Ухвала суду № 83611967, 13.08.2019, Салтівський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Московський районний суд м. Харкова)

Справа №№638/12987/19, 1-кс/643/5121/19

У Х В А Л А

Іменем України

13 серпня 2019 року м.Харків

Слідчий суддя Московського районного суду м. Харкова Короткий І.П., при секретарі Охріменко А.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м.Полтава Алехіної К.О. про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

З наданих документів вбачається, що у провадженні Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтава, знаходиться кримінальне провадження №62019170000000338 від 08.05.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.5 ст.191 КК України за фактом використання з метою одержання неправомірної вигоди від ТОВ «ЮМИН`посадовими особами Головного управління ДФС у Дніпропетровській області свого службового становища всупереч інтересам служби при проведенні камеральних перевірок, шляхом не вжиття заходів реагування на виявлені порушення, що спричинило незаконну виплату бюджетних коштів у вигляді відшкодування податку на додану вартість ТОВ «ЮМИН» в особливо великих розмірах

В ході досудового розслідування встановлено, що у період 2015-2019 роки товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ ЮМИН (ЄДРПОУ 35339084), яке зареєстроване за адресою: Дніпропетровська область, с. Любимівка,вул. Соснова, б.4 (код КВЕД 46.74 оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням) отримало понад 40 млн. грн. відшкодування податку на додану вартість.

При аналізі податкової звітності за додатками 5 встановлено, що у період 2015-2019 роки підприємство продало піску на загальну суму 241334594 грн., у кількості 3439810 тон, а купує продукції на суму 591334грн., у кількості 12 185 тон різниця складає 240742699 грн., а саме: у період з 2015-2018 років здійснило продаж піску ТОВ «Любимівський кар`єр» (ЄДРПОУ 23935242) на суму 20139999 грн. у кількості 336 331 тон;

у період з 2018-2019 років здійснило продаж піску ТОВ «Любимівський гранітний кар`єр» (ЄДРПОУ 40061268) на суму 27581 999 грн. у кількості 459 699 тон;

у період з 2016-2019 роки здійснило продаж піску ТОВ «Проско» (ЄДРПОУ39964141) на суму 79541716 грн. у кількості 1 323 611 тон ;

у період з 2015-2019 здійснило продаж піску ТОВ «Цветмет ЛТД» (ЄДРПОУ39966306) на суму 75246265 грн. у кількості 1 254 104 тон;

у період з 2015-2019 здійснило продаж піску ТОВ «Днепробетон» (ЄДРПОУ 4061378) на суму 1991999грн. у кількості 13199 тон;

У свою чергу ТОВ ЮМИН (ЄДРПОУ 35339084)формується податковий кредит пов`язаними суб`єктами господарської діяльності:

у період з 2016-2018 ТОВ «Проско» (ЄДРПОУ 39964141) здійснило продаж піску на суму 478310 грн. у кількості 11501 тон;

у період з 2015-2016 роки ТОВ «Проско Ресурси» (ЄДРПОУ 35202094), здійснило продаж піску на суму 53684 грн. у кількості 684 тон.

Крім того, аналізом додатків № 5 декларації по ПДВ встановлено, що ТОВ «Юмин» здійснювало продаж товарів (послуг) підприємствам, у яких одночасно виступає їх засновником (ТОВ «ПРОСКО» з ЄДРПОУ:39964141; ТОВ «ЦВЕТМЕТ ЛТД» з ЄДРПОУ: 39966306). Також усі зазначені товариства знаходяться за однією юридичною адресою: АДРЕСА_1 , с. АДРЕСА_2 , вул АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 1-А.

Таким чином, враховуючи суттєву різницю між придбаним та в подальшому проданим товаром ТОВ ЮМИН (ЄДРПОУ 35339084), органом досудового розслідування перевіряється факттого, що посадові особи Головного управління ДФС у Дніпропетровській області при проведенні камеральних перевірок вказаного суб`єкта підприємницької діяльності не здійснили заходи реагування при виявлення невідповідності наданим документам, що спричинило незаконну виплату бюджетних грошових коштів у вигляді відшкодування податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, щоТОВ ЮМИН (ЄДРПОУ 35339084)здійснює експорт продукції (пісок кварцовий, каолін, концентрат ставролітів,концентрат цирконовий) за кордон, а саме до: Російської Федерації, Кіпру, Білорусії, Естонії, Індії, Німеччини,Об`єднаних Арабських Еміратів, Єгипету, Австрії та Туреччини на загальну суму 627276713 грн., з них експортовано піску на суму 36204985 грн., у кількості 20390 тон до ОАО "Минскийтракторный завод" країна Білорусь, а також до ООО «Гранилит» Російська Федарація на суму 863716 грн , у кількості 201 тону.

Матеріалами УЗЕ в Дніпропетровській області ДЗЕ НП України встановлено, що ТОВ ЮМИН (ЄДРПОУ 35339084)проводить розмитнення товарів на митному посту "Дніпродзержинськ"Сектор митного оформлення "Вільногірськ"UA110020 (CustomsClearanceSector "Vilnohirsk", CustomsPost "Dniprodzerzhynsk"), який розташований за адресою: Дніпропетровська область, м. Вільногірськ вул. Степова, 1.

У зв`язку із наведеним, задля достовірного встановлення фактів та обставинкримінального правопорушення, а також усієї іншої інформації, яка має значення для досудового розслідування, проведення в подальшому економічної експертизи, на сьогодні виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до документів щодо ТОВ ЮМИН (ЄДРПОУ 35339084) за період 2015-2019 роки, які знаходиться в володінні та в приміщенні митному посту "Дніпродзержинськ"Сектор митного оформлення "Вільногірськ"UA110020 (CustomsClearanceSector "Vilnohirsk", CustomsPost "Dniprodzerzhynsk"), який розташований за адресою: Дніпропетровська область м. Вільногірськ вул. Степова, 1,а саме до:

- договорів комісії, укладених ТОВ ЮМИН (ЄДРПОУ 35339084), з усіма додатками та додатковими угодами, що є невід`ємними частинами вказаних договорів, в тому числі звітів комісіонера, актів приймання-передачі товарів, транспортних накладних, документів, наданих Комісіонеру для митного оформлення товару (довідки про відсутність за межами України валютних цінностей та майна; облікової картки акредитації Комітента на регіональній митниці; довідки про власність виробів; документів на вироби (паспорти, формуляри, тощо), упакованих разом з виробами; актів завантаження транспортних засобів; сертифікатів якості; відвантажувальних специфікацій; пакувальних аркушів; фіто санітарного (карантинного) сертифікату на дерев`яну тару; сертифікату походження виробів за формою А; інших документів, необхідних для здійснення Комісіонером митного оформлення виробів), рахунків-фактури, актів прийому-передачі партій виробів, а також інших документів, що утворились в результаті виконання зазначених договорів;

- вантажно-митних декларацій за договорами комісії;

- банківських виписок, що підтверджують перерахування коштів на рахунки за договорами комісії;

- рекламаційних актів стосовно якості переданих товарів за договорами комісії;

- контрактів на експортну поставку товарів (послуг), з усіма додатками та додатковими угодами, що є невід`ємними частинами указаних контрактів, а також інших документів, що утворились в результаті виконання зазначених контрактів;

- дозволів Державної служби експортного контролю України для митного оформлення товарів за контрактами на експортну поставку товарів, а також копії всіх документів, які подавались до Державної служби експортного контролю України для їх отримання;

- митних декларацій за контрактами на експортну поставку товарів з копіями усіх документів, зазначених в графі 44 митної декларації;

- інвойсів (з номенклатурою) за контрактами на експортну поставку товарів;

- актів приймання-передачі товарів, товарно-транспортних та авіаційних накладних за контрактами на експортну поставку товарів;

- рахунки-фактури, сертифікати якості, відвантажувальні специфікації, сертифікати походження товару за формою СТ-2, покупцю за контрактами на експортну поставку товарів;

- банківських виписок, що підтверджують надходження коштів на рахунки за контрактами на експортну поставку товарів

- документів, що підтверджують моніторинг (дослідження) та погодження ціни на товар за контрактами на експортну поставку товарів;

- актів технічного приймання (інспекції) товарів за контрактами на експортну поставку товарів;

- листів, якими повідомляло покупця, про готовність товарів до технічного приймання (інспекції) за контрактами на експортну поставку товарів;

- документів на перевізника товарів, наданих покупцем за контрактами на експортну поставку товарів;

- листів, якими покупцю, повідомляло про персональний склад своїх представників та представників кінцевого споживача під час проведення технічного приймання (інспекції) товарів, із зазначенням їхніх паспортних даних або інших документів, що їх замінюють, за контрактами на експортну поставку товарів;

- документів, що підтверджували право представників та представників кінцевого споживача, на підписання актів технічного приймання (інспекції) товарів за контрактами на експортну поставку товарів;

- рекламаційних актів стосовно якості поставлених товарів за контрактами на експортну поставку товарів;

- міжнародного імпортного сертифікату покупця та сертифікату кінцевого споживача, за контрактами на експортну поставку товарів;

- документи щодо підтвердження кінцевого використання заявлених товарів за контрактами на експортну поставку товарів;

- сертифікатів підтвердження доставки товарів кінцевому споживачу та документів щодо підтвердження кінцевого використання товарів кінцевим споживачем за контрактами на експортну поставку товарів;

- документів щодо здійснення фізичного контролю доставки товарів та проведення перевірок використання їх у заявлених цілях за контрактами на експортну поставку товарів.

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, що знаходиться в володінні та в приміщенні митномого посту "Дніпродзержинськ" Сектор митного оформлення "Вільногірськ" UA110020 (CustomsClearanceSector "Vilnohirsk", CustomsPost "Dniprodzerzhynsk"), який розташований за адресою: Дніпропетровська область, м. Вільногірськ вул. Степова, 1.

Розглянувши клопотання, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню, оскільки речі та документи, про тимчасовий доступ до яких просить слідчий, встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні №62019170000000338Алехіній Катерині Олегівні, Момот Валерії Олексіївні, Харченко Ярославі Євгеніївні, Папу Віктору Васильовичу, Либаню Антону Михайловичу, Кравченко Тетяні Олександрівні, Передірію Антону Олеговичу, Осадчому Павлу Володимировичу, Шереметі Роману Руслановичу та членам групи процесуальних керівників - прокурорам у кримінальному провадженні Яцкіну Руслану Олександровичу, Власенку Богдану Сергійовичу, Солдатову Івану Миколайовичу, Нізік Сергію Сергійовичу, Моісеєнко Юрію Павловичу, Беркуті Богдану Анатолійовичу, Туліну Роману Анатолійовичу та Петрушці Дмитру Владиславовичу дозвіл на проведення тимчасового доступу,з можливістю виготовлення належним чином завірених копій, до документів щодо ТОВ ЮМИН (ЄДРПОУ 35339084) за період 2015-2019 роки, які знаходиться в володінні та в приміщенні митномого посту "Дніпродзержинськ" Сектор митного оформлення "Вільногірськ" UA110020 (CustomsClearanceSector "Vilnohirsk", CustomsPost "Dniprodzerzhynsk"), який розташований за адресою: Дніпропетровська область, м. Вільногірськ вул. Степова, 1, а саме до:

- договорів комісії, укладених ТОВ ЮМИН (ЄДРПОУ 35339084), з усіма додатками та додатковими угодами, що є невід`ємними частинами вказаних договорів, в тому числі звітів комісіонера, актів приймання-передачі товарів, транспортних накладних, документів, наданих Комісіонеру для митного оформлення товару (довідки про відсутність за межами України валютних цінностей та майна; облікової картки акредитації Комітента на регіональній митниці; довідки про власність виробів; документів на вироби (паспорти, формуляри, тощо), упакованих разом з виробами; актів завантаження транспортних засобів; сертифікатів якості; відвантажувальних специфікацій; пакувальних аркушів; фіто санітарного (карантинного) сертифікату на дерев`яну тару; сертифікату походження виробів за формою А; інших документів, необхідних для здійснення Комісіонером митного оформлення виробів), рахунків-фактури, актів прийому-передачі партій виробів, а також інших документів, що утворились в результаті виконання зазначених договорів;

- вантажно-митних декларацій за договорами комісії;

- банківських виписок, що підтверджують перерахування коштів на рахунки за договорами комісії;

- рекламаційних актів стосовно якості переданих товарів за договорами комісії;

- контрактів на експортну поставку товарів (послуг), з усіма додатками та додатковими угодами, що є невід`ємними частинами указаних контрактів, а також інших документів, що утворились в результаті виконання зазначених контрактів;

- дозволів Державної служби експортного контролю України для митного оформлення товарів за контрактами на експортну поставку товарів, а також копії всіх документів, які подавались до Державної служби експортного контролю України для їх отримання;

- митних декларацій за контрактами на експортну поставку товарів з копіями усіх документів, зазначених в графі 44 митної декларації;

- інвойсів (з номенклатурою) за контрактами на експортну поставку товарів;

- актів приймання-передачі товарів, товарно-транспортних та авіаційних накладних за контрактами на експортну поставку товарів;

- рахунки-фактури, сертифікати якості, відвантажувальні специфікації, сертифікати походження товару за формою СТ-2, покупцю за контрактами на експортну поставку товарів;

- банківських виписок, що підтверджують надходження коштів на рахунки за контрактами на експортну поставку товарів

- документів, що підтверджують моніторинг (дослідження) та погодження ціни на товар за контрактами на експортну поставку товарів;

- актів технічного приймання (інспекції) товарів за контрактами на експортну поставку товарів;

- листів, якими повідомляло покупця, про готовність товарів до технічного приймання (інспекції) за контрактами на експортну поставку товарів;

- документів на перевізника товарів, наданих покупцем за контрактами на експортну поставку товарів;

- листів, якими покупцю, повідомляло про персональний склад своїх представників та представників кінцевого споживача під час проведення технічного приймання (інспекції) товарів, із зазначенням їхніх паспортних даних або інших документів, що їх замінюють, за контрактами на експортну поставку товарів;

- документів, що підтверджували право представників та представників кінцевого споживача, на підписання актів технічного приймання (інспекції) товарів за контрактами на експортну поставку товарів;

- рекламаційних актів стосовно якості поставлених товарів за контрактами на експортну поставку товарів;

- міжнародного імпортного сертифікату покупця та сертифікату кінцевого споживача, за контрактами на експортну поставку товарів;

- документи щодо підтвердження кінцевого використання заявлених товарів за контрактами на експортну поставку товарів;

- сертифікатів підтвердження доставки товарів кінцевому споживачу та документів щодо підтвердження кінцевого використання товарів кінцевим споживачем за контрактами на експортну поставку товарів;

- документів щодо здійснення фізичного контролю доставки товарів та проведення перевірок використання їх у заявлених цілях за контрактами на експортну поставку товарів.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не може бути оскаржена та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя

13.08.2019