Ухвала суду № 83674037, 17.08.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Дата ухвалення
17.08.2019
Номер справи
234/14181/19
Номер документу
83674037
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа № 234/14181/19

Провадження № 1-кс/234/6361/19

УХВАЛА

іменем України

17 серпня 2019 року

Краматорський міський суд Донецької області у складі:

Головуючого - слідчого судді Переверзевої Л.І.

Секретаря - Ситника О.В.,

за участю:

слідчого – Коваля І.А..,

розглянувши в судовому засіданні клопотання прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську (з місцем постійної дислокації у місті Краматорську) Генеральної прокуратури молодшого радника юстиції Кролєвцова Олександра Леонідовича, про накладення арешту на майно,-

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську (з місцем постійної дислокації у місті Краматорську) Генеральної прокуратури молодшого радника юстиції Кролєвцова Олександра Леонідовича, про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №62018050000000062 від 28.12.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 205 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив наступне.

Другим слідчим відділом ТУ ДБР розташованого у місті Краматорську здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №62018050000000062 від 28.12.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 205 КК України, за фактом того, що на території Донецької та Луганської області здійснюють свою протиправну діяльність ряд підприємств з ознаками фіктивності, учасників Міжрегіональної схеми конвертаційного центру, відносно яких посадові та службові особи ГУ ДФС у Донецькій та Луганській областей не вжили усіх засобів контролю, внаслідок чого державний бюджет не дотримав встановлених законодавством податків.

Під час проведення слідчих дій та оперативно-розшукових заходів встановлено ряд підприємств, які причетні до здійснення вище вказаної протиправної діяльності, а саме:

ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код юридичної особи 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код юридичної особи 41962726); ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» ( код юридичної особи 42202213); ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код юридичної особи 42203877); ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код юридичної особи 41274643); ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код юридичної особи 41274800); ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код юридичної особи 41828624); ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код юридичної особи 41807651); ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код юридичної особи 41808241); ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код юридичної особи 41816907); ТОВ «АРГИАД» (код юридичної особи 41984078); ТОВ «ГРАФИУМ» (код юридичної особи 41970259); ТОВ «Хіт Торг» (код юридичної особи 42215348); ТОВ «ФІНАНС ТРЕЙД 2017» (код юридичної особи 41711006) та інші.

Вище вказані підприємства з метою отримання та надання послуг з ухилення від оподаткування, мінімізації податкових зобов`язань ПДВ, переведення безготівкових коштів у готівку використовують сумнівний податковий кредит, «реєстрація податкових накладних» від підприємств, які декларують «пересорт номенклатури товарів» та «транзитні операції», тому вони створені та/або проводять діяльність в рамках одного «конвертаційного центру», який надає послуги підприємствам реального сектора економіки, з мінімізації податкових зобов`язань та переведення безготівкових коштів у готівку, за сприяння службових осіб ГУ ДФС у Донецькій та Луганській області.

На даний час відносно вище вказаних суб`єктів підприємницької діяльності проводяться відповідні досудові розслідування, за ознаками їх фіктивності. Протиправна діяльність вище вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, які розташовані у м. Сєвєродонецьку Луганської області та м. Маріуполь Донецької області не могла бути здійснена при належному контролю зі сторони службових осіб ГУ ДФС у Донецькій та Луганській областях та/або без їх допомоги.

Відповідно до наказу ДФС України від 28.07.2015 №543 та з метою забезпечення стабільного розвитку економіки, рівних та конкурентних умов ведення бізнесу, унеможливлення фіскального тиску та нівелювання податкових ризиків у діяльності сумлінних платників податків, вжиття профілактичних заходів щодо запобігання вчиненню правопорушень, належної координації роботи органів державної фіскальної служби з упередження необґрунтованого формування податкового кредиту у значних розмірах, керуючись Положенням про ДФС України, затвердженим постановою КМУ від 21 травня 2014 року №236/2014, затверджено порядок взаємодії підрозділів ДФС при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість.

Згідно зазначеного наказу встановлено персональну відповідальність керівників територіальних органів ДФС, де на обліку перебувають платники ПДВ, які за результатами звітного періоду здійснюють ризикові операції, маніпулюють показниками податкової звітності, різко підвищили економічну активність та задіяні у схемах ухилення від оподаткування, за виявлення вигодоформуючих суб`єктів («податкових ям») та повідомлення про виявлення ймовірної схеми ухилення від оподаткування територіальних органів ДФС, на обліку в яких перебувають вигодотранспортуючі суб`єкти господарювання (транзитери) та вигодонабувачі.

Крім цього для комплексного відпрацювання суб`єктів господарювання з податковими ризиками керівник територіального органу ДФС, на обліку якого перебувають такі суб`єкти, за результатами щоденного моніторингу інформації, отриманої на виконання пп. 2.1.1, визначає осіб, відповідальних за відпрацювання кожного суб`єкта господарювання з податковими ризиками, організовує проведення необхідних заходів у порядку та терміни, визначені відповідними нормативними актами.

Оперативні підрозділи територіальних органів ДФС здійснюють щоденне опрацювання інформації про виявлені податкові ризики та провадять роботу з відпрацювання таких суб`єктів господарювання для встановлення місцезнаходження платників податку, опитування їх засновників та посадових осіб щодо причетності до створення та діяльності суб`єктів господарювання, отримання пояснень або інших підтверджуючих матеріалів у порядку та строки, визначені відповідними нормативними актами. Оперативні підрозділи територіальних органів ДФС здійснюють відпрацювання ризикових суб`єктів господарювання у відповідності до вимог наказу ДПА України від 17.05.2010 № 336.

Керівник територіального органу ДФС у разі встановлення ознак фіктивності, передбачених ст. 55 Господарського кодексу України суб`єкта господарювання на наступний робочий день (від дня встановлення ознак фіктивності) приймає рішення щодо розірвання всіх чинних договорів про визнання електронних документів.

На кожному етапі відпрацювання за наявності підстав в територіальних органах ДФС підрозділами, відповідно до їх функціональних повноважень, вживаються заходи щодо відповідності виконання умов договору про подання звітності в електронному вигляді, наявності повідомлення держреєстратора про відсутність платника за місцезнаходженням, анулювання реєстрації платника ПДВ, передачі інформації до Інформаційно-довідкового департаменту ДФС про фактичну зміну реквізитів його клієнта (платника) зазначених в посиленому сертифікаті відкритого ключа ЕЦП для наступного скасування зазначеного сертифіката відповідно до вимог чинного законодавства та умов договору про надання послуг ЕЦП.

Також згідно порядку взаємодії ДФС України та структурних підрозділів ДФС та головних управлінь ДФС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДФС затвердженого наказом ДФС України від 03.08.2018 № 523 комісією ДФС здійснюється аналіз прийнятих комісіями регіонального рівня рішень про реєстрацію або відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, рішень щодо врахування або неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість.

Голова комісії регіонального рівня забезпечує надання комісії ДФС письмових пояснень та матеріалів засідання такої комісії (подані платником податку копії документів; інформація про платників податку, наявна в ДФС; дані, які містяться в базах даних ДФС), що стали підставою для прийняття комісією регіонального рівня рішень. Письмові пояснення надаються окремо головою комісії, заступником голови комісії, секретарем комісії та членами комісії. Згідно п.2.3.9 у разі встановлення за результатами відпрацювання ознак кримінального правопорушення, передача матеріалів до слідчих підрозділів здійснюється із дотриманням вимог КПК України та пп. 2.5.1 п. 2.5 Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів ДФС при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ДФС від 31.07.2014 № 22.

Таким чином, службові особи ГУ ДФС у Донецькій та Луганській областях не виконали покладені на них посадові обов`язки у повному обсязі, внаслідок чого дані суб`єкти підприємницької діяльності занизили свої податкові зобов`язання з податку на додану вартість, що призвело до фактичного не надходження до бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Під час проведення тимчасових доступів до документів, які зберігаються у володінні ГУ ДФС у Луганській та Донецькій областей, вилучено документи у яких містяться відомості, які підтверджують здійснення вище вказаної протиправної підприємницької діяльності даними суб`єктами господарювання, віднесення даних підприємств до рядку фіктивних та неналежне здійснення відносно них адміністрування службовими особами ГУ ДФС у Луганській та Донецькій областей, як самостійно так і на виконання рішень ДФС України.

Так, при вивченні вилучених документів встановлено, що вище вказані підприємства неодноразово доводилися до відпрацювання ДФС України, як ризикові, однак відносно них не було вжито усіх відповідних заходів адміністрування, що призвело до продовження їх протиправної діяльності. Крім того, вище вказані підприємства взагалі ніколи не знаходилися за місцем своєї реєстрації та не мають власних засобів та можливостей для здійснення задекларованих податкових операцій, що підтверджується матеріалами відповідних перевірок.

Для припинення подальшої протиправної схеми безпідставного формування податкового кредиту даними підприємствами на адресу ГУ ДФС у Донецькій області направлено листа про вжиття відносно них заходів передбачених чинним законодавством в межах компетенції.

У подальшому отримано листа № 50315/10/05-99-07-04 від 26.06.2019 з ГУ ДФС у Донецькій області, згідно якого встановлено, що комісія ГУ ДФС у Донецькій області, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації прийняла рішення про внесення до Переліку ризикових платників податків ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» ( код юридичної особи 42202213); ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код юридичної особи 42203877); ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код юридичної особи 41807651); ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код юридичної особи 41808241); ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код юридичної особи 41816907); ТОВ «АРГИАД» (код юридичної особи 41984078); ТОВ «ГРАФИУМ» (код юридичної особи 41970259); ТОВ «Хіт Торг» (код юридичної особи 42215348); ТОВ «Італтрейд Плюс» (код юридичної особи 41667738). Підприємства ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС»(код юридичної особи 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код юридичної особи 41962726); ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код юридичної особи 41274643); ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код юридичної особи 41274800) перереєструвалися в Києво-Святошинську ДПІ ГУДФ у Київській області. Інформацію про ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код юридичної особи 41828624) та ТОВ «Хіт Торг» (код юридичної особи 42215348) у відповіді не надано.

Під час подальшого досудового розлідування з метою встановлення суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками транзитно-конвертаційної спрямованості, які пов`язані з даними фіктивними підприємствам та сприяють підприємствам реального сектору економіки в ухилені від сплати податків та конвертації коштів, встановлено ряд інших підприємств, з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ "Зернотех Агро" (ЄДРПОУ 41274910), адреса реєстрації: Донецька обл., м. Маріуполь, Жовтневий р-н, б-p Шевченка, буд. 262-А; керівник та засновник - ОСОБА_1 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ); ТОВ "Варнаус" (ЄДРПОУ 41648254), адреса реєстрації: Донецька обл., м. Маріуполь, Жовтневий р-н, вул. Миколаївська, буд. 25; керівник та засновник - ОСОБА_2 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ); ТОВ "Агрострейд" (ЄДРПОУ 42447745), адреса реєстрації: Донецька обл., м. Маріуполь, Жовтневий р-н, пров. Транспортний, буд. 18; керівник та засновник - ОСОБА_3 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ); ТОВ "Сортінг-Компані" (ЄДРПОУ 42448471, адреса реєстрації: Донецька обл., м. Маріуполь, Жовтневий р-н, пр-т Миру, буд. 71/41; керівник та засновник - ОСОБА_4 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 ); ТОВ "Бианор" (ЄДРПОУ 42463924, адреса реєстрації: Донецька обл., м. Маріуполь, Жовтневий р-н, б-p Шевченка, буд. 262- А; керівник та засновник- ОСОБА_5 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 ); ТOB "Верту Інвест" (ЄДРПОУ 42465413, адреса реєстрації: АДРЕСА_6 ; керівник та засновник - ОСОБА_6 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_7 ); ТОВ "Контур Збут" (ЄДРПОУ 42537325, адреса реєстрації: Донецька обл., м. Маріуполь, Жовтневий р-н, вул. Миколаївська, буд. 23, керівник та засновник - ОСОБА_7 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_8 ); ТОВ "Ванрістор" (ЄДРПОУ 42668292, адреса реєстрації: Донецька обл., м. Маріуполь, Жовтневий р-н, вул. Італійська, буд. 35; керівник та засновник - ОСОБА_8 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9 ); TOB "КМК Інвест" (ЄДРПОУ 41856248, адреса реєстрації: Донецька обл., м. Маріуполь, Орджонікідзевський р-н, вул. Тенісна, буд. 71; керівник та засновник - ОСОБА_9 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_10 ); ТОВ "Таліон Ком" (ЄДРПОУ 42488755, адреса реєстрації: Донецька обл., м. Маріуполь, Жовтневий р-н, пр-т Металургів, буд. 45/10; керівник та засновник - ОСОБА_10 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_11 ); ТОВ "Олімпус Торг" (ЄДРПОУ 42803506, адреса реєстрації: Донецька обл., м. Маріуполь, Жовтневий р-н, вул. Матросова, буд. 7; керівник та засновник - ОСОБА_11 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_12 ); ТОВ "Роял Гелексі" (ЄДРПОУ 42674050, адреса реєстрації: Донецька обл., м. Маріуполь, Жовтневий р-н, вул. Торгова, буд. 81; керівник та засновник - ОСОБА_12 зареєстрована за адресою АДРЕСА_13 ).

Суть протиправної схеми полягає у формуванні податкового кредиту для великих торгово-промислових груп підприємств, які мають власну мережу збуту товарів за готівкові кошти без відображення у податковій звітності. Зазначені підприємства формують податковий кредит транзитним фіктивним підприємствам конвертаційного центру, відображаючи відомості про купівлю товарів/послуг. В подальшому зазначені підприємства підмінюють номенклатуру товарів/послуг формують податковий кредит та транспортують його через декілька підконтрольних транзитних підприємств для клієнтів вигодонабувачів протиправної схеми. При цьому, дані ризикові підприємства мають ознаки фіктивності, зареєстровані за адресами масової реєстрації на яких не знаходяться, керівниками та засновниками є особи, які мешкають в інших регіонах та не мають жодного відношення до ведення фінансово-господарської діяльності вище вказаних підприємств.

Так, про вище вказане свідчить, те що за адресою: АДРЕСА_14 зареєстровані місця розташування ТОВ «Італтрейд Плюс», ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» та ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС», ТОВ "Зернотех Агро"; за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, провулок Транспортний, будинок 18 зареєстровані місця розташування ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС», ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ», ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС», ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ», ТОВ "Агрострейд"; за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Митрополицька, будинок № 4 зареєстровані місця розташування ТОВ «ГРАФИУМ» та ТОВ «АРГИАД»; за адресою: АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 зареєстровані місця розташування ТОВ «СХІД-ТОРГ», ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ», ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» та ТОВ «КОМП-ТОРГ», ТОВ "Сортінг-Компані", ТОВ "Таліон Ком". Крім того, ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» та ТОВ «КОМП-ТОРГ» зареєстровані однією особою ОСОБА_13 , який помер у 2018 році.

Крім того, встановлено, що вище вказані підприємства своренні та управляються однією групою осіб та в своїй господарській діяльності дані підприємствами найчастіше є контрагентами між собою для подальшого транзитного формування податкового кредиту, у тому числі ТОВ "Зернотех Агро" був контрагентом ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ», ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС», ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП», ТОВ «КОМП-ТОРГ», ТОВ «АСКАНА ПЛЮС»; ТОВ "Варнаус" був контрагентом ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ», ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП», та ТОВ «АСКАНА ПЛЮС»; ТОВ "Сортінг-Компані" був контрагентом ТОВ «ХІТ-ТОРГ».

Відповідно до вимог ст. ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, підприємствам реального сектору економіки в ухилені від сплати податків та конвертації коштів, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Стаття 1 Першого протоколу до Європейської конвенції з прав людини передбачає, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений свого майна інакше, як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом або загальними принципами міжнародного права.

Чинний кримінальний процесуальний закон покладає на орган досудового розслідування обов`язок вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні (ч. 1 ст. 170 КПК України), який полягає у тимчасовому, до скасування у встановленому КПК порядку, позбавлення права відчуження, розпорядження та/або користування майном, у тому числі для збереження речових доказів та можливої конфіскації майна.

Пунктами 1, 3 ч. 2 ст. 170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів та конфіскації майна, як виду покарання.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченого п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 вказаного Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 2 ст. 98 КПК України, документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в ч. 1 цієї статті.

Відповідно до ч. 1 ст. 99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 99 КПК України, до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених ч.1 цієї статті, можуть належати: матеріали фотозйомки, звукозапису, відеозапису та інші носії інформації (у тому числі електронні).

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати в тому числі: правову підставу для арешту майна; наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених в тому числі й п. 3 ч. 2 ст. 170 КПК України; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Необхідність арешту майна цілком доведені матеріалами кримінального провадження, специфікою розслідування самого злочину, що потребує проведення певних слідчих дій, та саме такого заходу як накладення арешту на кошти. Потреби досудового розслідування виправдовують саме такий процесуальний примус як накладення арешту на зазначене майно.

Тому, з огляду на положення ч. ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, майно, яке відповідає критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України, повинно вилучатися та арештовуватися незалежно від того, хто являється його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу – запобігання можливості протиправного впливу (відчуження, знищення, приховання) на певне майно, що, як наслідок, перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.

Крім того, арешт майна з підстав передбачених ч. ч. 2, 3 ст. 170 КПК України по суті являє собою форму забезпечення доказів і є самостійною правовою підставою для арешту майна поряд з забезпеченням цивільного позову та конфіскацією майна та, на відміну від двох останніх правових підстав, не вимагає оголошення підозри у кримінальному провадженні і не пов`язує особу підозрюваного з можливістю арешту такого майна.

Крім того, матеріали досудового провадження свідчать, що на даному етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою запобігання зникнення чи відчуження майна, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

Під час досудового розслідування 05.04.2019 накладено арешт на майно, а саме: на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), по ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код юридичної особи 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код юридичної особи 41962726); ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код юридичної особи 42202213); ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код юридичної особи 42203877); ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код юридичної особи 41274643); ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код юридичної особи 41274800); ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код юридичної особи 41808241); ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код юридичної особи 41816907); ТОВ «ГРАФИУМ» (код юридичної особи 41970259); ТОВ «ФІНАНС ТРЕЙД 2017» (код юридичної особи 41711006), ТОВ «Італтрейд Плюс» (ЄРДПОУ 41667738), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, так як визнані речовим доказом.

На даний час є достатньо підстав вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), по ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код юридичної особи 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код юридичної особи 41962726); ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код юридичної особи 42202213); ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код юридичної особи 42203877); ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код юридичної особи 41274643); ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код юридичної особи 41274800); ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код юридичної особи 41828624); ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код юридичної особи 41807651); ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код юридичної особи 41808241); ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код юридичної особи 41816907); ТОВ «АРГИАД» (код юридичної особи 41984078); ТОВ «ГРАФИУМ» (код юридичної особи 41970259); ТОВ «Хіт Торг» (код юридичної особи 42215348); ТОВ «ФІНАНС ТРЕЙД 2017» (код юридичної особи 41711006), ТОВ «Італтрейд Плюс» (ЄРДПОУ 41667738), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є за своїм змістом документами, який визнано речовими доказами, так як вони зберегли на собі сліди вчинення даного кримінального правопорушення, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Накладення арешту на сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по даних підприємствах, не дозволить учасникам вказаної протиправної схеми використовувати даний ліміт, вносити до нього зміни та у подальшому формувати безпідставний податковий кредит для вигодонабувачів, що не дозволить їм занижувати суму сплачених податків до державного бюджету України, тому на даний час виникла необхідність у накладені арешту на кошти - суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), по ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код юридичної особи 41828624); ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код юридичної особи 41807651); ТОВ «АРГИАД» (код юридичної особи 41984078); ТОВ «Хіт Торг» (код юридичної особи 42215348); ТОВ "Зернотех Агро" (ЄДРПОУ 41274910); ТОВ "Варнаус" (ЄДРПОУ 41648254); ТОВ "Агрострейд" (ЄДРПОУ 42447745); ТОВ "Сортінг-Компані" (ЄДРПОУ 42448471); ТОВ "Бианор" (ЄДРПОУ 42463924); ТOB "Верту Інвест" (ЄДРПОУ 42465413); ТОВ "Контур Збут" (ЄДРПОУ 42537325); ТОВ "Ванрістор" (ЄДРПОУ 42668292); TOB "КМК Інвест" (ЄДРПОУ 41856248); ТОВ "Таліон Ком" (ЄДРПОУ 42488755); ТОВ "Олімпус Торг" (ЄДРПОУ 42803506); ТОВ "Роял Гелексі" (ЄДРПОУ 42674050), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, з метою збереження даних речових доказів, із забороною службовим особам та працівникам, їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно.

Просили клопотання задовольнити та накласти арешт на кошти - суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), по ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код юридичної особи 41828624); ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код юридичної особи 41807651); ТОВ «АРГИАД» (код юридичної особи 41984078); ТОВ «Хіт Торг» (код юридичної особи 42215348); ТОВ "Зернотех Агро" (ЄДРПОУ 41274910); ТОВ "Варнаус" (ЄДРПОУ 41648254); ТОВ "Агрострейд" (ЄДРПОУ 42447745); ТОВ "Сортінг-Компані" (ЄДРПОУ 42448471); ТОВ "Бианор" (ЄДРПОУ 42463924); ТOB "Верту Інвест" (ЄДРПОУ 42465413); ТОВ "Контур Збут" (ЄДРПОУ 42537325); ТОВ "Ванрістор" (ЄДРПОУ 42668292); TOB "КМК Інвест" (ЄДРПОУ 41856248); ТОВ "Таліон Ком" (ЄДРПОУ 42488755); ТОВ "Олімпус Торг" (ЄДРПОУ 42803506); ТОВ "Роял Гелексі" (ЄДРПОУ 42674050), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, із забороною службовим особам та працівникам, їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати дане майно.

Зобов`язати уповноважених службових осіб Державної фіскальної служби України (м. Київ, Львівська площа, 8, ЄДРПОУ 39292197) накласти арешт на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), що належить ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код юридичної особи 41828624); ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код юридичної особи 41807651); ТОВ «АРГИАД» (код юридичної особи 41984078); ТОВ «Хіт Торг» (код юридичної особи 42215348); ТОВ "Зернотех Агро" (ЄДРПОУ 41274910); ТОВ "Варнаус" (ЄДРПОУ 41648254); ТОВ "Агрострейд" (ЄДРПОУ 42447745); ТОВ "Сортінг-Компані" (ЄДРПОУ 42448471); ТОВ "Бианор" (ЄДРПОУ 42463924); ТOB "Верту Інвест" (ЄДРПОУ 42465413); ТОВ "Контур Збут" (ЄДРПОУ 42537325); ТОВ "Ванрістор" (ЄДРПОУ 42668292); TOB "КМК Інвест" (ЄДРПОУ 41856248); ТОВ "Таліон Ком" (ЄДРПОУ 42488755); ТОВ "Олімпус Торг" (ЄДРПОУ 42803506); ТОВ "Роял Гелексі" (ЄДРПОУ 42674050).

В судовому засіданніслідчий Коваль І ОСОБА_14 підтримав клопотання, просив накласти арешт на вищезазначене майно.

Суд заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено наступне.

Другим слідчим відділом ТУ ДБР розташованого у місті Краматорську здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №62018050000000062 від 28.12.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 205 КК України, за фактом того, що на території Донецької та Луганської області здійснюють свою протиправну діяльність ряд підприємств з ознаками фіктивності, учасників Міжрегіональної схеми конвертаційного центру, відносно яких посадові та службові особи ГУ ДФС у Донецькій та Луганській областей не вжили усіх засобів контролю, внаслідок чого державний бюджет не дотримав встановлених законодавством податків.

Під час досудового розслідування 05.04.2019 накладено арешт на майно, а саме: на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), по ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код юридичної особи 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код юридичної особи 41962726); ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код юридичної особи 42202213); ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код юридичної особи 42203877); ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код юридичної особи 41274643); ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код юридичної особи 41274800); ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код юридичної особи 41808241); ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код юридичної особи 41816907); ТОВ «ГРАФИУМ» (код юридичної особи 41970259); ТОВ «ФІНАНС ТРЕЙД 2017» (код юридичної особи 41711006), ТОВ «Італтрейд Плюс» (ЄРДПОУ 41667738), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, так як визнані речовим доказом.

У суду є достатньо підстав вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), по ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код юридичної особи 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код юридичної особи 41962726); ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код юридичної особи 42202213); ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код юридичної особи 42203877); ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код юридичної особи 41274643); ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код юридичної особи 41274800); ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код юридичної особи 41828624); ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код юридичної особи 41807651); ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код юридичної особи 41808241); ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код юридичної особи 41816907); ТОВ «АРГИАД» (код юридичної особи 41984078); ТОВ «ГРАФИУМ» (код юридичної особи 41970259); ТОВ «Хіт Торг» (код юридичної особи 42215348); ТОВ «ФІНАНС ТРЕЙД 2017» (код юридичної особи 41711006), ТОВ «Італтрейд Плюс» (ЄРДПОУ 41667738), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є за своїм змістом документами, який визнано речовими доказами, так як вони зберегли на собі сліди вчинення даного кримінального правопорушення, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Постановою від 16 липня 2019 року вказані документи визнано речовими доказами.

Відповідно до ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому КПК України порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення речових доказів.

З урахуванням того, що прокурором доведено, що вилучені предмети, можуть бути використані стороною обвинувачення як речові докази, суд вважає, що клопотання прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську (з місцем постійної дислокації у місті Краматорську) Генеральної прокуратури молодшого радника юстиції Кролєвцова Олександра Леонідовича, про накладення арешту на майно підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 40, 131, 132,167, 170-175, 309 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську (з місцем постійної дислокації у місті Краматорську) Генеральної прокуратури молодшого радника юстиції Кролєвцова Олександра Леонідовича, про накладення арешту на майно – задовольнити.

накласти арешт на кошти - суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), по ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код юридичної особи 41828624); ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код юридичної особи 41807651); ТОВ «АРГИАД» (код юридичної особи 41984078); ТОВ «Хіт Торг» (код юридичної особи 42215348); ТОВ "Зернотех Агро" (ЄДРПОУ 41274910); ТОВ "Варнаус" (ЄДРПОУ 41648254); ТОВ "Агрострейд" (ЄДРПОУ 42447745); ТОВ "Сортінг-Компані" (ЄДРПОУ 42448471); ТОВ "Бианор" (ЄДРПОУ 42463924); ТOB "Верту Інвест" (ЄДРПОУ 42465413); ТОВ "Контур Збут" (ЄДРПОУ 42537325); ТОВ "Ванрістор" (ЄДРПОУ 42668292); TOB "КМК Інвест" (ЄДРПОУ 41856248); ТОВ "Таліон Ком" (ЄДРПОУ 42488755); ТОВ "Олімпус Торг" (ЄДРПОУ 42803506); ТОВ "Роял Гелексі" (ЄДРПОУ 42674050), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, із забороною службовим особам та працівникам, їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати дане майно.

Зобов`язати уповноважених службових осіб Державної фіскальної служби України (м. Київ, Львівська площа, 8, ЄДРПОУ 39292197) накласти арешт на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), що належить ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код юридичної особи 41828624); ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код юридичної особи 41807651); ТОВ «АРГИАД» (код юридичної особи 41984078); ТОВ «Хіт Торг» (код юридичної особи 42215348); ТОВ "Зернотех Агро" (ЄДРПОУ 41274910); ТОВ "Варнаус" (ЄДРПОУ 41648254); ТОВ "Агрострейд" (ЄДРПОУ 42447745); ТОВ "Сортінг-Компані" (ЄДРПОУ 42448471); ТОВ "Бианор" (ЄДРПОУ 42463924); ТOB "Верту Інвест" (ЄДРПОУ 42465413); ТОВ "Контур Збут" (ЄДРПОУ 42537325); ТОВ "Ванрістор" (ЄДРПОУ 42668292); TOB "КМК Інвест" (ЄДРПОУ 41856248); ТОВ "Таліон Ком" (ЄДРПОУ 42488755); ТОВ "Олімпус Торг" (ЄДРПОУ 42803506); ТОВ "Роял Гелексі" (ЄДРПОУ 42674050).

На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляційна скарга протягом п`яти днів з дня її проголошення безпосередньо до Донецького апеляційного суду.

Слідчий суддяЛ. І. Переверзева

Попередній документ : 83674035
Наступний документ : 83674043