Постанова № 83569231, 12.08.2019, Заводський районний суд м. Миколаєва

Справа № 487/2306/19

Провадження № 1-кс/487/5292/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.08.2019 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Заводського районного суду м. Миколаєва Боброва І.В., за участю секретаря судового засідання Мазницької Н.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Миколаєва клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні - Нєганової О.Є. по кримінальному провадженню №42019000000000520 від 06.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191, ч.2 ст.364 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

01.07.2019 року прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні - Нєганова О.Є., звернулася до слідчого судді із зазначеним клопотанням, в якому просила надати тимчасовий доступ до речей і документів слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві Чікалову Павлу Сергійовичу, прокурорам групи прокурорів: Нєгановій Олені Євгеніївні, Дуляницькому Юрію Володимировичу, Стоцькому Миколі Вікторовичу, іншим прокурорам групи прокурорів, а також старшому оперуповноваженому ОВЕЗ офісу великих платників податків ДФС України Гурінчуку Андрію Олександровичу, іншим співробітникам межрегіонального оперативного управління ДФС України з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ФОП Сухоменюк Сергія Євгеновича (ЄДРПОУ 25701548) по фінансово-господарським взаємовідносинам з Підприємством «Оріон», заснованого на власності громадської організації «Надія інвалідів» (ЄДРПОУ 34801551) і ПзІК «Індраяні Оверсідз» (ЄДРПОУ 25398535), а саме оригіналів: договорів з додатками до них, додатковими угодами та специфікаціями, накладних, актів приймання-передачі товару, актів наданих послуг; видаткових/прибуткових накладних, карток складського обліку, складських квитанцій, довіреностей на отримання товару, рахунків-фактур, актів досліджень, експертних висновків, сертифікатів якості, відповідності та походження, посвідчень якості, ветеринарних свідоцтв, податкових накладних, у тому числі - на перевезення; перевізних документів: залізничних та товарно-транспортних накладних, журналів реєстрації обліку в`їзду-виїзду транспорту, оборотно-сальдових відомостей та інших документів бухгалтерської і податкової звітності; документів про сплату податків; актів розрахунків ціни, розрахункових фінансових документів, платіжних доручень, виписку по розрахунковим рахункам про сплату та інших документів з вказаного питання, що мають значення для досудового розслідування кримінального провадження по вказаним взаємовідносинам.

Клопотання прокурор обґрунтовує тим, що вказані документи та відомості, що у них містяться, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

До судового засідання прокурор не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, вимоги клопотання просив задовольнити.

Відповідно до ст. 163 КПК України, клопотання розглянуто без участі особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вислухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Із матеріалів клопотання встановлено, що Слідчим управлінням Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019000000000520, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 06.03.2019 року, за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ГУ ДФС в Одеській області, які діючи у змові зі службовими особами Підприємства «Оріон», заснованого на власності громадської організації «Надія інвалідів» (ЄДРПОУ 34801551), заволоділи державними коштами в особливо великих розмірах, які були надані в якості користування пільгами з оподаткування у період з 01.01.2018 по 31.12.2018, що спричинило тяжкі наслідки державі за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що Підприємство «Оріон» засноване на власності громадської організації «Надія інвалідів» (ЄДРПОУ 34801551) і перебуває на податковому обліку у ГУ ДФС у Одеській області.

Наказом Мінсоцполітики № 23 від 11.01.2018, указаному підприємству відповідно до пункту 142.1 статті 142 розділу III «Податок на прибуток підприємств» та пункту 8 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі - ПК України), надано дозвіл на право користування пільгами з оподаткування на період з 01.01.2018 по 31.12.2018 (включно).

Однак, як установлено органом досудового розслідування, відповідних умов для такого права не існувало.

Зокрема, аналізом податкової документації підприємства «Оріон» та результатами слідчих дій доведено, що жодна з трьох законодавчих підстав (відсоток працюючих на підприємстві пенсіонерів; відсоток загальних витрат на оплату їх праці; відсоток витрат, понесених на переробку товару), сукупність яких є обов`язковою для отримання податкової пільги, є не обґрунтованою.

Так, результатами обшуків у приміщенні, яке підприємство «Оріон» використовує як виробничі, відсутні обладнання для перероби товарів, сам товар, пакувальні матеріали, а також робочі, які б могли бути залучені до виробничого процесу.

У ході обшуку офісного приміщення підприємства «Оріон» документів, які підтверджують оформлення трудових відносин між ним з працівниками, не виявлено; на виконання ухвали слідчого судді про вилучення цих документів, вони підприємством «Оріон» не надані.

Крім того, установлено, що близько 7,3 млн. грн. із загального розміру безпідставно відшкодованого підприємству «Оріон» з бюджету ПДВ, сформовано в результаті дій службових осіб підприємства «Оріон», які у період 2017-2019 років, діючи за попередньою змовою зі службовими особами ПзІК «Індраяні Оверсідз» (ЄДРПОУ 25398535), шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій та використання завідомо підроблених офіційних документів надали можливість підприємству «Оріон» неправомірно сформувати податковий кредит з ПДВ на загальну суму близько 7,3 млн. грн. та у подальшому заявити бюджетне відшкодування податку на додану вартість в особливо великих розмірах. За вказаним фактом 07.06.2019 до ЄРДР внесено відомості за № 42019000000001226 за ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України.

Зокрема, укладення безтоварних операцій підтверджено аналізом документів, вилучених у ПзІК «Індраяні Оверсідз» на підставі ухвали Заводського районного суду м. Миколаєва від 28.03.2019. Як убачається, упродовж 2018 року підприємство «Оріон» закуповувало у ПзІК «Індраяні Оверсідз» рис. При цьому послуги перевізника надавалися ФОП ОСОБА_1 і ФОП ОСОБА_2 із залученням водія/експедитора ОСОБА_3 , від імені якого підписами засвідчено факти отримання, перевезення і передачі товару.

Проте, допитаний 18.06.2019 як свідок ОСОБА_4 , ознайомившись з оригіналами товарно-транспортних накладних показав, що ПзІК «Індраяні Оверсідз», підприємство «Оріон», їх керівники і бухгалтер ПзІК «Індраяні Оверсідз», а також ФОП « ОСОБА_5 » і ФОП « ОСОБА_2 » йому не знайом і де вони розміщуються йому не відомо; до нього для надання послуг водія будь-хто із перелічених осіб не звертався; підписи у товарно-транспортних накладних виконані не ним; на автомобілі ДАФ НОМЕР_2 з причепом НОМЕР_3 він ніколи не працював і кому вони належать він не знає; особи, чиї підписи від імені бухгалтера ПзІК «Індраяні Оверсідз» ОСОБА_6 його директора ОСОБА_7 , директора підприємства «Оріон» ОСОБА_8 , водія/експедитора ОСОБА_4 , містяться на ТТН, йому не відомі.

Допитаний як свідок директор підприємства-відправника ОСОБА_7 також дав свідчення, об`єктивний аналіз яких спростовує реальність угод, пояснивши про те, що йому не знайомі перевізники і водій, обставини виготовлення ТТН, зберігання та відвантаження товару, дані про складські приміщення та інші дані про господарську діяльність підприємства.

За послуги перевізника підприємство «Оріон» перерахувало ОСОБА_9 . 21.03.2018 - 394 560 грн., в лютому 2018 року - на суму 139 588 грн.

Таким чином, в результаті умисних спільних дій вказаних службових осіб, державним інтересам спричинено матеріальну шкоду в особливо великому розмірі і тяжкі наслідки у вигляді неправомірного відшкодування з Державного бюджету України коштів у розмірі близько 30 млн. грн..

У зв`язку з чим, у органа досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до оригіналів зазначених у клопотанні речей та документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 , з метою перевірки інформації про вчинення злочину, а також з метою проведення заходів забезпечення кримінального провадження, встановлення осіб, причетних до скоєння даного злочину, джерела походження товару, а також з метою проведення експертного дослідження.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У відповідності з ч.5,6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частино 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Прокурором зазначено докази обставин, на які він посилається та доведено наявність підстав, передбачених ч.5,6,7 ст. 163 КПК України.

За такого, з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, суд дійшов висновку про те, що такий ступінь втручання щодо зазначених вище документів, повністю виправдовує потреби досудового розслідування, а мети доступу без їх вилучення досягти неможливо, тому клопотання прокурора належить задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні - Нєганової О.Є. по кримінальному провадженню №42019000000000520 від 06.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191, ч.2 ст.364 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві Чікалову Павлу Сергійовичу, прокурорам групи прокурорів: Нєгановій Олені Євгеніївні, Дуляницькому Юрію Володимировичу, Стоцькому Миколі Вікторовичу, іншим прокурорам групи прокурорів, а також старшому оперуповноваженому ОВЕЗ офісу великих платників податків ДФС України Гурінчуку Андрію Олександровичу, іншим співробітникам межрегіонального оперативного управління ДФС України з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ФОП Сухоменюк Сергія Євгеновича (ЄДРПОУ 25701548) по фінансово-господарським взаємовідносинам з Підприємством «Оріон», заснованого на власності громадської організації «Надія інвалідів» (ЄДРПОУ 34801551) і ПзІК «Індраяні Оверсідз» (ЄДРПОУ 25398535), а саме оригіналів: договорів з додатками до них, додатковими угодами та специфікаціями, накладних, актів приймання-передачі товару, актів наданих послуг; видаткових/прибуткових накладних, карток складського обліку, складських квитанцій, довіреностей на отримання товару, рахунків-фактур, актів досліджень, експертних висновків, сертифікатів якості, відповідності та походження, посвідчень якості, ветеринарних свідоцтв, податкових накладних, у тому числі - на перевезення; перевізних документів: залізничних та товарно-транспортних накладних, журналів реєстрації обліку в`їзду-виїзду транспорту, оборотно-сальдових відомостей та інших документів бухгалтерської і податкової звітності; документів про сплату податків; актів розрахунків ціни, розрахункових фінансових документів, платіжних доручень, виписку по розрахунковим рахункам про сплату та інших документів з вказаного питання, що мають значення для досудового розслідування кримінального провадження по вказаним взаємовідносинам..

Ухвала дійсна до 12.09.2019 року (включно).

Роз`яснити ФОП Сухоменюку Сергію Євгеновичу положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яких, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.В.Боброва