Ухвала суду № 83479589, 05.08.2019, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/3444/19

Справа № 754/11456/19

У Х В А Л А

Іменем України

05 серпня 2019 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Лісовська О.В., за участю секретаря Грей О.П., розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції Матвієнко Марини Віталіївни про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

02.08.2019 року від слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції Матвієнко М.В. до суду надійшло клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста КиєваХацковим Д.О., про тимчасовий доступ до документів податкових справ ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Білдкомпані», ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Біон Сервіс», які перебувають у володінні уповноважених осіб ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві (місце знаходження: м. Київ, вул. Жилянська, 23).

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження за №32019100000000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298) у період 2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі - продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, ТОВ «Інвест Трейд Галс» сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу: ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані». Таким чином, ТОВ «Інвест Трейд Галс» шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4 167 633,33 грн. ПДВ.

Поруч з цим встановлено, що службові особи ТОВ «Білдкомпані» та ТОВ «1 Україна ЛТД», безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ПДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн. та 1 787 817 грн. відповідно. Вищевказані порушення вимог податкового законодавства виявлено ГУ ДФС у м. Києві та попереджено незаконне відшкодування ПДВ.

Поруч з цим встановлено, що службові особи ТОВ «Біон Сервіс» за жовтень 2018 року неправомірно заявили до відшкодування ПДВ в розмірі 517 700 грн., за рахунок створення документальної видимості товарних залишків, передбачених у ФСПД. Зібрана інформація направлена до ГУ ДФС у м. Києві за результатами чого складено акт податкової перевірки № 48/26-15-14-04-01/41916118 від 15.01.2019 року, ППР форми «В1» №0003901404 від 01.02.2019 року, згідно з яким службовими особами ТОВ «Біон Сервіс» порушено вимоги ч. 5, ст. 200 п. 200.4 Податкового Кодексу України. За результатами проведеної перевірки зменшено заявлене бюджетне відшкодування ТОВ «Біон Сервіс» в сумі 517 700,00 грн. Враховуючи викладене, в діях службових осіб TOB «Біон Сервіс» наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191 КК України.

Проведеним оглядом баз даних «Єдиний реєстр податкових накладних» та «Податковий блок» встановлено, що підприємством ТОВ «Інвест Трейд Галс» протягом 2018 року придбано у підприємств - імпортерів: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) 109 одиниць транспортних засобів, а саме: автобус, сідельний тягач, напівпричіп, вантажний автомобіль тощо на загальну вартість 20 838 166,66 грн. (ПДВ - 4 167 633,33 грн.).

Поруч з цим, згідно відомостей, що містяться в АІС «Податковий блок» встановлено, що сформований за результатами вказаних вище операцій підприємством ТОВ «Інвест Трейд Галс» податковий кредит реалізовано в адресу TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176).

В подальшому встановлено, що імпортовані вантажні автомобілі були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі-продажу, на яких оформлені технічні паспорти у Регіональних сервісних центрах України за місцем реєстрації зазначених фізичних осіб, без необхідного відображення реалізації вантажних автомобілів в податковому обліку, а документально відображено їх постачання в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс».

Департаментом аудиту Головного управління ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову виїзну перевірку TOB «1 Україна ЛТД» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за червень 2018 року.

Під час перевірки встановлено, що TOB «1 Україна ЛТД» здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. TOB «1 Україна ЛТД» відповідно до договору поставки від 31.05.2018 року № 4А укладеного із ТОВ «Інвест Трейд Галс» придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки. Під час проведення перевірки не було надано технічні паспорти на транспортні засоби, в яких повинен містити відомості про власника. У зв`язку з відсутністю технічних паспортів, встановити власника транспортних засобів неможливо, а враховуючи те, що придбання транспортних засобів включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування, встановлено, що TOB «1 Україна ЛТД» завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень на суму 1 787 855 грн., чим порушено вимоги п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VI І (із змінами та доповненнями).

Поруч з цим, Департаментом аудиту Головного управління ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176) з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за червень 2018 року.

Проведеною перевіркою встановлено, що ТОВ «Білдкомпані» також здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. ТОВ «Білдкомпані» відповідно до договору поставки від 28.05.2018 року № 2А укладеного із ТОВ «Інвест Трейд Гале» придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки. Під час проведення перевірки не було надано технічні паспорти на транспортні засоби, в яких повинен містити відомості про власника. У зв`язку з відсутністю технічних паспортів, встановити власника транспортних засобів неможливо, а враховуючи те, що придбання транспортних засобів включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування, встановлено, що ТОВ «Білдкомпані» завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень на суму 2 365 667, 00 грн., чим порушено вимоги п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями).

Поруч з цим, оперативними співробітниками в ході супроводження кримінального провадження №32019100000000190 під час відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інвест Трейд Галс» встановлено, що протягом червня 2018 року вказане підприємство сформувало «штучний» податковий кредит за рахунок придбання автомобілів у підприємств імпортерів, а саме: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) та в подальшому начебто реалізувало придбані автомобілі в адресу TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), проте, згідно відомостей Національної автоматизованої інформаційної системи Головного сервісного центру МВС України за підприємствами TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» жодного автомобіля не обліковується та не обліковувалось.

Окрім того, встановлено, що згідно Додатку 3 до податкових декларацій з податку на додану вартість за червень 2018 року причиною виникнення від`ємного значення є перевищення обсягів придбання над обсягами реалізації, тобто, ТОВ «Білдкомпані» та TOB «1 Україна ЛТД» включили до розрахунку суми бюджетного відшкодування податковий кредит, сформований за рахунок податкових накладних, виписаних у червні 2018 року ТОВ «Інвест Трейд Галс» із придбання вантажних автомобілів та причепів.

Також встановлено, що імпортовані вантажні автомобілі реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі-продажу, на яких оформлені відповідні технічні паспорти у РСЦ України за місцем реєстрації таких фізичних осіб без відповідного відображення їх в реалізації в податковому обліку, а документально такі автомобілі були оформлені шляхом реєстрації податкових накладних по ланцюгу постачання в адресу ТОВ «Інвест Галс», які в подальшому були начебто реалізовані підприємствам ТОВ «Білдкомпані» та TOB «1 Україна ЛТД».

Проведеним оглядом відомостей з НАІС Головного сервісного центру МВС України встановлено, що за ТОВ «Інвест Трейд Галс», TOB «1 Україна ЛТД», ТОВ «Білдкомпані» жодних транспортних засобів не обліковується та не обліковувалось.

Поруч з цим, згідно баз даних Регіональних сервісних центрів України фактичними власниками транспортних засобів із VIN-номерами імпортованих транспортних засобів, зокрема НОМЕР_6 (д.н.з. НОМЕР_1 ), НОМЕР_2 (д.н.з. НОМЕР_3 ), НОМЕР_7 (д.н.з. НОМЕР_5 ) являються фізичні особи, серед яких ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , які набули права власності у травні-вересні 2018 року.

Окрім того, в рамках кримінального провадження допитано в якості свідка ОСОБА_3 , який показав, що у вересні 2018 року придбав автомобіль Fiat Doblo, VIN-номер НОМЕР_7 (д.н.з. НОМЕР_5 ) на ринку «Чапаєвка» у м. Києві, у чоловіка на ім`я « ОСОБА_4 ». Зі слів « ОСОБА_5 » він особисто розмитнив вказаний автомобіль. ОСОБА_3 підприємства ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «Інвест Трейд Галс», TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176) йому не відомо.

Тобто, враховуючи викладене, встановлено, що фактично імпортовані підприємствами ТОВ «Олл Кар», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт» автомобілі в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» не поставлялись.

Поруч з цим, під час досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_6 , який є фактичним власником одного з імпортованих транспортних засобів, але останній відмовився від дачі показань приводу придбання у ТОВ «Рейд Смарт» полупричепа на підставі ст. 63 Конституції України.

Враховуючи викладене, існують достатні підстави вважати, що у схемі ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Інвест Трйд Галс» та неправомірної подачі службовими особами TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» заявки на відшкодування ПДВ, ймовірно, задіяні працівники митниці, відповідальні за митне оформлення імпортованих автомобілів, уповноважені брокери та службові особи підприємств-експортерів, підприємств-імпортерів, підприємств реального сектору економіки, а також, особи, що здійснюють транспортування автомобілів на митну територію України.

Підприємства-імпортери ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) здійснюють імпорт транспортних засобів від нерезидентів з подальшою їх реалізацією фізичним особам - замовникам.

В подальшому, службові особи підприємств реального сектору економіки, використовуючи електронний ключ, безпідставно подають до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість для незаконного відшкодування сум ПДВ на розрахункові банківські рахунки.

Поруч з цим, під час досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_7 , який являється засновником та директором підприємства ТОВ «Біон Сервіс», який дав покази, що зареєстрував вказане підприємство на прохання невстановленої особи за грошову винагороду, жодних документів фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ «Біон Сервіс» не підписував.

Під час досудового розслідування встановлено, що у ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Біон Сервіс», TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» перебувають на податковому обліку в ДПІ у Голосіївському районі ТУ ДФС у м. Києві.

На даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів податкової звітності, статутних, реєстраційних документів, наказів та інших документів, які знаходяться в юридичній справі ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Біон Сервіс», TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» документів податкової звітності та документів перевірок вказаних підприємств за весь період діяльності, які знаходяться в ДПІ у Голосіївському районі ТУ ДФС у м. Києві, з правом їх вилучення.

Документи податкової звітності декларації, звітності та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, а саме податкові декларації у повному обсязі (з ПДВ, уточнюючі розрахунки з ПДВ, з податку на прибуток підприємств, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку) які відображають задекларовані доходи, збори які вносилися службовими особами ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Біон Сервіс», TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані», крім того мається необхідність ідентифікувати підписи, які маються в документах податкової звітності.

Статутні та реєстраційні документи, а саме: накази про призначення та зняття з посади посадових осіб та інших співробітників, заява за формою № 1-ОПП, нотаріально засвідчена копія статуту, установчі договори з відміткою органу, що здійснив державну реєстрацію, копія свідоцтва про державну реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності, копія довідки органу державної статистики про включення до Єдиного державного реєстру підприємств та організації України, про присвоєння ідентифікаційного коду, довідку про взяття на облік платника податків за формою № 4- ОПП, реєстраційна заява особи за формою № 1-Р, платіжний документ про сплату встановленої суми за свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ за формою № 2-Р, що знаходяться в юридичних справах ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Біон Сервіс», TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» у ДПІ у Голосіївському районі ТУ ДФС у м. Києві, мають значення для встановлення обставин скоєного кримінального правопорушення та можуть бути визначені речовими доказами по кримінальному провадженню.

Матеріали документальних перевірок (в тому числі оригінали актів проведених перевірок) ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Біон Сервіс», TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» з 01.01.2018 року по дату постановлення ухвали, мають значення для повного, об`єктивного та неупередженого розслідування всіх обставин справ та можуть бути визначені речовими доказам по кримінальному провадженню.

Документи податкової звітності, подані службовими особами ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Біон Сервіс», TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» мають суттєве значення по кримінальному провадженню, так як за їх допомогою можна проаналізувати рух коштів підприємства, фінансово-господарську діяльність, а також проаналізувати акти документальних перевірок ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Біон Сервіс», TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» по взаємовідносинам з контрагентами з 01.01.2018 року по дату постановлення ухвали.

За допомогою актів документальних перевірок можна проаналізувати правильність обчислення та своєчасність внесення до бюджету сум податків, а також оригінали актів проведених позапланових перевірок TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» дадуть змогу встановити осіб, причетних до подачі заяв, спрямованих на незаконне відшкодування ПДВ.

Вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, а також з метою доказування складу кримінального правопорушення необхідно вилучити саме оригінали вказаних документів з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуте у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи - ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

Клопотання розглянуто у відсутності слідчого, від якого надійшла заява проханням проводити розгляд справи у його відсутність.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, про доступ до яких клопоче слідчий.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Згідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий в клопотанні довів що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві (місце знаходження: м. Київ, вул. Жилянська, 23).

Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції Матвієнко Марини Віталіївни про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС третього слідчого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко Марині Віталіївні, старшому слідчому третього слідчого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Маланіну Володимиру Олеговичу, старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Сукачу Олексію Андрійовичу, слідчим, діючим на підставі постанови наданої в порядку ст.. 218 КПК України, а також оперативним співробітникам діючим на підставі доручення, наданого в порядку ст. 40 КПК України, тимчасовий доступ до документів податкових справ ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Білдкомпані», ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Біон Сервіс», які знаходяться в уповноважених осіб ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, буд. 23, а саме:

-документи податкової звітності, декларації, звітні та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, податкові декларації у повному обсязі (з ПДВ, додатки до декларацій з ПДВ, уточнюючі розрахунки з ПДВ, з податку на прибуток підприємства, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників, податку і сум утриманого з них податку тощо), які відображають задекларовані доходи, збори, які вносилися службовими особами ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Біон Сервіс», TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані»;

-статутні та реєстраційні документи: накази про призначення та зняття з посади осіб та інших осіб, заява за формою № 1-ОПП, нотаріально засвідчену копію статуту, установчий договір з відміткою органу, що здійснив державну реєстрацію, копію свідоцтва про державну реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності, копію довідки органу державної статистики про включення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, про присвоєння ідентифікаційного коду, довідку про взяття на облік платника податків за формою № 4-ОПП, реєстраційну заяву особи за формою № 1-Р, платіжний документ про сплату встановленої суми за свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ за формою № 2-Р наказів та інших документів, які знаходяться в юридичній справі ТОВ «Біон Сервіс», TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані», а також документів перевірок вказаного підприємства, матеріали судово-протензійної роботи, щодо оскарження службовими особами ТОВ «Біон Сервіс», TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» висновків актів податкових перевірок та податкових повідомлень-рішень виписаних за такими актами, тощо за період з 01.01.2018 року по дату постановлення ухвали.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції Матвієнко Марині Віталіївні.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.В.Лісовська