Ухвала суду № 83683696, 16.08.2019, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/12599/19

Провадження № 1-кс/592/7151/19

УХВАЛА

про призначення судової економічної експертизи

16 серпня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Бичков І.Г., за участю секретаря судового засідання Чайка Т.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Завального О.О., про призначення судової економічної експертизи за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32018200000000016 від 30.01.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 27, ч. 1 ст. 205,

ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Мостовим М.В., обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018200000000016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.01.2018 за фактом реєстрації фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності метою прикриття незаконної діяльності щодо формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість для реальних суб`єктів підприємницької діяльності, в т.ч. ТОВ «Родос-С» (код 39799249) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.27, ч.1 ст.205,

ч. 5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Головним управлінням ДФС у Сумській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Родос-С» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з

ТОВ «Екотелл» (код 40033157), ТОВ «Суми Транс» (код 40110866),

ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ),

ТОВ «Мерідіан Груп» (код 38659491), ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) за період з 01.11.2016 року по 30.09.2018 року – показників декларацій з податку на додану вартість та за 2016 - 2017 роки – показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, за результатами якої складено акт №601/18-28-14-04-20/39799249/58 від 30.05.2019.

Відповідно до вищевказаного акту перевірки №601/18-28-14-04-20/39799249/58 від 30.05.2019 встановлено порушення службовими особами ТОВ «Родос-С»: п.44.1, п. 44.2 ст.44, пп. 134.1.1 п.134.1 ст.134, п. 135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, із змінами та доповненнями, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на суму 444490 грн., в т.ч. за 2016 рік – 148175 грн., за 2017 рік – 296315 грн.; пп. «а» п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від

2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями встановлено заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 776155 грн., в т.ч. за грудень 2016 року – 87858 грн., за листопад 2017 року – 138895 грн., за грудень 2017 року – 83331 грн., за січень 2018 року – 159675 грн., за лютий 2018 року – 17952 грн., за березень 2018 року – 95086 грн., за квітень 2018 року – 100689 грн., за травень 2018 року – 38454 грн., за червень 2018 року – 12386 грн., за липень 2018 року – 29761 грн., за серпень 2018 року – 2405 грн. та за вересень 2018 року – 9663 грн.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність проведення судової економічної експертизи з метою підтвердження висновків акту від 30.05.2019 №601/18-28-14-04-20/39799249/58 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Родос-С» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Екотелл», ТОВ «Суми Транс», ТОВ «Трейд Олімпус», ТОВ «Інмега Поліс», ТОВ «Фармбудінженірінг», ФОП ОСОБА_1 ,

ФОП ОСОБА_2 , ТОВ «Мерідіан Груп», ТОВ «Гарні Забудови» за період з 01.11.2016 року по 30.09.2018 року – показників декларацій з податку на додану вартість та за 2016 - 2017 роки – показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, що має значення для кримінального провадження.

Судову економічну експертизу необхідно провести в Сумському відділенні Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса, оскільки вказана установа має відповідну акредитацію на проведення експертиз.

Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

У судове засідання слідчий не з`явився.

Відповідно ч. 1 ст. 242 КПК України (підстави проведення експертизи) експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно ст. 243 КПК України (порядок залучення експерта) експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242-244, 372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Завального О.О. про призначення судової економічної експертизи задовольнити.

1.Призначити у кримінальному провадженні №3201820000000016 від 30.01.2018 судову економічну експертизу акту від 30.05.2019 №601/18-28-14-04-20/39799249/58 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Родос-С» (код 39799249) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Екотелл» (код 40033157), ТОВ «СумиТранс» (код 40110866), ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ), ТОВ «Мерідіан Груп» (код 38659491), ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) за період з 01.11.2016 року по 30.09.2018 року – показників декларацій з податку на додану вартість та за 2016 - 2017 роки – показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами.

2. На вирішення експерта поставити наступні запитання:

-Чи підтверджуються документально та обґрунтовані нормативно висновки акту від 30.05.2019 №601/18-28-14-04-20/39799249/58 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Родос-С» (код 39799249) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з

ТОВ «Екотелл» (код 40033157), ТОВ «Суми Транс» (код 40110866),

ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ),

ТОВ «Мерідіан Груп» (код 38659491), ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) за період з 01.11.2016 року по 30.09.2018 року – показників декларацій з податку на додану вартість та за 2016 - 2017 роки – показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, щодо встановленого порушення в частині заниження податку на прибуток за 2016 - 2017 роки на суму 444490 грн. за умови, що фактично послуги ТОВ «Екотелл» (код 40033157), ТОВ «Суми Транс» (код 40110866), ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317),

ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ), ТОВ «Мерідіан Груп» (код 38659491),

ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) у період з листопада 2016 року по вересень 2018 року не надавались?

- Чи підтверджуються документально та обґрунтовані нормативно висновки акту від 30.05.2019 №601/18-28-14-04-20/39799249/58 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Родос-С» (код 39799249) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з

ТОВ «Екотелл» (код 40033157), ТОВ «Суми Транс» (код 40110866),

ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ),

ТОВ «Мерідіан Груп» (код 38659491), ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) за період з 01.11.2016 року по 30.09.2018 року – показників декларацій з податку на додану вартість та за 2016 - 2017 роки – показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, щодо встановленого порушення в частині заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 776155 грн., в т.ч. за грудень 2016 року – 87858 грн., за листопад 2017 року – 138895 грн., за грудень 2017 року – 83331 грн., за січень 2018 року – 159675 грн., за лютий 2018 року – 17952 грн., за березень 2018 року – 95086 грн., за квітень 2018 року – 100689 грн., за травень 2018 року – 38454 грн., за червень 2018 року – 12386 грн., за липень 2018 року – 29761 грн., за серпень 2018 року – 2405 грн. та за вересень 2018 року – 9663 грн. за умови, що фактично послуги

ТОВ «Екотелл» (код 40033157), ТОВ «Суми Транс» (код 40110866),

ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ),

ТОВ «Мерідіан Груп» (код 38659491), ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) у період з листопада 2016 року по вересень 2018 року не надавались?

3. Проведення судової економічної експертизи доручити експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса.

4. Для проведення експертизи направити експертам акт від 30.05.2019 №601/18-28-14-04-20/39799249/58 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Родос-С» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Екотелл» (код 40033157),

ТОВ «Суми Транс» (код 40110866), ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327),

ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Фармбудінженірінг»

(код 38498317), ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ),

ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ), ТОВ «Мерідіан Груп» (код 38659491), ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) за період з 01.11.2016 року по 30.09.2018 року – показників декларацій з податку на додану вартість та за 2016 - 2017 роки – показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, а в разі надходження відповідного клопотання експерта – матеріали досудового розслідування.

5. Копію ухвали направити для організації виконання директору Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність у відповідності до ст. ст. 384, 385 КК України за дачу завідома неправдивого висновку та про відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.Г. Бичков