Ухвала суду № 83695377, 30.07.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/26509/19

Провадження № 1-кс/761/18343/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 липня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Рибак М.А., за участі секретаря Орел П.Ю. розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого десятого слідчого ВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві Любимова Р.О. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за за №32019100000000348 від 06.05.2019 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст.212 КК України -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві Любимов Р.О. за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 Байчасом Д. звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів до оригіналів, які містять банківську таємницю щодо функціонування, руху коштів по банківським рахункам, та стосуються обслуговування рахунків ПРАТ «КЕРАМЕТ» (код ЄДРПОУ 13508852), які відкриті в банківських установах: ПАТ «Промiнвестбанк» (МФО 300012), розташованого за адресою: м. Київ, пpовулок Шевченка, 12, а саме: - № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (росiйський рубль).АТ «ПУМБ» (МФО 334851), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Андріївська 4, а саме: - № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_10 (росiйський рубль), № НОМЕР_10 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_10 (євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня). АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Антоновича, 127, а саме: - № НОМЕР_12 (угорський форинт), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (євро), № НОМЕР_15 (долар США), № НОМЕР_15 (євро), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_15 (польський злотий), № НОМЕР_15 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_16 (українська гривня).АТ «ВТБ БАНК», (МФО 321767), розташованого за адресою: м. Київ, б-р Т. Шевченка/вул. Пушкінська, б. 8/26, а саме: № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (росiйський рубль), № НОМЕР_18 (долар США), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_18 (українська гривня). Дніпровська філія АТ «Укрексімбанк» (МФО 305675), розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Воскресенська, 26, а саме: № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (долар США). АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805), розташованого за адресою: м. Київ, вулиця Лєскова, буд. 9, а саме: № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США). АТ «АЛЬФА-БАНК» (МФО 300346), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 100, а саме: № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США): комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахункам ПРАТ «КЕРАМЕТ» (код ЄДРПОУ 13508852) -№ НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (росiйський рубль), № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_10 (росiйський рубль), № НОМЕР_10 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_10 (євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (угорський форинт), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (євро), № НОМЕР_15 (долар США), № НОМЕР_15 (євро), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_15 (польський злотий), № НОМЕР_15 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (росiйський рубль), № НОМЕР_18 (долар США), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США), справу з юридичного оформлення рахунків підприємства ПРАТ «КЕРАМЕТ» (код ЄДРПОУ 13508852), а саме: ПАТ «Промiнвестбанк» (МФО 300012), розташованого за адресою: м. Київ, пpовулок Шевченка, 12, а саме: - № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (росiйський рубль). АТ «ПУМБ» (МФО 334851), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Андріївська 4, а саме: - № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_10 (росiйський рубль), № НОМЕР_10 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_10 (євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня). АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Антоновича, 127, а саме: - № НОМЕР_12 (угорський форинт), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (євро), № НОМЕР_15 (долар США), № НОМЕР_15 (євро), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_15 (польський злотий), № НОМЕР_15 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_16 (українська гривня).АТ «ВТБ БАНК», (МФО 321767), розташованого за адресою: м. Київ, б-р Т. Шевченка/вул. Пушкінська, б. 8/26, а саме: № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (росiйський рубль), № НОМЕР_18 (долар США), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_18 (українська гривня).Дніпровська філія АТ «Укрексімбанк» (МФО 305675), розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Воскресенська, 26, а саме: № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (долар США). АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805), розташованого за адресою: м. Київ, вулиця Лєскова, буд. 9, а саме: № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США).АТ «АЛЬФА-БАНК» (МФО 300346), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 100, а саме: № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США); комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахункам ПРАТ «КЕРАМЕТ» (код ЄДРПОУ 13508852) -№ НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (росiйський рубль), № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_10 (росiйський рубль), № НОМЕР_10 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_10 (євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (угорський форинт), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (євро), № НОМЕР_15 (долар США), № НОМЕР_15 (євро), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_15 (польський злотий), № НОМЕР_15 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (росiйський рубль), № НОМЕР_18 (долар США), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США), у тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнтів з банком, номеру телефона з якого з`єднувались службові особи даних підприємств, дати та часу надходження електронних платіжних документів до банківської установи в паперовому та електронному вигляді;заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Internet, IP адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками підприємством ПРАТ «КЕРАМЕТ» (код ЄДРПОУ 13508852) -№ НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (росiйський рубль), № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_10 (росiйський рубль), № НОМЕР_10 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_10 (євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (угорський форинт), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (євро), № НОМЕР_15 (долар США), № НОМЕР_15 (євро), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_15 (польський злотий), № НОМЕР_15 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (росiйський рубль), № НОМЕР_18 (долар США), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США), та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк».

Клопотання мотивовано тим, що Десятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000348 від 06.05.2019, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став акт документальної планової виїзної перевірки № 777/26-15-14-01-03/13508852 від 18.12.2018.

Так, в ході досудового розслідування, встановлено, що cлужбові особи ПРАТ «КЕРАМЕТ» (код ЄДРПОУ 13508852), перебуваючи у м. Києві, діючи умисно, протягом 2015-2018 років, не відобразили дохід від фінансових інвестицій дочірніх підприємств «КЕRAMET HUNGARY RFT.» та «КЕRAMET POLSKA SP. Z O.O.» в об`єкті оподаткування з податку на прибуток, а також завищили витрати, шляхом неналежного списання основних засобів (необоротні активи), що знаходяться на тимчасово окупованій території, в результаті чого занижено податок на прибуток на суму більше 5 млн. грн.

З метою розширення виробничої та комерційної діяльності ПРАТ «КРЕАМЕТ» заснувало підприємства з заготівлі, переробки металобрухту у Республіці Польща та Угорщині.

В ході досудового розслідування встановлено, що наглядовою радою ПРАТ «КЕРАМЕТ» було прийнято рішення про виплату дивідендів дочірніми підприємствами «KERAMET Hungary Kf» (Угорщина) та «KERAMET Polska Sp. z o.o.» (Польща) у загальній сумі 56 432 192, 58 грн., в т.ч. за 2015 р., - 9 591032,25 грн., за 2016 р.-6620445,01 грн., за 2017 р.-33 652 699,94 грн., за півріччя 2018 р.- 6 568015,38 грн.

Також, встановлено, що дохід від фінансових інвестицій за методом обліку участі в капіталі від об`єктів інвестування - дочірніх підприємств «KERAMET Hungary Kf» (Угорщина) та «KERAMET Polska Sp. z o.o.» (Польща), який був оприбуткований ПРАТ «КЕРАМЕТ» не знайшов свого відображення в об`єкті оподаткування податку на прибуток.

Відповідно до підпункту 134.1.1 п. 134.1 ст.134 ПКУ, встановлено, що об`єктом оподаткування податком на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу 3 «Податок на прибуток» ПКУ.

Так, відповідно акту перевірки, встановлено, що службові особи ПРАТ «КЕРАМЕТ» задекларували у рядку Декларацій заниження доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» за період з 01.01.2015 по 30.06.2018 всього на суму 113 175981 грн. в т.ч. за 2016 рік на суму 38079204 грн., за 2017 рік на суму 75096776 грн.

Крім того, згідно наданих обігово-сальдових відомостей по бухгалтерському рахунку 967 «Уцінка необоротних активів і фінансових інвестицій» було встановлено, що ПРАТ «КЕРАМЕТ» сформувало та відобразило витрати у рядку 2270 «інші витрати» звіту про фінансовий результат за 2017 рік від списання основних засобів та не завершених капітальних інвестицій з балансу товариства на суму 90 855 847 грн.

Тобто виконавчим органом підприємства за самостійним рішенням Наглядової ради ПРАТ «КЕРАМЕТ» було здійснено списання основних засобів та незавершених капітальних інвестицій з балансу товариства, у зв`язку з втратою оперативного контролю та можливості розпоряджатися майном, яке знаходяться на окупованій території Донецької та Луганської області (м. Алчевськ). Також службовими особами ПРАТ «КЕРАМЕТ», не надано: актів та інших документів про проведеної інвентаризації основних засобів, які перебували на окупованій території Донецької та Луганської області (м. Алчевськ); сертифікату Торгово-промислової палати України, що підтверджує настання непереборної сили (форс-мажору).

Відповідно до Закону № 1669 єдиним належним та достатнім документом, що підтверджує настання обставин непереборної сили (форс-мажору), що мали місце на території проведення антитерористичної операції, як підстави для звільнення від відповідальності за невиконання (неналежного виконання) зобов`язань, є сертифікат Торгово-промислової палати України (ст. 10 Закону № 1669).

Положенням про інвентаризацію активів та зобов`язань, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 02.09.2014 р. № 879, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30.10.2014 р. за №1365/26142, затверджено порядок документального оформлення інвентаризації активів та зобов`язань, що перебувають на балансі суб`єкта господарювання. Також, згідно п.138 ст.138 Податкового кодексу України, для цілей оподаткування фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму витрат від корисності основних засобів або нематеріальних активів, включених до витрат звітного періоду відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Ураховуючи зазначене, об`єкти, які перебувають на території проведення антитерористичної операції, мають обліковуватись у складі активів підприємства. Одночасно підприємство має оцінити негативний вплив змін в економічному і правовому середовищі та визнати суми витрат від зменшення корисності щодо відповідних об`єктів.

Таким чином, ПРАТ «КЕРАМЕТ» завищили витрати оперативного контроля над основними засобами, які перебували на окупованій території Донецької та Луганської області (м. Алчевськ) та одночасно збільшили фінансовий результат до оподаткування на суму витрат від зменшення корисності основних засобів.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність у отриманні завірених належним чином копій документів, які містять банківську таємницю щодо відкриття, функціонування, руху коштів по банківським рахункам, ПРАТ «КЕРАМЕТ» (код ЄДРПОУ 13508852), оскільки такі документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що службові особи ПРАТ «КЕРАМЕТ» (код ЄДРПОУ 13508852), мають банківські рахунки в наступних банках:

ПАТ «Промiнвестбанк» (МФО 300012), розташованого за адресою: м. Київ, пpовулок Шевченка, 12, а саме: - № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (росiйський рубль).

АТ «ПУМБ» (МФО 334851), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Андріївська 4, а саме: - № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_10 (росiйський рубль), № НОМЕР_10 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_10 (євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня).

АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Антоновича, 127, а саме: - № НОМЕР_12 (угорський форинт), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (євро), № НОМЕР_15 (долар США), № НОМЕР_15 (євро), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_15 (польський злотий), № НОМЕР_15 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_16 (українська гривня).

АТ «ВТБ БАНК», (МФО 321767), розташованого за адресою: м. Київ, б-р Т. Шевченка/вул. Пушкінська, б. 8/26, а саме: № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (росiйський рубль), № НОМЕР_18 (долар США), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_18 (українська гривня).

Дніпровська філія АТ «Укрексімбанк» (МФО 305675), розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Воскресенська, 26, а саме: № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (долар США).

АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805), розташованого за адресою: м. Київ, вулиця Лєскова, буд. 9, а саме: № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США).

АТ «АЛЬФА-БАНК» (МФО 300346), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 100, а саме: № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США).

Відомості, що містяться в документах юридичних справ, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час включно, грошових коштів по рахункам вищевказаного підприємства, відкритих у зазначеній банківській установі, можуть являтися доказами у кримінальному провадженні та інформація, яка на них міститься свідчить про фактичне надходження та списання коштів, перерахованих суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлялась належним чином. Подавслідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Представники оіб, у володінні яих знаходяться речі і документи, до яких планується отримати доступ в судове засідання не з`явились, про час та місце розгляду клопотання повідомлялись належним чином.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, Десятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000348 від 06.05.2019, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно копії витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, вбачається, що cлужбові особи ПРАТ «КЕРАМЕТ» (код ЄДРПОУ 13508852), перебуваючи у м. Києві, діючи умисно, протягом 2015-2018 років, не відобразили дохід від фінансових інвестицій дочірніх підприємств «КЕRAMET HUNGARY RFT.» та «КЕRAMET POLSKA SP. Z O.O.» в об`єкті оподаткування з податку на прибуток, а також завищили витрати, шляхом неналежного списання основних засобів (необоротні активи), що знаходяться на тимчасово окупованій території, в результаті чого занижено податок на прибуток на суму більше 5 млн. грн.

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, слідчий суддя вважає, що вказані слідчим у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення осіб, які причетні до його вчинення.

Разом з тим, слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів документів, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій вказаних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому десятого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції Любимову Руслану Олександровичу, слідчим слідчої групи кримінального провадження №32019100000000348 - слідчому з ОВС десятого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції Цмовз Анастасії Михайлівні, старшому слідчому з ОВС десятого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Нікасову Дмитру Олександровичу, старшому слідчому з ОВС десятого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Козлову Максиму Олександровичу, слідчому з ОВС десятого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Пасічнику Андрію Івановичу, старшому слідчому десятого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції Шандрі Івану Івановичу, дозвіл на тимчяасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю щодо функціонування, руху коштів по банківським рахункам, та стосуються обслуговування рахунків ПРАТ «КЕРАМЕТ» (код ЄДРПОУ 13508852), які відкриті в банківських установах з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій:

ПАТ «Промiнвестбанк» (МФО 300012), розташованого за адресою: м. Київ, пpовулок Шевченка, 12, а саме: - № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (росiйський рубль).

АТ «ПУМБ» (МФО 334851), розташованого за адресою: м. Київ,вул. Андріївська 4, а саме: - № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_10 (росiйський рубль), № НОМЕР_10 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_10 (євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня).

АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Антоновича, 127, а саме: - № НОМЕР_12 (угорський форинт), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (євро), № НОМЕР_15 (долар США), № НОМЕР_15 (євро), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_15 (польський злотий), № НОМЕР_15 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_16 (українська гривня).

АТ «ВТБ БАНК», (МФО 321767), розташованого за адресою: м. Київ, б-р Т. Шевченка/вул. Пушкінська, б. 8/26, а саме: № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (росiйський рубль), № НОМЕР_18 (долар США), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_18 (українська гривня).

Дніпровська філія АТ «Укрексімбанк» (МФО 305675), розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Воскресенська, 26, а саме: № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (долар США).

АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805), розташованого за адресою: м. Київ, вулиця Лєскова, буд. 9, а саме: № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США).

АТ «АЛЬФА-БАНК» (МФО 300346), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 100, а саме: № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США).

- комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахункам ПРАТ «КЕРАМЕТ» (код ЄДРПОУ 13508852) -№ НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (росiйський рубль), № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_10 (росiйський рубль), № НОМЕР_10 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_10 (євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (угорський форинт), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (євро), № НОМЕР_15 (долар США), № НОМЕР_15 (євро), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_15 (польський злотий), № НОМЕР_15 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (росiйський рубль), № НОМЕР_18 (долар США), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США).

- справу з юридичного оформлення рахунків підприємства ПРАТ «КЕРАМЕТ» (код ЄДРПОУ 13508852), а саме:

ПАТ «Промiнвестбанк» (МФО 300012), розташованого за адресою: м. Київ, пpовулок Шевченка, 12, а саме: - № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (росiйський рубль).

АТ «ПУМБ» (МФО 334851), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Андріївська 4, а саме: - № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_10 (росiйський рубль), № НОМЕР_10 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_10 (євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня).

АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Антоновича, 127, а саме: - № НОМЕР_12 (угорський форинт), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (євро), № НОМЕР_15 (долар США), № НОМЕР_15 (євро), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_15 (польський злотий), № НОМЕР_15 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_16 (українська гривня).

АТ «ВТБ БАНК», (МФО 321767), розташованого за адресою: м. Київ, б-р Т. Шевченка/вул. Пушкінська, б. 8/26, а саме: № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (росiйський рубль), № НОМЕР_18 (долар США), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_18 (українська гривня).

Дніпровська філія АТ «Укрексімбанк» (МФО 305675), розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Воскресенська, 26, а саме: № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (долар США).

АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805), розташованого за адресою: м. Київ, вулиця Лєскова, буд. 9, а саме: № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США).

АТ «АЛЬФА-БАНК» (МФО 300346), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 100, а саме: № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США).

- комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахункам ПРАТ «КЕРАМЕТ» (код ЄДРПОУ 13508852) -№ НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (росiйський рубль), № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_10 (росiйський рубль), № НОМЕР_10 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_10 (євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (угорський форинт), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (євро), № НОМЕР_15 (долар США), № НОМЕР_15 (євро), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_15 (польський злотий), № НОМЕР_15 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (росiйський рубль), № НОМЕР_18 (долар США), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США), у тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнтів з банком, номеру телефона з якого з`єднувались службові особи даних підприємств, дати та часу надходження електронних платіжних документів до банківської установи в паперовому та електронному вигляді;

- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку;

- відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Internet, IP адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками підприємством ПРАТ «КЕРАМЕТ» (код ЄДРПОУ 13508852) -№ НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (росiйський рубль), № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_10 (росiйський рубль), № НОМЕР_10 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_10 (євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (угорський форинт), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (євро), № НОМЕР_15 (долар США), № НОМЕР_15 (євро), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_15 (польський злотий), № НОМЕР_15 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (росiйський рубль), № НОМЕР_18 (долар США), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (польський злотий), № НОМЕР_22 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (долар США), та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк»;

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.А. Рибак