Ухвала суду № 83532163, 06.08.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/760/11817/19

Справа № 760/22468/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 серпня 2019р. м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Вишняк М.В., при секретарі Литвиненко Н.В.,

розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Осідака Віталія Анатолійовича про проведення оціночно-будівельної експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110080000005 від 16.05.2018р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 та ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Осідака Віталія Анатолійовича про проведення оціночно-будівельної експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110080000005 від 16.05.2018р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 та ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ППФ «Нове Житло» (код ЄДРПОУ 32885032, директор ОСОБА_1 , головний бухгалтер ОСОБА_2 ), здійснюючи реалізацію майнових прав на нерухоме майно, протягом періоду 2015-2016 років, занизили податок на додану вартість на загальну суму 4 282 297 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що 17.09.2014р. ППФ «Нове Житло» укладено договір № 1-160/129 з громадянином ОСОБА_3 про реалізацію майнових прав на житлові приміщення в багатоквартирному житловому будинку за адресою: АДРЕСА_1 , за ціною від 3520 до 4519 гривень за 1 м2.

Однак, лише 25.02.2015р. ППФ «Нове Житло» укладено договір купівлі-продажу майнових прав на вказані житлові приміщення цьому ж в будинку з забудовником ПП «Еркер» (код за ЄДРПОУ 24881850, засновник ОСОБА_4 , директор ОСОБА_5 , головний бухгалтер ОСОБА_2 ).

В подальшому, 27.07.2015р. ППФ «Нове житло» укладено договір № 226-Ю з Міністерством внутрішніх справ України, згідно якого ППФ «Нове Житло» (засновник ОСОБА_11 , ліквідатор ОСОБА_10 ) повинно у 2015р. побудувати та передати у власність 41 квартиру загальною площею 2812,5 м2, на загальну суму 38 531 250 грн., які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 . Вартість 1 м2 житла згідно даного договору для МВС України становить 13 700 гривень.

Таким чином, реалізовуючи для громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ) майнові права на квартири в будинку АДРЕСА_1 за заниженою ціною в порівнянні з умовами договору, укладеному з Міністерством внутрішніх справ України, службові особи ППФ «Нове житло» ухилились від сплати податків на загальну суму 4 282 297 грн., тобто спричинили фактичне ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються актом податкової перевірки ППФ «Нове Житло» № 12/10-36/14-04/32885032 від 24.01.2017р. та висновком судово-економічної експертизи № 2801/19-71 від 21.03.2019р.

В ході досудового розслідування, встановлено, що 19.07.2019р. ОСОБА_9 , ОСОБА_4 та ОСОБА_3 повідомлено про підозри у вчиненні умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вчинених організованою групою.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_9 , діючи від імені ППФ «нове Житло», у 2015-2016рр. передала ОСОБА_3 квартири № № 11, 12, 16, 21, 22, 26, 31, 32, 37, 42, 47, 59, 60, 67, 71, 72, 73, 76, 77, 78, 79, 82, 85, 112, 104, 105, 109, 115, 116, 118, 124, 125, 129, 130, 131, 134, 135, 140, 141, 144, 153, 150, 155 та 160 за адресою: АДРЕСА_1 , на підставі актів приймання-передачі майнових прав, а саме: 1) у листопаді 2015 року: акт приймання-передачі майнових прав від 30.11.2015, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 82 загальною площею 61,3 кв. м., вартість якої згідно акту становить 215 800 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 30.11.2015, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 116 загальною площею 51,1 кв. м., вартість якої згідно акту становить 179 900 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 30.11.2015, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 118 загальною площею 42,9 кв. м., вартість якої згідно акту становить 151 000 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 30.11.2015, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 131 загальною площею 50,8 кв. м., вартість якої згідно акту становить 178 000 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 30.11.2015, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 141 загальною площею 50,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 177 800 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 30.11.2015, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 153 загальною площею 45,3 кв. м., вартість якої згідно акту становить 159 500 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 30.11.2015, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 155 загальною площею 71,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 250 700 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 30.11.2015, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 160 загальною площею 71,3 кв. м., вартість якої згідно акту становить 251 000 грн., з ПДВ. 2) у квітні 2016 року: акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 11 загальною площею 71,1 кв. м., вартість якої згідно акту становить 321 400 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 12 загальною площею 39,5 кв . м., вартість якої згідно акту становить 178 600 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 16 загальною площею 71,0 кв. м., вартість якої згідно акту становить 320 900 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 21 загальною площею 71,2 кв . м., вартість якої згідно акту становить 321 800 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 22 загальною площею 39,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 178 600 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 26 загальною площею 71,3 кв . м., вартість якої згідно акту становить 322 300 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 31 загальною площею 71,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 321 800 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 32 загальною площею 39,6 кв. м., вартість якої згідно акту становить 179 000 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 37 загальною площею 39,4 кв. м., вартість якої згідно акту становить 178 100 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 42 загальною площею 39,6 кв . м., вартість якої згідно акту становить 179 000 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 47 загальною площею 39,6 кв. м., вартість якої згідно акту становить 179 000 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 59 загальною площею 61,8 кв . м., вартість якої згідно акту становить 279 400 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 60 загальною площею 66,2 кв . м., вартість якої згідно акту становить 399 300 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 67 загальною площею 84,1 кв. м., вартість якої згідно акту становить 296 000 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 71 загальною площею 61,9 кв . м., вартість якої згідно акту становить 279 800 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 72 загальною площею 67,1 кв. м., вартість якої згідно акту становить 303 300 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 73 загальною площею 84,2 кв . м., вартість якої згідно акту становить 296 400 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 76 загальною площею 61,2 кв . м., вартість якої згідно акту становить 276 600 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 77 загальною площею 62,4 кв. м., вартість якої згідно акту становить 282 100 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 78 загальною площею 67,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 303 800 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 79 загальною площею 84,5 кв . м., вартість якої згідно акту становить 382 000 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 85 загальною площею 84,9 кв. м., вартість якої згідно акту становить 383 800 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 109 загальною площею 84,4 кв. м., вартість якої згідно акту становить 297 100 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 112 загальною площею 60,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 273 500 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 115 загальною площею 84,4 кв. м., вартість якої згідно акту становить 297 100 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 124 загальною площею 39,3 кв. м., вартість якої згідно акту становить 177 700 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 125 загальною площею 71,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 323 200 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 130 загальною площею 71,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 321 800 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 134 загальною площею 39,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 178 600 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 135 загальною площею 71,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 321 800 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 140 загальною площею 71,0 кв. м., вартість якої згідно акту становить 321 000 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 144 загальною площею 39,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 177 200 грн., з ПДВ; акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБА_9 , передало, а ОСОБА_3 прийняв квартиру № 150 загальною площею 71,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 321 800 грн., з ПДВ.

У зв`язку із з`ясуванням обставин, що мають значення для кримінального провадження та з метою проведення повного, всебічного розслідування провадження, слідчий звернувся з клопотанням про проведення оціночно-будівельної експертизи, яку просить доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз та поставити на їх вирішення питання: 1) Яка ринкова вартість майнових прав на квартири № 11, 12 , 16 , 21, 22, 26, 31, 32, 37, 42, 47, 59, 60, 67, 71, 72, 73, 76, 77, 78, 79, 82, 85, 112, 104, 105, 109, 115, 116, 118, 124, 125, 129, 130, 131, 134, 135, 140, 141, 144, 153, 150, 155, 160, що за адресою: АДРЕСА_1 , станом на момент підписання актів приймання-передачі від ППФ «Нове Житло» Найвельту В.Е.?

В судове засідання слідчий не з`явився, проте надіслав заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Відповідно до ч. 3 ст. 243 КПК України його неявка не є перешкодою для розгляду клопотання, у зв`язку з чим слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до ч. 1 ст. 101 КПК України висновок експерта - це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи.

Згідно ст. 1 Закону України "Про судову експертизу", судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів дізнання, досудового та судового слідства.

Положеннями ч. 1 ст. 242 КПК України встановлено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження, або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно ч. 7 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що для з`ясування обставин та вирішення питань, які мають важливе значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, іншими способами довести вказані в клопотанні обставини неможливо, тому клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, слідчий суддя вважає за необхідне доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз провести оціночно-будівельну експертизу, в даному кримінальному провадженні, з переліком запитань, поставлених експертові слідчим.

Керуючись ст.ст. 84, 101, 242-245, 309, 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Осідака Віталія Анатолійовича про проведення оціночно-будівельної експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110080000005 від 16.05.2018р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 та ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, провести оціночно-будівельну експертизу в кримінальному провадженні № 32018110080000005 від 16.05.2018р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 та ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

На вирішення експерта поставити питання:

1) Яка ринкова вартість майнових прав на квартири № 11, 12 , 16 , 21, 22, 26, 31, 32, 37, 42, 47, 59, 60, 67, 71, 72, 73, 76, 77, 78, 79, 82, 85, 112, 104, 105, 109, 115, 116, 118, 124, 125, 129, 130, 131, 134, 135, 140, 141, 144, 153, 150, 155, 160, що за адресою: АДРЕСА_1 , станом на момент підписання актів приймання-передачі від ППФ «Нове Житло» ОСОБА_3?

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок під час провадження досудового розслідування та відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків.

Висновок експерта надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Осідаку Віталію Анатолійовичу.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: М.В. Вишняк