційні державні інформаційні ресурси, бази даних, не відображають дані документи та відомості в них.

Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню з наступних підстав.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частиною 5 та 6 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене, для всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження №62018050000000062 від 28.12.2018р та враховуючи те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого Другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську Коваль Ігоря Анатолійовича про тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №62018050000000062 від 28.12.2018р, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.205 КК України - задовольнити.

Надати слідчим Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську Ковалю Ігорю Анатолійовичу, Кавуну Олександру Вікторовичу, Петровій Юлії Володимирівні, Снурнікову Денису Олександровичу, Симоненко Альоні Юріївні, Саварець Андрію Володимировичу, Захарову Станіславу Вадимовичу, Теличко Максиму Сергійовичу, Симоняну Рінаду Славіковичу, Герасименко Сергію Сергійовичу, Андрєєву Євгену Олександровичу, Костюкову Олександру Анатолійовичу, Лисяку Валентину Олександровичу, тимчасовий доступ до оригіналів роздрукованих документів відносно ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213), ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877), ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800), ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624), ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651), ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241), ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) ТОВ «АРГИАД» (код 41984078), ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259), ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348), ТОВ «ІТАЛТРЕЙД ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41667738), а в разі їх відсутності до копій роздрукованих документів та документів у електронному вигляді, які знаходяться у відповідних інформаційних системах, що зберігаються та перебувають у володінні ГУ ДФС у Донецькій області (за адресою: 87526, Україна, Донецька область, м.Маріуполь, вул.130-ї Таганрозької дивізії, буд.114, тел.:0629-52-84-12), з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

- документів реєстраційної справи даних підприємства, включаючи і ухвали суду щодо порушення процедури про банкрутство у випадку наявності;

- документів обов`язкової податкової звітності з податку на прибуток з усіма додатками та уточнюючими розрахунками до них, поданих даними підприємствами з моменту їх створення та по теперішній час або час по який вони перебували на обліку в ГУ ДФС у Донецькій області;

- документів обов`язкової податкової звітності з податку на додану вартість з усіма додатками та уточнюючими розрахунками до них, поданих даними підприємствами з 01.02.2019р по теперішній час або час по який вони перебували на обліку в ГУ ДФС у Донецькій області;

- реєстрів податкових накладних з додатками, з моменту створення даних підприємств та по теперішній час або час по який вони перебували на обліку в ГУ ДФС у Донецькій області;

- розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, з моменту створення даних підприємств та по теперішній час або час по який вони перебували на обліку в ГУ ДФС у Донецькій області;

- документів обов`язкової щоквартальної звітності, яка відображає чисельність працівників підприємств та розмір їх доходів, з моменту їх створення та по теперішній час або час по який вони перебували на обліку в ГУ ДФС у Донецькій області;

-додатків №5 (розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) поданих даними суб`єктами господарювання, з 01.02.2019р по теперішній час або час по який вони перебували на обліку в ГУ ДФС у Донецькій області;

-копій декларацій ПДВ, поданих даними суб`єктами господарювання, з 01.02.2019р по теперішній час або час по який вони перебували на обліку в ГУ ДФС у Донецькій області, у тому числі з копіями реєстрів виданих та отриманих податкових накладних;

-документів, що містять інформацію щодо пов`язаних з даними суб`єктами господарювання підприємств (по посадовим особам та засновникам);

-роздруківку з електронної системи, що містить інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності даними підприємствами, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, IP-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в інтернет;

-документів, які містять інформацію щодо підтвердження здійснення господарських операцій між даними підприємствами та контрагентами постачальниками та покупцями за період обліку (податкові накладні контрагентів);

-листи (запити), які направлялись ГУ ДФС у Донецькій області на адресу даних підприємств та відповіді на них, з 01.02.2019р по теперішній час або час по який вони перебували на обліку в ГУ ДФС у Донецькій області;

-листів, службових записок, висновків, рапортів та інших документів листування, між структурними підрозділами ГУ ДФС у Донецькій області, щодо вказаних підприємств, з 01.02.2019р по теперішній час або час по який вони перебували на обліку в ГУ ДФС у Донецькій області;

-наказів, розпоряджень, протоколів нарад, листів та інших документів органів ДФС України вищого рівня, якими доводились до відпрацювання вказані підприємства, з 01.02.2019р по теперішній час або час по який вони перебували на обліку в ГУ ДФС у Донецькій області;

-матеріалів розгляду та прийнятих рішень комісії Регіонального рівня, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації ГУ ДФС у Донецькій області щодо вказаних підприємств, з 01.02.2019р по теперішній час або час по який вони перебували на обліку в ГУ ДФС у Донецькій області;

-податкові повідомлення-рішення, податкові вимоги (в тому числі, які надсилались в електронному вигляді через електронний кабінет) ГУ ДФС у Донецькій області, сплата донарахованих податкових (грошових) зобов`язань чи їх оскарження, поштові повідомлення про вручення або не вручення вказаних документів посадовим особам, з 01.02.2019р по теперішній час або час по який вони перебували на обліку в ГУ ДФС у Донецькій області,

- актів (довідок, висновків), складених співробітниками ГУ ДФС у Донецькій області в результаті перевірок (у тому числі і камеральних) вказаних СГД, з усіма додатками до них, запитів на проведення зустрічних перевірок з іншими СГД та відповідей на них, з 01.02.2019р по теперішній час або час по який вони перебували на обліку в ГУ ДФС у Донецькій області;

- актів про неможливість проведення зустрічної перевірки даних субєктів господарювання з додатками та матеріалами, наданих субєктом господарювання, з 01.02.2019р по теперішній час або час по який вони перебували на обліку в ГУ ДФС у Донецькій області;

- документів у електронному вигляді з електронних баз ДФС України, а саме: АІС «Податковий блок», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», в яких містяться відомості щодо вказаних підприємств про придбання та подальшої реалізації товарів/робіт/послуг, суми податкових зобовязань, податкового кредиту, відхилення (зобовязання кредит).

Строк дії ухвали - 30 днів з дня винесення.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов`язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Вступна і резолютивна частини ухвали виготовлені в нарадчій кімнаті та проголошені 15.08.2019 року.

Слідчий суддя: А.М.Лутай