Постанова № 8358907, 18.11.2009, Дніпропетровський окружний адміністративний суд

копія

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Категорія статобліку 6.5 Справа № 2-а-6765/09/0470

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2009 року м. Дніпропетровськ

Дніпропетровський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді Єфанової О.В.

при секретарі Попович Н.М.

за участю представників:

позивача Харабара Т.І.

третьої особи Старостенко В.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу

за позовом Міністерства економіки України

до Товариства з обмеженою відповідальністю «Альянс»;

третя особа: Державна податкова адміністрація України

про подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності,-

в с т а н о в и в:

До Дніпропетровського окружного адміністративного суду надійшов позов Міністерства економіки України, в якому позивач просить подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, що застосовано до товариства з обмеженою відповідальністю "Альянс", наказом Мінекономіки від 12.11.2008 № 671 на термін до усунення товариством з обмеженою відповідальністю "Альянс" порушення статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла до 01.01.2008) (Далі- Закон) за імпортним контрактом від 07.02.2007 № 077-f з фірмою "EUROPEAN Paper House Limited".

В обґрунтування позову зазначено, що Державна податкова адміністрація України листом від 16.09.2008 № 12884/5/22-6016 (вх. Міністерства економіки України від 19.09.2008 № 07/59757-08) у відповідності із статтею 37 Закону звернулася до Мінекономіки з поданням щодо застосування спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності до ТОВ "Альянс".

ДПА України вважає за доцільне подовжити для ТОВ "Альянс" дію спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у зв'язку з тим, що ТОВ "Альянс" не усунуло порушення вимог статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла до 01.01.2008), а саме за ненадходження на територію України продукції за імпортним контрактом від 07.02.2007 № 077-f з фірмою "EUROPEAN Paper House Limited" (Гібралтар) на суму 76,8 тис. дол. США.

Відповідач та третя особа заперечень на позовну заяву та повноважного представника у судове засідання повторно не направили. Про час і місце розгляду справи відповідач повідомлявся належним чином. Однак на адресу суду двічі повернувся конверт з поштовою відміткою «за закінченням терміну зберігання». Частиною 1 ст. 18 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» передбачено, що якщо відомості, які внесені до Єдиного державного реєстру, були внесені до нього, то такі відомості вважаються достовірними і можуть бути використані в спорі з третьою особою. Крім того, згідно цього ж Закону на юридичну та фізичну особу підприємця покладено обовязок вносити зміни до Єдиного державного реєстру підприємців установ та організацій України у разі зміни місця проживання, місцезнаходження фізичної особи підприємця або юридичної особи відповідно. Згідно із ч.8 ст.35 Кодексу адміністративного судочинства України, вважається, що повістку вручено юридичній особі, якщо вона доставлена за адресою вказаною у довідці з Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України, тому суд вважає, що він здійснив всіх заходів для повідомлення відповідача про судовий розгляд справи.

Таким чином, суд вважає за можливе розглянути справу без участі відповідача та третьої особи відповідно до положень ст.128 КАС України.

Дослідивши матеріали справи, всебічно і повно з'ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтуються позовні вимоги, об'єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, суд приходить до наступних висновків.

Судом встановлено, матеріалами справи підтверджено, що Державна податкова адміністрація України листом від 16.09.2008 № 12884/5/22-6016 (вх. Міністерства економіки України від 19.09.2008 № 07/59757-08) звернулася до Мінекономіки з поданням щодо застосування спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності до ТОВ "Альянс".

Відповідно до частини другої статті 37 Закону санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.

Згідно з пунктом 6.1 розділу VI Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою правління Національного банку України від 24.03.1999 № 136 , банки зобов'язані вимагати від своїх клієнтів повну інформацію про експортні, імпортні та лізингові операції, розрахунки за якими останні проводять через ці банки.

Згідно з пунктом 7.7 розділу VII Інструкції, якщо клієнт не подав банку документи, потрібні останньому для з'ясування стану розрахунків за експортними, імпортними або лізинговими операціями цього клієнта (пункт 6.1 цієї Інструкції), то банк у довільній формі повідомляє про це податковий орган.

На виконання Інструкції Дніпропетровською обласною філією ЛКБ "Укрексімбанк" листом від 01.08.2007 № 16.1-23/2810 було повідомлено ДПА України про те, що ТОВ "Альянс" (код ЄДРПОУ 31231336) допущено порушення законодавчо встановлених термінів надходження продукції від його іноземного партнера фірми "EUROPEAN Paper House Limited" (Гібралтар) на суму 76,8 тис. дол. США за імпортним контрактом від 07.02.2007 № 077-f.

Відповідно до частини першої статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" (у редакції, що діяла до 01.01.2008) імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 90 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують індивідуальної ліцензії Національного банку України.

У відповідності до Положень про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону, затвердженим наказом Мінекономіки від 17.04.2000 № 52, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 05.05.2000 за № 260/4481 , Мінекономіки наказом від 12.11.2008 № 671 "Про застосування спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності-до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України" застосувало за порушення вимог статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла до 01.01.2008) до ТОВ "Альянс" спеціальну санкцію-тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

ТОВ "Альянс" не усунуло порушення вимог статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (у редакції, що діяла до 01.01.2008) щодо надходження на територію України продукції за імпортним контрактом від 07.02.2007 № 077-f з фірмою "EUROPEAN Paper House Limited" (Гібралтар) на суму 76,8 тис. дол. США.

Міністерство економіки листом від 29.12.2008 № 4202-29/1952 звернулося до ДПА України щодо розгляду питання стосовно доцільності подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності для ТОВ "Альянс".

Державна податкова адміністрація України надіслала у відповідь листи від 30.01.2009 № 992/5/22-6016 (вх. Мінекономіки від 02.02.2009 № 07/6533-09) та від 09.02.2009 № 1394/5/22-6016) у яких зазначається, що ТОВ "Альянс" знаходиться в розшуку, а документи для проведення перевірки з питань дотримання вимог валютного законодавства товариством не надано.

Враховуючи вищевикладене, в зв'язку з тим, що ТОВ "Альянс" не усунуло порушення вимог статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (у редакції, що діяла до 01.01.2008) щодо надходження на територію України продукції за імпортним контрактом від 07.02.2007 № 077-f з фірмою "EUROPEAN Paper House Limited" (Гібралтар) на суму 76,8 тис. дол. США та у звязку з тим, що ТОВ "Альянс" знаходиться в розшуку, а документи для проведення перевірки з питань дотримання вимог валютного законодавства товариством не надано, суд доходить висновку про задоволення адміністративного позову.

Відповідно до частини дев'ятої статті 37 Закону при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Відповідно до частини другої статті 252 Цивільного кодексу України термін - визначається календарною датою або вказівкою на подію, яка має неминуче настати.

Тому суд вважає за доцільне подовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення на термін до усунення порушення вимог ст..2 Закону України Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»

Керуючись ст.ст. 11, 70, 71, 94, 158-163, 186, 254 КАС України суд, -

п о с т а н о в и в:

Адміністративний позов задовольнити.

Подовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, що застосовано до Товариства з обмеженою відповідальністю «Альянс», наказом Міністерства економіки від 12.11.2008 року №671 на термін до усунення товариством з обмеженою відповідальністю «Альянс» порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (у редакції, що діяла до 01.01.2008р.) за імпортним контрактом від 07.02.2007р. № 077-f з фірмою "EUROPEAN Paper House Limited" (Гібралтар) на суму 76,8 тис. дол. США.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку на апеляційне оскарження відповідно статті 254 Кодексу адміністративного судочинства України та може бути оскаржена шляхом подачі заяви про апеляційне оскарження протягом десяти днів з дня її проголошення, а в разі складення постанови в повному обсязі відповідно до статті 160 Кодексу адміністративного судочинства України з дня складення в повному обсязі, та подальшої подачі апеляційної скарги протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження. Заява про апеляційне оскарження та апеляційна скарга подаються до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду через Дніпропетровський окружний адміністративний суд в порядку статті 186 Кодексу адміністративного судочинства України.

Повний текст постанови складений 23.11.2009р.

Суддя (підпис) О.В.Єфанова

З оригіналом згідно

Суддя О.В. Єфанова