Ухвала суду № 83487939, 19.07.2019, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/10092/19

Провадження № 1-кс/592/5585/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 липня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду міста Суми Корольова Г.Ю., за участю секретаря - Щербань Г.Г., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Слончак М.В. у кримінальному провадженні № 32019200000000011 внесеному до єдиного реєстру досудових розслідувань 11.02.2019 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, обґрунтовує тим, що у ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_1 у продовж 2017-2018 років здійснювалась операції з придбання від великих підприємств-імпортерів риби та морепродуктів у значних обсягах, з подальшою переробкою на виробничо-торгівельній базі, розташованій за адресою АДРЕСА_3. Реалізація готової продукції (риби та морепродуктів) ФОП ОСОБА_1 здійснюється, як дрібним оптом із вказаної виробничо-торгівельної бази, так і в роздріб для населення через підконтрольну мережу магазинів «Дари моря».

При цьому, з метою мінімізації податкових зобов`язань ФОП ОСОБА_1 спільно з ОСОБА_2 , яка офіційно є головним бухгалтером ФОП ОСОБА_1 , та ОСОБА_3 , яка за винагороду виконує роль бухгалтера для підконтрольної їм групи фізичних осіб, оформлених як приватні підприємці, організували реалізацію риби та морепродуктів через підконтрольну ОСОБА_1 мережу магазинів «Дари моря», розташованих на території м. Суми, з виростанням реквізитів підконтрольних фізичних осіб, зареєстрованих як приватні підприємці на спрощеній системі оподаткування, а саме: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_24 ).

Унаслідок використання схеми документального оформлення реалізації товарно-матеріальних цінностей через підконтрольну групу фізичних осіб, зареєстрованих як приватні підприємці, діючи спільно з громадянками ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , у період із 01.01.2017 по 31.12.2018, документально оформлювали реалізацію товарів та таким чином занизили об`єкт оподаткування на суму 12847,8 тис. грн., що призвело до не сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб та податку на додану вартість на суму 4 712,75 тис. грн.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_1 протягом 2017-2018 років проводив фінансово-господарські відносини з ТОВ "АЙСБЕРГ-ФІШ" (код 35863179), яке зареєстроване та фактично здійснює свою господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_1 . ФОП ОСОБА_1 придбавав у вищевказаного підприємства рибу та морепродукти у значних обсягах.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_1 протягом 2017-2018 років проводив фінансово-господарські відносини з ТОВ "АС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код 39284956), яке зареєстроване та фактично здійснює свою господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_4. ФОП ОСОБА_1 придбавав у вищевказаного підприємства рибу та морепродукти у значних обсягах.

В адресу ТОВ "АС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код 39284956) у порядку ст.ст. 39, 40 ч.5, 93 ч.2 КПК України направлено вимогу про надання речей, документів, відомостей, висновків експертиз і ревізій, актів перевірок у зв`язку з проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, однак на вищевказану вимогу підприємством документів надано не було.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження необхідно здійснити тимчасовий доступ до оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ФОП ОСОБА_1 з ТОВ "АС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код 39284956), а саме: податкових накладних, накладних, товарно-транспортних накладних, довіреностей на отримання ТМЦ; розрахункових документів (банківські виписки, векселі, чеки, квитанції, касові ордери); договорів (контракти, рахунки-фактури) та додатків до них; актів виконаних робіт (послуг), прийому-передачі ТМЦ (цінних паперів); реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; декларацій та інших документів податкової звітності; статутних та інших бухгалтерських та податкових документів, ліцензій, інших наявних документів, з питань проведення фінансово-господарських відносин ТОВ "АС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код 39284956) з ФОП ОСОБА_1 (рнокпп НОМЕР_25 ), за період з 01.01.2017 по 31.12.2018.

Документи, що будуть отримані шляхом здійснення тимчасового доступу мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, оскільки містять відомості про вид та розмір операцій, які були здійснені під час проведення фінансово-господарської діяльності підприємств.

У судове засідання слідчий Слончак М.В. не з`явився, хоча і був сповіщений належним чином.

Слідчий суддя дослідивши надані матеріали клопотання, приходить до висновку, що клопотання задоволенню не підлягає з огляду на наступне.

Судом встановлено, що 11.02.2019 р. у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32019200000000011 зареєстроване кримінальне провадження за ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування у якому здійснює слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області.

Так як слідчий не з`явився на розгляд клопотання, хоча був належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, суд розцінює це як фактичне не підтримання поданого клопотання.

З огляду на положення ст. 2; п.п. 1, 2, 9, 10, 15, 19 ч.1 ст. 7 КПК України, всупереч ч. 3 ст. 132; п.п. 5, 6 ч. 2 ст. 160; п. 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, та у зв`язку з неявкою слідчого - клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. 160, 163 -164 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Слончак М.В. у кримінальному провадженні № 32019200000000011 внесеному до єдиного реєстру досудових розслідувань 11.02.2019 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - залишити без задоволення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.М. Фоменко