Ухвала суду № 83702210, 19.08.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/10482/18

Провадження № 1-«кс»/522/15232/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 серпня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Попревич В.М., розглянувши клопотанняклопотання старшого слідчого з ОВС 1ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Золотарьов В.П., за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області Крещенко В.В. та матеріали кримінального провадження № 32018160000000021 від 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Золотарьов В.П. звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження № 32018160000000021, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

Органом досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» (код 03579041) в період з 01.01.2016 по 31.12.2017 з метою ухилення від сплати податків, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Тельєза» (код 40087951), ТОВ «Віол Експо» (код 41167084), ПП «Стандартком» (код 38154390), ПП «Херсонтранснафта» (код 40755257) безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 1 849 882, 54 грн., та валові витрати з податку на прибуток у розмірі 2 560 866,90 грн.

Загальна сума несплачених податків до бюджету складає 4 410 749,44 грн.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин управління СБ України в Одеській області, оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області на основі оперативних матеріалів та висновок економічного дослідження фахівця-економіста ОСОБА_1 № 32 від 28.02.2018.

Відповідно до проведеного аналізу податкової звітності, встановлено, що ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» в період квітня - червня 2016 року проводило фінансово-господарські операції з ТОВ «Тельєза» (код 40087951).

Згідно реєстраційної картки підприємства ТОВ «Тельєза» (код ЄДРПОУ), засновником підприємства з 03.03.2016 по 03.10.2016 була ОСОБА_2 - ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 .

Допитана в якості підозрюваної громадянка ОСОБА_2 , повідомила, що в період з 29.02.2015 по жовтень 2016 року за грошову винагороду являлась номінальним засновником та директором підприємства ТОВ «Тельєза» (код 40087951). Фактично фінансово-господарську діяльність не здійснювала. Підприємство ТОВ «Березівкаагрошляхбуд», його посадові особи, представники її не відомі. Будь-яких договорів з вказаним підприємством не вкладала. Вказані катки та портландцемент не закуповувала, в адресу ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» не реалізовувала й нікого на це не уповноважувала.

Рішенням Шевченківського районного суду від 03.05.2019 засновника та директора ТОВ «Тельєза» ОСОБА_2 , визнано винною у скоєні злочину передбаченого ст. 205 КК України (Фіктивне підприємництво).

Встановлено, що посадовими особами підприємствами TOB «Березівкаагрошляхбуд, під час формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварним операціям проведеним з підприємством TOB «Тельєза» були використані підроблені фінансово-господарські документи.

З огляду на вище викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилучені оригіналів всіх документів по проведеним фінансово-господарських операцій між TOB «Березівкаагрошляхбуд» та підприємством TOB «Тельєза».

Дані документи містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, а також мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та являються джерелом доказів. Довести вищевказані обставини, інакше ніж за допомогою цих документів, не передбачається можливим.

Вказані документи необхідні слідству з метою дослідження діяльності TOB «Березівкаагрошляхбуд» у комплексі, проведення ряду експертних досліджень, у тому числі технічної експертизи документів, судово-бухгалтерської експертизи, проведення перевірки дотримання TOB «Березівкаагрошляхбуд» податкового та іншого законодавства.

Слідство вважає, що вказані документи підшукані, виготовлені та використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди. Вказані документи можуть містити неправдиві відомості та самі бути предметом злочину, у зв`язку з чим можуть бути приховані, пошкоджені, зіпсовані або знищені.

Встановлено, що оригінали документів TOB «Березівкаагрошляхбуд» та підприємством TOB «Тельєза» знаходяться у володінні TOB «Березівкаагрошляхбуд» за адресою: Одеська область, Березівський район, м. Березівка, вул. Паркова (Ворошилова) 80.

Існує сукупність підстав та розумних підозр вважати, що документи які знаходяться у TOB «Березівкаагрошляхбуд» є доказом злочину щодо незаконної фінансово-господарської діяльності направленої на ухилення від сплати податків та зборів.

Слідство вважає, що тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів які знаходяться у TOB «Березівкаагрошляхбуд» застосовується лише з метою досягнення дієвості цього кримінального провадження.

До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 3 ст. 163 КПК України.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація яка перебуває у володінні ТОВ «Березівкаагрошляхбуд», має суттєве значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159 - 164, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Золотарьов В.П., за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області Крещенко В.В. у кримінальному провадженні № 32018160000000021 від 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення оригіналів (в разі відсутності оригіналів - завірених належним чином копій) документів по проведеним фінансово-господарським операціям між ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» та TOB «Тельєза», а саме:

-податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» (код ЄДРПОУ 03579041) за звітні (податкові) періоди січень - грудень 2016 року, з додатками №1, №5;

-витяг з ЄРПН (придбання, ПК) за період січень - грудень 2016 року;

-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» (код ЄДРПОУ 03579041) за звітний (податковий) період 2016 рік, з додатками;

-Звіт про фінансові результати ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» (код ЄДРПОУ 03579041) 2016 рік;

-Наказ про облікову політику ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» (код ЄДРПОУ 03579041) за 2016 рік;

-договори, укладені ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» (код ЄДРПОУ 03579041) з контрагентом - постачальником ТОВ «Тельєза» (код ЄДРПОУ 40087951) за 2016 рік;

-в повному обсязі первинні документи (видаткові накладні, акти приймання-передачі та ін.) ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» (код ЄДРПОУ 03579041) по взаємовідносинам з контрагентом - постачальником ТОВ «Тельєза» (код ЄДРПОУ 40087951) за 2016 рік;

-відомості про рух грошових коштів: платіжні доручення, банківські виписки ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» (код ЄДРПОУ 03579041) по взаємовідносинам з контрагентом - постачальником ТОВ «Тельєза» (код ЄДРПОУ 40087951) за 2016 рік;

-бухгалтерський облік (в т.ч. оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, картки по рахунку 631), з зазначенням реквізитів первинного документу, дати та суми операції, за якою проводилась операція в обліку ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» (код ЄДРПОУ 03579041) по взаємовідносинам з контрагентом- постачальником ТОВ «Тельєза» (код ЄДРПОУ 40087951) за 2016 рік;

-бухгалтерські регістри (в т.ч. оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, картки по рахункам 10,15,20,28 та/або іншим рахункам), на яких обліковувалися ТМЦ, придбані ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» (код ЄДРПОУ 03579041) у контрагента-постачальника ТОВ «Тельєза» (код ЄДРПОУ 40087951) за 2016 рік;

-інвентарні картки обліку основних засобів (форма №ОЗ-6),придбаних ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» (код ЄДРПОУ 03579041) у контрагента-постачальника ТОВ «Тельєза» (код ЄДРПОУ 40087951) за 2016 рік;

-відомості нарахування амортизації на основні засоби, придбані ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» (код ЄДРПОУ 03579041) у контрагента-постачальника ТОВ «Тельєза» (код ЄДРПОУ 40087951) за 2016 рік;

-акти про приймання матеріалів, картки складського обліку матеріалів, матеріальні звіти, акти списання, відомості обліку залишків матеріалів на складі (інше), придбаних ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» (код ЄДРПОУ 03579041) у контрагента-постачальника ТОВ «Тельєза» (код ЄДРПОУ 40087951) за 2016 рік;

-договори, укладені ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» (код ЄДРПОУ 03579041) з контрагентами - покупцями на реалізацію ТМЦ, придбаних у ТОВ «Тельєза» (код ЄДРПОУ 40087951) за 2016 рік;

-в повному обсязі первинні документи (видаткові накладні, акти приймання-передачі, платіжні доручення та ін.) ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» (код ЄДРПОУ 03579041) по взаємовідносинам з контрагентами - покупцями, яким реалізовані ТМЦ, придбані у ТОВ «Тельєза» (код ЄДРПОУ 40087951) за 2016 рік;

-бухгалтерський облік (в т.ч. оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, картки по рахунку 361), з зазначенням реквізитів первинного документу, дати та суми операції, за якою проводилась операція в обліку ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» (код ЄДРПОУ 03579041) по взаємовідносинам з контрагентами - покупцями, яким реалізовані ТМЦ, придбані у ТОВ «Тельєза» (код ЄДРПОУ 40087951) за 2016 рік;

-розшифровка витрат, врахованих ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» (код ЄДРПОУ 03579041) у Звіті про фінансові результати за 2016 рік по господарським операціям з придбання ТМЦ у контрагента - постачальника ТОВ «Тельєза» (код ЄДРПОУ 40087951).

-Інші документи які стосуються проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Березівкаагрошляхбуд» та TOB «Тельєза».

Відповідальні особи зобов`язані надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення старшому слідчому з ОВС 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Золотарьову В.П., ст. оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС в Одеській області Полякову В.П, ст. оперуповноваженому з ОВС 3 ОВ ОУ ГУ ДФС в Одеській області Міщенку В. В, або особам, що будуть діяти за дорученням слідчого.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 19.09.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Попревич В.М.

19.08.2019