Ухвала суду № 83479572, 05.08.2019, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/3443/19

Справа № 754/11455/19

У Х В А Л А

Іменем України

05 серпня 2019 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Лісовська О.В., за участю секретаря Грей О.П., розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції Матвієнко Марини Віталіївни про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

02.08.2019 року від слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції Матвієнко М.В. до суду надійшло клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста КиєваХацковим Д.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Голосіївської районної в м. Києві державної адміністрації (місце знаходження: м. Київ, пр. Голосіївський, 42).

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження за №32019100000000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298) у період 2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ «Інвеср Трейд Галс» не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі - продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, ТОВ «Інвест Трейд Галс» сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу: TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ ТОВ «Біон Сервіс» код 41916118 про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані». Таким чином, ТОВ «Інвест Трейд Галс» шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4 167 633,33 грн. ПДВ.

Поруч з цим встановлено, що службові особи ТОВ «Білдкомпані» та TOB «1 Україна ЛТД», безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ПДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн. та 1 787 817 грн. відповідно. Вищевказані порушення вимог податкового законодавства виявлено ГУ ДФС у м. Києві та попереджено незаконне відшкодування ПДВ.

Додаткового на час внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що службові особи ТОВ «Біон Сервіс» за жовтень 2018 року неправомірно заявили до відшкодування ПДВ в розмірі 517 700 грн., за рахунок створення документальної видимості товарних залишків, придбаних у ФСПД. Зібрана інформація направлена до ГУ ДФС у м. Києві за результатами чого складено акт податкової перевірки №48/26-15-14-04-01/41916118 від 15.01.2019, ППР форми «В1» №0003901404 від 01.02.2019, згідно з яким службовими особами ТОВ «Біон Сервіс» порушено вимоги ч. 5, ст. 200 п. 200.4 Податкового Кодексу України. За результатами проведеної перевірки зменшено заявлене бюджетне відшкодування ТОВ «Біон Сервіс» в сумі 517 700, 00 грн. Враховуючи викладене, в діях службових осіб ТОВ «Біон Сервіс» наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191 КК України.

Проведеним оглядом баз даних «Єдиний реєстр податкових накладних» та «Податковий блок» встановлено, що підприємством ТОВ «Інвест Трейд Галс» протягом 2018 року придбано у підприємств - імпортерів: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) 109 одиниць транспортних засобів, а саме: автобус, сідельний тягач, напівпричіп, вантажний автомобіль тощо на загальну вартість 20 838 166,66 грн. (ПДВ - 4 167 633,33 грн.).

Поруч з цим, згідно відомостей, що містяться в «АІС» Податковий блок встановлено, що сформований за результатами вказаних вище операцій підприємством ТОВ «Інвест Трейд Галс» податковий кредит реалізовано в адресу TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ ТОВ «Біон Сервіс» код 41916118 фактично - імпортовані вантажні автомобілі були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі-продажу, на яких оформлені технічні паспорти у Регіональних сервісних центрах України за місцем реєстрації зазначених фізичних осіб, без необхідного відображення реалізації вантажних автомобілів в податковому обліку, а документально відображено їх постачання в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс».

Департаментом аудиту Головного управління ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176) з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за червень 2018 року.

Проведеною перевіркою встановлено, що ТОВ «Білдкомпані» також здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. ТОВ «Білдкомпані» відповідно до договору поставки від 28.05.2018 року № 2А укладеного із ТОВ «Інвест Трейд Галс» придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки. Під час проведення перевірки не було надано технічні паспорти на транспортні засоби, в яких повинен містити відомості про власника. У зв`язку з відсутністю технічних паспортів, встановити власника транспортних засобів неможливо, а враховуючи те, що придбання транспортних засобів включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування, встановлено, що ТОВ «Білдкомпані» завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень на суму 2 365 667 грн., чим порушено вимоги п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями).

Під час досудового розслідування кримінального провадження 13.06.2019 року допитано в якості свідка ОСОБА_1 , яка протягом червня 2018 року являлась засновником та обіймала посаду директора ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176). Під час допиту остання дала покази, що зареєструвала ТОВ «Білдкомпані» за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, жодних договорів від імені підприємства не підписувала, фінансово-господарську діяльність не здійснювала.

Окрім того, Департаментом аудиту Головного управління ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову виїзну перевірку TOB «1 Україна ЛТД» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за червень 2018 року.

Під час перевірки встановлено, що TOB «1 Україна ЛТД» здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. TOB «1 Україна ЛТД» відповідно до договору поставки від 31.05.2018 року № 4А укладеного із ТОВ «Інвест Трейд Галс» придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки. Під час проведення перевірки не було надано технічні паспорти на транспортні засоби, в яких повинен містити відомості про власника. У зв`язку з відсутністю технічних паспортів, встановити власника транспортних засобів неможливо, а враховуючи те, що придбання транспортних засобів включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування, встановлено, що TOB «1 Україна ЛТД» завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень на суму 1 787 855 грн., чим порушено вимоги п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями).

Поруч з цим, оперативними співробітниками в ході супроводження кримінального провадження № 32019100000000190 встановлено, що згідно відомостей Національної автоматизованої інформаційної системи Головного сервісного центру МВС України за підприємствами TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» жодного автомобіля не обліковується та не обліковувалось.

Згідно ЄРНП, оперативними співробітниками встановлено, що ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Білдколіпіні» та TOB «1 Україна ЛТД» звітують до ДФС з однієї І.Р . адреси: ІНФОРМАЦІЯ_2 та електронної адреси : ІНФОРМАЦІЯ_1 , крім того встановлено, що з вказаної І .Р. адреси та електронної адреси також звітує ТОВ «Біон Сервіс» (код 41916118) (ГУ ДФС у м. Києві).

Додатково встановлено, що за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Біон Сервіс» встановлено, що вказане товариство за жовтень 2018 року неправомірно заявило до відшкодування ПДВ в розмірі 517 700,00 грн. за рахунок створення документальної видимості товарних залишків, передбачених у підприємств «ризикової» групи. Зібрана інформація направлена до ГУ ДФС у м. Києві за результатами чого складено акт № 48/26-1514-04-01/41916118 від 15.01.2019 р., ППР форми «В1» №0003901404 від 01.02.2019 року, згідно якого службовими особами ТОВ «Біон Сервіс» порушено вимоги Податкового Кодексу України, а саме: ст. 200 п. 200.4.

Для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ «Біон Сервіс» (код 41916118) з метою встановлення відповідальних службових осіб підприємства та уповноважених на ці дії ними осіб, що мали можливість діяти та представляти інтереси від імені вказаних підприємств, а також отримати документи необхідні для проведення почеркознавчих, технічних, судово-економічних та інших експертних досліджень, а також для подальшого звернення до суду із клопотанням про призначення судово-почеркознавчої експертизи.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуте у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи - Голосіївської районної в м. Києві державної адміністрації, оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

Клопотання розглянуто у відсутності слідчого, від якого надійшла заява проханням проводити розгляд справи у його відсутність.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, про доступ до яких клопоче слідчий.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Згідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий в клопотанні довів що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у Голосіївській районній в м. Києві державній адміністрації (місце знаходження: м. Київ, Голосіївський проспект, 42).

Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції Матвієнко Марини Віталіївни про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС третього слідчого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко Марині Віталіївні, старшому слідчому третього слідчого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Маланіну Володимиру Олеговичу, старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Сукачу Олексію Андрійовичу, слідчим, діючим на підставі постанови наданої в порядку ст. 218 КПК України, а також оперативним співробітникам діючим на підставі доручення, наданого в порядку ст. 40 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Біон Сервіс» (код 41916118) та надати можливість вилучити в уповноважених осіб Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації за адресою: м. Київ, Голосіївський проспект, 42, оригінали документів реєстраційних справ ТОВ «Біон Сервіс» (код 41916118).

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, зобов`язати уповноважених осіб Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації надати належним чином завірені їх копії та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Зобов`язати службових осіб Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації, не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000190.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції Матвієнко Марині Віталіївні.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.В.Лісовська