Ухвала суду № 83376705, 30.07.2019, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/5405/19

1-кс/405/3069/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 липня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Тьор Є.М., розглянувши клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Кіровоградській області Лимаренко М.А., погоджене з прокурором військової прокуратури Кіровоградського гарнізону Південного регіону України про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим відділом УСБУ в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42018120050000012 від 22.02.2018 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.110-2 КК України, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань військовою прокуратурою Кіровоградського гарнізону Південного регіону України за матеріалами Світловодського МВ УСБУ в Кіровоградській області.

Так, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Світловодський маслосирзавод» (код ЄДРПОУ - 40236151, юридична адреса: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Макаренка, буд. 2), за попередньою змовою групою осіб, вчиняють фінансування дій, вчинених з метою насильницької зміни та повалення конституційного ладу, захоплення державної влади, зміни меж території або державного кордону України на порушення порядку, встановленого Конституцією України.

Зокрема, громадянин України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , перебуваючи на посадах керівника ТОВ «Світловодський маслосирзавод» та керівника ПАТ «Донецький міський молочний завод №2» (код ЄДРПОУ 00445162, юридична адреса: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Остапа Вишні, буд. 22), діючи в порушення вимог постанови Кабінету Міністрів України від 10.12.2015 №1035 «Про обмеження поставок окремих товарів (робіт, послуг) з тимчасово окупованої території на іншу територію України та/або з іншої території України на тимчасово окуповану територію» та Указу Президента України від 15.03.2017 №62/2017 «Про рішення Ради національної безпеки і оборони України від 15 березня 2017 року «Про невідкладні додаткові заходи із протидії гібридним загрозам національній безпеці України», налагодив щомісячне протиправне переміщення продукції ТОВ «Світловодський маслосирзавод» та її реалізації на території так званих «ДНР» та «ЛНР» за документами ПАТ «Донецький міський молочний завод №2».

Також, з повідомлення про виявлене кримінальне правопорушення вбачається, що частина отриманих від реалізації на окремих територіях Донецької області, що не підконтрольні органам державної влади України, грошових коштів спрямовується на сплату обов`язкових платежів до бюджету т.зв. «Донецької Народної Республіки», а також на фінансову та матеріальну підтримку діяльності т.зв. Кіровської районної державної адміністрації м.Донецьк.

Крім того, в рамках виконання договірних зобов`язань перед т.зв. «МНС ДНР» щодо протипожежного обслуговування виробничих потужностей ПАТ «Донецький міський молокозавод №2», які розташовані за адресою: м.Донецьк, Ленінський проспект, буд. 69, службовими особами вказаного підприємства було сплачено понад 144000 російських рублів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Світловодський маслосирзавод» (код ЄДРПОУ 40236151) зареєстровано платником податків в Світловодському відділенні Олександрійського управління ГУ ДФС у Кіровоградській області 27.01.2016 року за адресою: Кіровоградська область, м.Світловодськ, вул. Макаренко, 2.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до податкових декларацій з податку на додану вартість, поданих товариством з обмеженою відповідальністю «Світловодський маслосирзавод» (код ЄДРПОУ 40236151), за період з 01.01.2017 по 16.07.2019, з додатками, які є невід`ємними їх частинами та з документальним підтвердженням про взаємовідносини з контрагентами; податкових декларацій з податку на прибуток ТОВ «Світловодський маслосирзавод» (код ЄДРПОУ 40236151), за період з 01.01.2017 по 16.07.2019; інформації (в електронному вигляді) щодо виданих та отриманих податкових накладних: ТОВ «Світловодський маслосирзавод» (код ЄДРПОУ 40236151) за період з 01.01.2017 по 16.07.2019 із зазначенням дати укладання, назви контрагентів, номенклатури та кількості товару, а також його вартості; актів про результати документальних перевірок ТОВ «Світловодський маслосирзавод» (код ЄДРПОУ 40236151) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи Державної фіскальної служби за період з 01.01.2017 по 16.07.2019, які зберігаються у Головному управлінні Державної фіскальної служби у Кіровоградській області (код ЄДРПОУ 39393501, адреса: 25006, Кіровоградська обл., місто Кропивницький, вул. Велика Перспективна, буд. 55).

Як вбачається з відповіді на запит з Головного управління ДФС України у Кіровоградській області від 19.10.2018, відповідно до ст.5 Закону України «Про захист персональних даних» від 01.06.2010 №2297-VІ (зі змінами та доповненнями) відомості щодо податкової звітності (податкові декларації з податку на додану вартість, податку на прибуток, щодо виданих та отриманих податкових накладних) містять персональні дані і за режимом доступу є інформацією з обмеженим доступом. Згідно ст. 7 Закону України від 13.01.2011 року «Про доступ до публічної інформації» конфіденційна інформація - інформація, доступ до якої обмежено фізичною або юридичною особою, крім суб`єктів владних повноважень, та яка може поширюватися у визначеному ними порядку за їхнім бажанням відповідно до передбачених ними умов. Надання інформації за запитами на інформацію про фізичну чи юридичну особу здійснюється тільки на вимогу особи, якої вона стосується, крім випадків, передбачених законом (п.5.1 наказу Міністерства фінансів України від 20.11.2014 №1154). Відповідно до п. 1.4 Порядку оформлення запитів на отримання інформації з баз даних ДФС, затвердженого наказом ДФС України від 28.10.2015 №818, інформація з баз даних використовується виключно для вирішення службових питань і не може бути передана в розпорядження інших посадових осіб, діяльність яких не пов`язана з її використанням безпосередньо. Водночас, можливість витребування документів може бути реалізована шляхом застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів, підстави та процедури отримання якого регламентовані главою 15 КПК України.

Значення вказаних відомостей для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про розміри сплачених ТОВ «Світловодський маслосирзавод» податків на додану вартість із розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, податку на прибуток, відомості щодо контрагентів, номенклатури та кількості товару і його вартості, а також відомості про виявлені порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства, виявлені в ході проведення перевірки органами Державної фіскальної служби за період з 01.01.2017 по 16.07.2019.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування даних кримінальних правопорушень, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкової звітності підприємства, які знаходяться у володінні органів Державної фіскальної служби, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно ст.5 Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» № 2599-ІУ від 31.05.2005 визначено, що електронний документ може бути створений, переданий, збережений і перетворений електронними засобами у візуальну форму. Візуальною формою подання електронного документа є відображення даних, які він містить, електронними засобами або на папері у формі, придатній для приймання його змісту людиною.

Зважаючи, що частина податкових декларацій, до яких планується проведення тимчасового доступу, подані ТОВ «Світловодський маслосирзавод» у електронному вигляді і зберігаються на сервері органів Державної фіскальної служби та можуть бути перетворені електронними засобами у візуальну форму як скопійовані на магнітний носій так і роздруковані на паперовому носії оригіналом електронного документу, в даному випадку, є його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення, інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.

Враховуюче те, що вказані документи, до яких планується отримати доступ, мають важливе доказове значення для кримінального провадження та можуть бути використані як доказ при судовому розгляді, як такі, що містять дані про податкову звітність, контрагентів, номенклатури та кількості товару ТОВ «Світловодський маслосирзавод» і його вартості, призначеного для можливого переміщення на тимчасово окуповані території Донецької та Луганської областей з метою подальшої її реалізації на території так званих «ДНР» та «ЛНР».

Беручи до уваги викладене, доступ до вище перелічених документів, які містять охоронювану законом таємницю, можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до вищевказаних речей і документів.

Зважаючи на те, що необхідні у кримінальному провадженні вищевказані відомості про злочин, можуть бути встановлені лише за допомогою тимчасового доступу до речей і документів, які становлять охоронювану законом таємницю, та враховуючи те, що вказані відомості неможливо отримати в інший спосіб, приймаючи до уваги, що вищевказані документи, які зберігаються у Головному управлінні Державної фіскальної служби у Кіровоградській області (код ЄДРПОУ 39393501, адреса: 25006, Кіровоградська обл., місто Кропивницький, вул. Велика Перспективна, буд. 55), мають суттєве значення для розслідування кримінального провадження, тому збереження вказаних документів можливе лише шляхом їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст.ст. 2, 9, 40, 159, 160, 162, КПК України слідчий просив задовольнити зазначене клопотання.

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримання клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні Головного управління Державної фіскальної служби у Кіровоградській області, та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Кіровоградській області Лимаренко М.А., погоджене з прокурором військової прокуратури Кіровоградського гарнізону Південного регіону України про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018120050000012 від 22.02.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.110-2 КК України - задовольнити.

Надати слідчому в ОВС слідчого відділу УСБУ в Кіровоградській області Лимаренку Максиму Анатолійовичу, та іншим слідчим, які входять до складу слідчого групи в даному кримінальному провадженні дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які наявні в Головному управлінні Державної фіскальної служби у Кіровоградській області (код ЄДРПОУ 39393501, адреса: 25006, Кіровоградська обл., місто Кропивницький, вул. Велика Перспективна, буд. 55), з можливістю ознайомлення та вилучення (виїмки) завірених копій податкових декларацій з податку на додану вартість, поданих товариством з обмеженою відповідальністю «Світловодський маслосирзавод» (код ЄДРПОУ 40236151), за період з 01.01.2017 по 16.07.2019, з додатками, які є невід`ємними їх частинами та з документальним підтвердженням про взаємовідносини з контрагентами; податкових декларацій з податку на прибуток ТОВ «Світловодський маслосирзавод» (код ЄДРПОУ 40236151), за період з 01.01.2017 по 16.07.2019; інформації (в електронному вигляді) щодо виданих та отриманих податкових накладних: ТОВ «Світловодський маслосирзавод» (код ЄДРПОУ 40236151) за період з 01.01.2017 по 16.07.2019 із зазначенням дати укладання, назви контрагентів, номенклатури та кількості товару, а також його вартості; актів про результати документальних перевірок ТОВ «Світловодський маслосирзавод» (код ЄДРПОУ 40236151) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи Державної фіскальної служби за період з 01.01.2017 по 16.07.2019.

Строк дії ухвали до 30.08.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Євгеній Миколайович Тьор