Ухвала суду № 83554518, 08.08.2019, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/9683/19

н/п 1-кс/766/12077/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

08.08.2019 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., за участю секретаря Головчиної А.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області Легкого Д.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області Лафірук А.А., про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі: Саратовському М.О., Фурсенко А.І., Покладу А.І., Кречєтовій М.І., Дятчину А.П., Легкому Д.В., Свєтлову І.С ., оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі та за відповідною постановою слідчим та оперативним співробітникам ГУ ДФС у Миколаївській області дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів (в разі їх відсутності завірених належним чином копій) документів, які знаходяться у володінні Дарницької районної в м. Києві державної адміністрації, а саме реєстраційної справи ТОВ «Делмарі» (код ЄДРПОУ 40981542).

При цьому, розгляд клопотання слідчий просив провести без представників Дарницької районної в м. Києві державної адміністрації, у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019230000000044 від 12.04.2019 року внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області шляхом використання реквізитів ТОВ «Делмарі» (код ЄДРПОУ 40981542), ТОВ «Амат Херсон» (код ЄДРПОУ 35330301), ТОВ «Гобарт Груп» (код ЄДРПОУ 42523239), ТОВ «Селект Груп» (код ЄДРПОУ 39882656) в період 2018-2019р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 4 500 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так встановлено, що ТОВ «Делмарі» відображає придбання ТМЦ відмінних від макухи соняшника, шроту та іншого у ПП «Фанди Бей» (код ЄДРПОУ 40033555), ПП «Пайола» (код ЄДРПОУ 40027892), ТОВ «Фудпрайс» (код ЄДРПОУ 42025504), ТОВ «М`ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586).

Окрім того, ПП «Фанди Бей» (код ЄДРПОУ 40033555) та ПП «Пайола» (код ЄДРПОУ 40027892) внесено до АІС «Суб`єкти фіктивного підприємництва» у травні 2016 року та щодо їх незаконної діяльності здійснюється досудове розслідування за ч.2 ст.205 КК України.

Таким чином макуха, шрот та інша сільськогосподарська продукція невідомо походження закупається у не встановлених осіб, без сплати зборів та платежів особами, які фактично здійснюють керування діяльністю ТОВ «Делмарі», ТОВ «Амат Херсон» - ОСОБА_2 та ОСОБА_3 та шляхом документування безтоварних операцій та підробки документів легалізується через вказані підконтрольні підприємства для подальшого експорту чи продажу на території України та формування реально діючим суб`єктам господарювання валових витрат для зменшення об`єкту оподаткування та ухилення у такий спосіб від сплати податків.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Делмарі» за рахунок незаконної діяльності, документування безтоварних операцій, не реєстрації платником ПДВ, у тому числі здійснює приховання реального об`єкту оподаткування податком на прибуток шляхом не відображення реального доходу отриманого підприємством, що згідно висновку аналітичного дослідження від 10.04.2019 №11/21-22-16-06/40981542, згідно якого встановлено несплату податку на прибуток у сумі понад 6065 тис.грн.

Таким чином, службові особи ТОВ «Делмарі» та ТОВ «Амат Херсон», здійснюючи свою протиправну діяльність протягом 2018-2019 років шляхом використання СГД з ознаками фіктивності та застосовуючи схему «перекруту» товарів сприяли в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки: Філія «Батьківщина» СТОВ «Надія» (код ЄДРПОУ 38224498), СТОВ «Надія» (код ЄДРПОУ 24842666), ТОВ «Чіклайт» (код ЄДРПОУ 40981317), ПП «Мегатек-Транс» (код ЄДРПОУ 42146348), ТОВ «Агровіт» (код ЄДРПОУ 42146348), ТОВ «Агрікор Холдинг» (код ЄДРПОУ 36279482), ТОВ «Акрон Компані» (код ЄДРПОУ 41632600), ТОВ «Розфор» (код ЄДРПОУ 41583936), ТОВ «Агро-ОПТ» (код ЄДРПОУ 42119534), СТОВ «Прогрес» (код ЄДРПОУ 3793001), ТОВ «Ніка-Ойл» (код ЄДРПОУ 38788147).

Додатково встановлено, що у травні 2019 року корпоративні права справа ТОВ «Делмарі» (код ЄДРПОУ 40981542) було передані гр. ОСОБА_4 , який зареєстрований на тимчасово окупованій територій України - АДРЕСА_2

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні Дарницької районної в м. Києві державної адміністрації, а саме реєстраційна справа ТОВ «Делмарі» (код ЄДРПОУ 40981542).

У вказаних документах містяться документи, підписані від імені службових осіб ТОВ «Делмарі» (код ЄДРПОУ 40981542) та надані з метою реєстрації (перереєстрації) підприємства, які в подальшому будуть використані при дослідженні в ході проведення почеркознавчої експертизи. Призначення почеркознавчої експертизи обумовлено необхідністю встановлення осіб, які підписували документи від ТОВ «Делмарі» (код ЄДРПОУ 40981542).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий вважає за необхідне отримати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів із можливістю їх вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналів, а в разі їх відсутності копій.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку. При цьому, подав письмову заяву, в який просив розглянути клопотання за його відсутності.

Представник Дарницької районної в м. Києві державної адміністрації в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України. Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось. Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019230000000044 від 12.04.2019 року внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області шляхом використання реквізитів ТОВ «Делмарі» (код ЄДРПОУ 40981542), ТОВ «Амат Херсон» (код ЄДРПОУ 35330301), ТОВ «Гобарт Груп» (код ЄДРПОУ 42523239), ТОВ «Селект Груп» (код ЄДРПОУ 39882656) в період 2018-2019р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 4 500 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так встановлено, що ТОВ «Делмарі» відображає придбання ТМЦ відмінних від макухи соняшника, шроту та іншого у ПП «Фанди Бей» (код ЄДРПОУ 40033555), ПП «Пайола» (код ЄДРПОУ 40027892), ТОВ «Фудпрайс» (код ЄДРПОУ 42025504), ТОВ «М`ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586).

Окрім того, ПП «Фанди Бей» (код ЄДРПОУ 40033555) та ПП «Пайола» (код ЄДРПОУ 40027892) внесено до АІС «Суб`єкти фіктивного підприємництва» у травні 2016 року та щодо їх незаконної діяльності здійснюється досудове розслідування за ч.2 ст.205 КК України.

Таким чином макуха, шрот та інша сільськогосподарська продукція невідомо походження закупається у не встановлених осіб, без сплати зборів та платежів особами, які фактично здійснюють керування діяльністю ТОВ «Делмарі», ТОВ «Амат Херсон» - ОСОБА_2 та ОСОБА_3 та шляхом документування безтоварних операцій та підробки документів легалізується через вказані підконтрольні підприємства для подальшого експорту чи продажу на території України та формування реально діючим суб`єктам господарювання валових витрат для зменшення об`єкту оподаткування та ухилення у такий спосіб від сплати податків.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Делмарі» за рахунок незаконної діяльності, документування безтоварних операцій, не реєстрації платником ПДВ, у тому числі здійснює приховання реального об`єкту оподаткування податком на прибуток шляхом не відображення реального доходу отриманого підприємством, що згідно висновку аналітичного дослідження від 10.04.2019 №11/21-22-16-06/40981542, згідно якого встановлено несплату податку на прибуток у сумі понад 6065 тис.грн.

Таким чином, службові особи ТОВ «Делмарі» та ТОВ «Амат Херсон», здійснюючи свою протиправну діяльність протягом 2018-2019 років шляхом використання СГД з ознаками фіктивності та застосовуючи схему «перекруту» товарів сприяли в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки: Філія «Батьківщина» СТОВ «Надія» (код ЄДРПОУ 38224498), СТОВ «Надія» (код ЄДРПОУ 24842666), ТОВ «Чіклайт» (код ЄДРПОУ 40981317), ПП «Мегатек-Транс» (код ЄДРПОУ 42146348), ТОВ «Агровіт» (код ЄДРПОУ 42146348), ТОВ «Агрікор Холдинг» (код ЄДРПОУ 36279482), ТОВ «Акрон Компані» (код ЄДРПОУ 41632600), ТОВ «Розфор» (код ЄДРПОУ 41583936), ТОВ «Агро-ОПТ» (код ЄДРПОУ 42119534), СТОВ «Прогрес» (код ЄДРПОУ 3793001), ТОВ «Ніка-Ойл» (код ЄДРПОУ 38788147).

Додатково встановлено, що у травні 2019 року корпоративні права справа ТОВ «Делмарі» (код ЄДРПОУ 40981542) було передані гр. ОСОБА_4 , який зареєстрований на тимчасово окупованій територій України - АДРЕСА_2

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні Дарницької районної в м. Києві державної адміністрації, а саме реєстраційна справа ТОВ «Делмарі» (код ЄДРПОУ 40981542).

У вказаних документах містяться документи, підписані від імені службових осіб ТОВ «Делмарі» (код ЄДРПОУ 40981542) та надані з метою реєстрації (перереєстрації) підприємства, які в подальшому будуть використані при дослідженні в ході проведення почеркознавчої експертизи. Призначення почеркознавчої експертизи обумовлено необхідністю встановлення осіб, які підписували документи від ТОВ «Делмарі» (код ЄДРПОУ 40981542).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи те, що є необхідність в судово-почеркознавчому дослідженні вказаних документів, для проведення якого необхідні саме оригінали документів, згідно Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 року № 53/5, то слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до даних документів із можливістю їх вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.2 та п.3 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі Легкому Д.В. на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Дарницької районної в м. Києві державної адміністрації, із можливістю їх вилучення (здійснення виїмки) у оригіналах, а в разі відсутності останніх їх копій, а саме реєстраційної справи ТОВ «Делмарі» (код ЄДРПОУ 40981542).

Встановити строк дії ухвали до 08.09.2019 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяГ. А. Радченко