Ухвала суду № 83670916, 16.08.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/6577/19

Провадження № 1-«кс»/522/15068/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 серпня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Дерус А. В.

при секретарі - Брус Н.П

заявника - адвоката Клименко М.А.

розглянувши клопотання адвоката Клименко М.А. в інтересах ТОВ «Будсмарт» про призначення судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження № 32019160000000015 від 26.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Адвокат Клименко М.А. в інтересах ТОВ «Будсмарт» звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження № 32019160000000015 від 26.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, згідно якого просить призначити у кримінальному провадженні судово-економічну експертизу та залучити до проведення судово-економічної експертизи експертів - ТОВ «Одеський регіональний центр незалежних експертиз» (код 37680522). На вирішення експерта поставити наступні питання: 1) Чи підтверджується документально повнота нарахування ТОВ «БУДСМАРТ» (код 41358251) податкових зобов`язань з податку на додану вартість згідно податкових декларацій за звітні періоди починаючи з серпня 2017р. по листопад 2018р. на загальну суму 8 331 556,62грн. ПДВ? 2) Чи підтверджується документально сума нарахованого ТОВ «БУДСМАРТ» (код 41358251) до сплати в бюджет податку на додану вартість за звітні періоди починаючи з серпня 2017р. по листопад 2018р. на загальну суму 584842,00 грн. ПДВ?

Як зазначає адвокат Клименко М.А. у клопотанні, при ознайомлені з матеріалами кримінального провадження №32019160000000015 з`ясовано, що підставами для повідомлення про злочин ТОВ «БУДСМАРТ» (код 41358251) ч. 3 ст. 212 КК України є Висновок експертного дослідження № 409 складений ТОВ «Одеський регіональний центр незалежних експертиз» від 21.02.19р. в якому проведено аналіз заниження податку на додану вартість. Виходячи з тексту повідомлення СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, про скоєння злочину ТОВ «БУДСМАРТ» (код 41358251) - внаслідок вчинення протиправних діянь за період вересень - грудень 2017р., січень - листопад 2018р. ТОВ «БУДСМАРТ» занижене нарахування ПДВ на загальну суму 4 767 057грн. (прямі втрати бюджету). Тобто, виникає питання та необхідність виявлення реального фінансового стану підприємства, виявлення правопорушень, помилок в процесі ведення бухгалтерського обліку, не виконання договірних відносин, ухилення від сплати податків, дослідження причин виникнення кредиторської або дебіторської заборгованості тощо. У процесі проведення економічної експертизи необхідно проаналізувати виробничу і фінансово-економічну діяльність підприємства, збитки, втрати, привласнення товарно-матеріальних цінностей тощо.

В судовому засіданні адвокат Клименко М.А підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Прокурор або слідчий в судове засідання не з`явились, причину неявки суд не сповістили.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно зі ст. 43 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Чинним законодавством, в тому числі Законом України «Про судову експертизу» від 25.02.1994 року, наказом Міністерства охорони здоров`я України № 254/790 від 26.06.1995 «Про затвердження інструкції про проведення судово-медичної експертизи», встановлено порядок та перелік судових експертиз та експертних спеціальностей, за якими присвоюється кваліфікація судового експерта фахівцям науково-дослідних установ судових експертиз МЮУ та МОЗ, регламентовано порядок проведення судових експертиз.

Враховуючи викладене, а також те, що проведення експертизи необхідне для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, для з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, а також враховуючи неможливість проведення експертизи без постановлення слідчим суддею відповідного рішення, приходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання адвоката Клименко М.А. в інтересах ТОВ «Будсмарт» про призначення судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження № 32019160000000015 від 26.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Керуючись ст.ст. 242-244 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання адвоката Клименко М.А. в інтересах ТОВ «Будсмарт» про призначення судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження № 32019160000000015 від 26.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 32019160000000015 від 26.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України судово-економічну експертизу.

Залучити до проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні експертів - ТОВ «Одеський регіональний центр незалежних експертиз» (код 37680522);

На вирішення експерта поставити наступні питання :

1)Чи підтверджується документально повнота нарахування ТОВ «БУДСМАРТ» (код 41358251) податкових зобов`язань з податку на додану вартість згідно податкових декларацій за звітні періоди починаючи з серпня 2017р. по листопад 2018р. на загальну суму 8 331 556,62грн. ПДВ ?

2)Чи підтверджується документально сума нарахованого ТОВ «БУДСМАРТ» (код 41358251) до сплати в бюджет податку на додану вартість за звітні періоди починаючи з серпня 2017р. по листопад 2018р. на загальну суму 584842,00 грн. ПДВ ?

Попередити експертів, яким буде доручено проведення експертизи про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивого висновку експерта та відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків, передбачених статтями 384, 385 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

16.08.2019