Ухвала суду № 83627771, 14.08.2019, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 14.08.2019

Справа № 320/2370/16-к

(1-кс/320/4468/19)

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

«14» серпня 2019 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Фомін В.А.,

при секретарі - Луценко П.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції Зарецького В.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Запорізької області Лєскіна М.С. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам кримінального провадження № 32016080280000014,

В С Т А Н О В И В:

14 серпня 2019 року до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання слідчого Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції Зарецького В.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Запорізької області Лєскіна М.С. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам кримінального провадження № 32016080280000014.

Клопотання обґрунтовано тим, що четвертим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області розслідується кримінальне провадження №32016080280000014 від 31.03.2016 року, досудове розслідування по якому проводиться за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715) за ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715), у 2015 році, в результаті штучного збільшення орендованих земельних площ (паїв) на території Кіровської сільської ради Токмацького р-ну Запорізької області та збільшення фіктивної врожайності, занизили суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет на суму 3 207 тис. грн., чим ухилились від сплати ПДВ в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Югос Плюс» у 2015 році до Токмацької об`єднаної державної податкової інспекції подано документи податкової звітності ТОВ «Югос Плюс», в тому числі:

-податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) ТОВ «Югос Плюс» за жовтень 2015 року від 19.11.2015 року, яка надійшла до Токмацької об`єднаної державної податкової інспекції 19.11.2015 року;

-податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) ТОВ «Югос Плюс» за листопад 2015 року від 18.12.2015 року, яка надійшла до Токмацької об`єднаної державної податкової інспекції 18.12.2015 року;

-податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) ТОВ «Югос Плюс» за грудень 2015 року від 15.01.2016 року, яка надійшла до Токмацької об`єднаної державної податкової інспекції 15.01.2016 року;

в яких відображено реквізити спеціального рахунку № НОМЕР_1 відкритого в банківській установі АТ «МетаБанк» (МФО 313582).

Відповідно норм податкового кодексу що діяли на період 2015 року, а саме:

п.209.1. Податкового кодексу України передбачено - Резидент, який провадить підприємницьку діяльність у сфері сільського і лісового господарства та рибальства та відповідає критеріям, встановленим у пункті 209.6 цієї статті (далі - сільськогосподарське підприємство), може обрати спеціальний режим оподаткування.

п. 209.2. передбачено - Згідно із спеціальним режимом оподаткування сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку - для інших виробничих цілей.

Зазначені суми податку на додану вартість акумулюються сільськогосподарськими підприємствами на спеціальних рахунках, відкритих в установах банків та/або в органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів у порядку, затвердженому Кабінетом Міністрів України. Для перерахування суми податку із рахунку платника в системі електронного адміністрування податку на додану вартість на спеціальний рахунок платника в установах банків та/або в органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, центральний орган виконавчої влади, що забезпечує реалізацію податкової та митної політики, не пізніше ніж за три робочі дні до закінчення граничного строку, встановленого цим Кодексом для самостійної сплати податкових зобов`язань, надсилає органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, в якому відкриваються рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, реєстр платників, в якому зазначаються назва платника, податковий номер та індивідуальний податковий номер платника, звітний період та сума податку, що підлягає перерахуванню. На підставі такого реєстру орган, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, в якому відкриті рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, не пізніше останнього дня строку, встановленого цим Кодексом для самостійної сплати податкових зобов`язань, перераховує суми податку на спеціальний рахунок платника в установах банків та/або в органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів.

В ході досудового розслідування проведено судову економічну експертизу (висновок № 2079/2080 судової економічної експертизи по кримінальному провадженню № 32016080280000014,складений 08.01.2019 року), згідно висновку якої показники відображені ТОВ «Югос Плюс» в податковій звітності за 2015 рік, щодо визначення підприємством питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів вирощених на власних або орендованих землях, яка повинна становити не менш 75% відсотків вартості всіх товарів, відповідно ст. 209 Податкового кодексу України, документально не підтверджуються.

Питома вага вартості сільськогосподарських товарів вирощених на власних або орендованих землях у співвідношенні до вартості всіх товарів, становить 56,11% /П`ятдесят шість цілих одинадцять сотих відсотків/.

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєного правопорушення, у слідства виникла необхідність в підтвердженні фактів перерахування грошових коштів з рахунків ТОВ «Югос-Плюс», з`ясування походження даних грошових коштів, а також встановлення кола осіб які мали право розпоряджатись грошовими коштами ТОВ «Югос Плюс».

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Югос Плюс» має банківські рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , які відкрито в АТ «МетаБанк» (МФО 313582), юридична адреса: 69006, м. Запоріжжя, проспект Металургів, буд. 30.

Крім того, у зв`язку зі значним обсягом документів, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, а також враховуючи місцезнаходження АТ «МетаБанк», слідчий просить встановити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю, строком на один місяць.

Беручи до уваги місце розташування АТ «МетаБанк», слідчий просить встановити місцем надання банківських документів для тимчасового доступу відділення №40 АТ «МетаБанк» (МФО 313582) за адресою: 72309, Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Шмідта, буд. 2.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення, мати доказове значення у справі та те, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий просить отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість вилучити їх.

Також слідчий зазначив, що з метою забезпечення дієвості заходу кримінального провадження, проведення досудового розслідування у розумні строки, недопущення зволікання часом, а також з метою недопущення зміни та приховання стороною кримінальною провадження документів, до яких планується здійснити тимчасовий доступ, є доцільним розглянути клопотання без виклику представників АТ «МетаБанк».

В судове засідання слідчий не з`явився, від нього надійшла заява про розгляд клопотання за його відсутності, повністю підтримує заявлене клопотання, просить його задовольнити.

Крім того, слідчим у клопотанні доведено, що існує реальна загроза зміни та приховання стороною кримінальною провадження документів, а тому представник АТ «МетаБанк» у судове засідання не викликався.

На підставі ст. 107 КПК України у зв`язку з неявкою всіх учасників справи фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, додатки до цього клопотання, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити це клопотання, виходячи із наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Досліджене слідчим суддею під час розгляду клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції Зарецького В.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Запорізької області Лєскіна М.С. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам кримінального провадження № 32016080280000014, свідчить про те, що вказана інформація має значення для встановлення істини по справі, тому слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити це клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.107,108,159, 163, 164 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції Зарецького В.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Запорізької області Лєскіна М.С. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам кримінального провадження № 32016080280000014 - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області Зарецькому Вадиму Олександровичу, старшому слідчому з ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області Бєляєву Дмитру Володимировичу, старшому слідчому з ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області Швец Ксенії Сергіївні, за дорученням слідчого, прокурора, старшому оперуповноваженому з ОВС третього оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Запорізькій області Антохову Олександру Петровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС третього оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Запорізькій області Жуковській Світлані Юріївні, старшому оперуповноваженому з ОВС 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Кубову Роману Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Омельченку Сергію Олеговичу, оперуповноваженому 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Бабаку Олександру Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Бабаку Олексію Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Ліщишину Владиславу Сергійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Расторгуєву Олександру Вікторовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Бойку Олегу Віталійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Саввону Григорію Станіславовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 1-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Старостіну Максиму Юрійовичу, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «МетаБанк» (МФО 313582) за адресою: 69006, м. Запоріжжя, проспект Металургів, буд. 30., а саме:

-роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахункам № НОМЕР_1 за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, № 2600410309901 за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції;

-копій статутних та реєстраційних документів, наказів про призначення на посади службових осіб ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715);

-копії карток із зразками підписів та відбитками печатки ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715), що діяли з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, а також довіреностей, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного СГД.

-копії грошових чеків щодо отримання готівкових коштів з розрахункових рахунків № НОМЕР_1 за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, № 2600410309901 за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року.

Строк дії ухвали про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні АТ «МетаБанк» (МФО 313582) за адресою: 69006, м. Запоріжжя, проспект Металургів, буд. 30 - тридцять діб з дня її винесення.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.А.Фомін