Ухвала суду № 83623723, 13.08.2019, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 203/1879/19

1-кс/0203/679/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 серпня 2019 року Кіровський районний суд м.Дніпропетровська в складі:

слідчого судді - Казака С.Ю.

при секретарі - Дикаленко А.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпрі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції Ткаченка Д.В., про надання тимчасового доступу до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Другим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019041650000015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні забезпечується прокуратурою Дніпропетровської області.

В наданому клопотанні слідчий просив надати тимчасовий доступ до документів обліково-реєстраційної справи ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля», які знаходяться у володінні Офісу великих платників податків державної фіскальної служби, з можливістю вилучення копій документів, зазначених у клопотанні.

Перевіривши викладені в клопотанні доводи, додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до ч.ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до витягу з ЄРДР вбачається, що кримінальне провадження було відкрито за фактом умисного ухилення від сплати податків на додану вартість в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600) при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з квітня 2016 року по червень 2016 року, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172), яке має ознаки «транзитності» та «фіктивності».

Досудовим розслідуванням встановлено, що у квітні-червні 2016 року ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600) відображено у документах податкової звітності факт постачання ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172) товару (олії соняшникової нерафінованої у кількості 5571,98 тон на суму ПДВ 21 183 607,00 грн.). У подальшому придбаний товар ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» передано на комісію для подальшої реалізації ТОВ «Старбрайт» (код 39866863) та ТОВ «ГВС Плюс» (код 36432647) за межі України.

Як вбачається з акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600) з питань дотримання податкового законодавства №32/28-10-46-14-37014600 від 20.02.2019, який складено Дніпропетровським управлінням Офісу великих платників податків ДФС, підприємство ТОВ «Вест Голд Бізнес» фактично не здійснювало постачання товару на ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля». У зв`язку з цим ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» здійснено безпідставне документальне оформлення нереальної операції з ТОВ «Вест Голд Бізнес», що фактично не здійснювалось з цим контрагентом.

Згідно показань, наданих колишнім директором ТОВ «Вест Голд Бізнес» ОСОБА_1 , останній зареєстрував підприємство на своє ім`я за винагороду; а також вказав, що не укладав будь-яких договорів з ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» та не підписував інших документів щодо постачання товару на вказане товариство.

З матеріалів клопотання вбачається, що документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить слідчий у своєму клопотанні, перебувають у володінні Офісу великих платників податків державної фіскальної служби.

Вказані документи є необхідними для перевірки фактів реальності фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, і є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні, що допоможе встановити об`єктивну істину по справі, визначити суб`єкта та суб`єктивну сторону кримінального правопорушення.

Зазначені докази є можливим отримати лише шляхом тимчасового доступу до документів обліково-реєстраційної справи ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля», які перебувають у володінні Офісу великих платників податків державної фіскальної служби.

З урахуванням вищенаведеного, оскільки надані до клопотання матеріали кримінального провадження об`єктивно свідчать про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи про тимчасовий доступ до яких заявлено клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, підтвердження або спростування фактів ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, для забезпечення проведення судово-економічної експертизи, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання в повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.132,159-166,369-372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції Ткаченка Д.В., про надання тимчасово-го доступу до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться в приміщенні Офісу великих платників податків державної фіскальної служби (код 39440996), відносно ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600), а саме:

1. всі документи обліково-реєстраційної справи ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600), у тому числі:

- довідки про взяття на податковий облік;

- свідоцтво платника податків на додану вартість;

- довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб-підприємців;

- свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця, юридичної особи;

- реєстраційну картку;

- службові записки і т.п.;

2. документи податкової звітності ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600) по всіх податках, про облік та сплату яких звітувало ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016;

3. звернення службових осіб ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600), (їх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень;

4. довідки про суми пільг в оподатковуванні;

5. інформації щодо податкової заборгованості ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016, вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення;

6. перелік співробітників ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600), які отримували доходи за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 (залучити звіти форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б. , обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид;

7. договори щодо надання ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600) податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв`язку;

8. роздруківку операцій, проведених підприємством ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту (в електронному або паперовому вигляді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період, та інших документів стосовно ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600), що знаходяться в приміщенні Офісу великих платників податків державної фіскальної служби (код 39440996).

Право тимчасового доступу до речей і документів надати старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткаченку Д.В., слідчим слідчої групи, співробітникам податкової міліції, визначених Ткаченком Д.В. відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в судді.

Слідчий суддя С.Ю.Казак