Ухвала суду № 83580322, 08.08.2019, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/11767/19

Провадження № 1-кс/592/6650/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 серпня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Катрич О.М., за участю секретаря судового засідання Хуторянської В.В., слідчого Слончак М.В., адвоката Сивенко В.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Слончак М.В. про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 30.07.2018 за №32018200000000071 за фактом вчинення службовими особами Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України» (код 00729639) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Службові особи вищевказаного підприємства за період з 01.04.2015 по 31.03.2018 умисно не перерахували до бюджету податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, утриманий із нарахованого доходу у сумі 3628035,84 грн., у зв`язку з чим ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб у великих розмірах. Сума ухилення від сплати податків підтверджена актом від 17.07.2018 №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 відповідної документальної планової виїзної перевірки Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.04.2015 по 31.03.2018.

Крім того, сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління Державної фіскальної служби у Сумській області проведено аналітичне дослідження №33/18-28-16-0006/00729639 від 20.12.2018 руху коштів по розрахунковому рахунку ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» за період з 01.04.2015 по 31.03.2018. Відповідно до висновку зазначеного аналітичного дослідження, встановлено, що службові особи підприємства мали можливість та достатньо грошових коштів на рахунках для погашення заборгованості з податку на доходи фізичних осіб у загальній сумі 3628035,84 гривень.

Маючи поточну податкову заборгованість, одночасно отримуючи на свої розрахункові рахунки грошові кошти від операцій з постачання продукції, службові особи підприємства мали можливість сплатити податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, але не зробили цього.

В рамках досудового розслідування було встановлено, що ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» у період 2015-2018 р.р. проводило фінансово-господарські операції з ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 )

Так встановлено, що службові особи ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ», зокрема, в.о. директора ОСОБА_3 заключав договори з ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ) про виконання будівельних робіт.

Однак, допитані в якості свідків працівники ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» повідомили, що зазначені в договорах ремонтні роботи проводили не ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ), а власноруч працівники ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ».

Таким чином, при наявній заборгованості зі сплати податків у ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ», в.о.директора ОСОБА_3 перераховував значні суми коштів ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ) за будівельні роботи. Зокрема, аналізом руху коштів по розрахунковим рахункам підприємства за період з 01.04.2015 по 31.03.2018 встановлена загальна сума коштів витрачених на розрахунки з ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ), яка становить 4200 000 гривень.

Вищевказані грошові кошти були перераховані за ремонт приміщень МТФ №1 (молочно-товарна ферма) та СТФ №1 (свино-товарна ферма), які належать та використовуються ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» у господарській діяльності підприємства.

З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів господарської діяльності ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ», а саме: технічних паспортів на нежитлові приміщення МТФ №1 та СТФ №1 ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» та інших документів підприємства пов`язаних з вищевказаними нежитловими приміщеннями.

Встановлено, що вказані вище документи перебувають у володінні Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України», яке зареєстроване за адресою: Сумська область, Роменський район, с.Перехрестівка, вул. Соборна, 63.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі.

Представник Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України» у судовому засідання проти задоволення клопотання заперечував, так як слідчий не звертався безпосередньо то підприємства про надання таких документів, більш того вказані вище документи не мають ніякого відношення до даного кримінального провадження щодо ухилення від сплати податків, також рішенням Сумського окружного адміністративного суду від 22.07.2019 року було скасовано податкове повідомлення-рішення від 31.07.2018 року на суму 6579145. 38 грн.

Вивчивши надані матеріали клопотання, вислухавши думку слідчого, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій, однак, слідчим не доведено достатніми та беззаперечними доказами необхідність вилучення вказаних документів саме в оригіналах, так як ухвала слідчого про призначення експертизи відсутня, і слідчий у клопотанні не посилається на те, що оригінали документів необхідні для проведення експертизи. Суд не ухвалює рішення на майбутнє, а посилання на ч.3 ст. 99 КК України про те, що сторони кримінального провадження зобов`язані надати суду оригінал документа у даному випадку є недоречним, адже дане кримінальне провадження на даний час не направляється до суду з обвинувальним актом і іншими доказами. Тому суддя вважає за необхідне дати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, отримавши при цьому їх належним чином завірені копії.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Слончак М.В. про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей і до документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копії документів господарської діяльності ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» (код 00729639), а саме: технічних паспортів на нежитлові приміщення МТФ №1 та СТФ №1 ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» та інших документів підприємства пов`язаних з вищевказаними нежитловими приміщеннями.

Строк дії ухвали 30 днів.

Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України», що знаходяться за адресою: Сумська область, Роменський район, с.Перехрестівка, вул. Соборна, 63..

Право проведення тимчасового доступу до речей і документів надати заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Шеіну Анатолію Олександровичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Лещенку Олександру Юрійовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Левченко Анжелі Володимирівні, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Слончаку Максиму Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Завальному Олегу Олеговичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Омарову Расіму Такмазовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Іваху Юрію Олександровичу

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя О.М. Катрич