Ухвала суду № 83366664, 19.07.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/19515/19

Провадження №1-кс/760/10331/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 липня 2019 року Солом`янський районний суд м. Києва

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Педенко А.М., при секретарі судового засідання Васильчук Д.М., за участю слідчого Фастовець С.П., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області Кашаріної В.С., погоджене прокурором Марголіс Д.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування кримінального провадження №32019110000000037 від 18.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області Кашаріної В.С., погоджене прокурором Марголіс Д.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування кримінального провадження №32019110000000037 від 18.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

На обґрунтування клопотання зазначено наступне.

Як вказано слідчим, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Роза-Л» (код ЄДР 39633783) ухились від сплати податку, шляхом не відображення у податковій звітності операцій з оренди у фізичних осіб земельних ділянок, розташованих на території Обухівської міської ради, Першотравневої та Нещерівської сільських рад.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стала заява ПАТ «Обухівське» щодо ухиляння від сплати податку під час користування земельними ділянками, службовими особами ТОВ «Роза-Л».

В ході досудового розслідування допитано заступника голови правління ПАТ «Обухівське», ОСОБА_1 , який повідомив, що ПАТ «Обухівське» здійснює свою діяльність на території Обухівського району та займається вирощуванням зернових та технічних культур, виробленням кормів. Вирощування вказаних вище культур проводиться на території земель Обухівської міської ради, Першотравневої та Нещерівської сільських рад. Дані землі належать на праві постійного користування, згідно державних актів на право постійного користування, які були видані в 1996 році, вище вказаному підприємству.

Починаючи із 2010 року на вказаній вище території розпочався процес розпаювання земель між фізичними особами, які мають права на отримання земельних паїв, проте даний процес не закінчився на даний час.

В 2017 році на території, що належать ПАТ «Обухівське» на праві постійного користування, з`явились люди, які розпочали свою господарську діяльність, а саме почали засіювати поля самовільно. Зазначені особи виявились працівниками ТОВ «Роза-Л», та повідомили, що здійснюють свою господарську діяльність на землях Обухівської міської ради, Першотравневої та Нещерівської сільських рад, відповідно до договорів оренди на землю, укладених із фізичними особами, яким належать дані паї на праві власності.

Слідчий вважає встановленим, що фактично паї фізичним особам не належать, в зв`язку з тим, що для осіб, з якими заключали договори технічна документація на земельні ділянки, що розташовані на території Обухівської міської ради, Першотравневої та Нещерівської сільських рад, не розроблялась, а без технічної документації неможливо оформити право власності на фізичну особу, відповідно і надати в оренду зазначені земельні ділянки дані фізичні особи не мали права. Також встановлено, що по даному факту наявне судове рішення, на користь ПАТ «Обухівське» чим підтверджено право постійного користування на землю на користь ПАТ «Обухівське», а саме рішення № 372/2164/17.

Протягом всього часу, що підприємство ТОВ «Роза - Л» здійснює свою діяльність на території Обухівської міської ради, Першотравневої та Нещерівської сільських рад, податок на користування земельною ділянкою фактично ними не сплачувався, оскільки зазначені земельні ділянки перебувають у праві постійного користування ПАТ «Обухівське» і податок за користування земельними ділянками сплачує саме ПАТ «Обухівське» до місцевого бюджету.

Слідчий вказав, що в подальшому встановлено та допитано ряд фізичних осіб які підтвердили, що дійсно здають в оренду підприємству ТОВ «Роза-Л», земельні ділянки на території Обухівської міської ради, Першотравневої та Нещерівської сільських радах, Обухівського району, Київської області, для здійснення на них сільськогосподарської діяльності.

27.03.2019 направлено службову записку до Управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Київській області, з метою встановлення факту сплати земельного податку службовими особами ТОВ «Роза-Л» в період з 01.01.2017 по теперішній час. 05.04.2019 СУ ФР ГУ ДФС в Київській області, від управління податків і зборів з юридичних осіб, отримано лист (службову записку) відповідно до якої встановлено, що ТОВ «Роза-Л» знаходиться на податковому обліку в Обухівському управлінні ГУ ДФС у Київській області та не є платником земельного податку по Обухівській міській раді, Першотравневій та Нещерівській сільських радах, Обухівського району, Київської області.

Відповідно до зареєстрованих податкових накладних, що містяться в АІС «Архів податкової звідності», службові особи ТОВ «Роза-Л» купляли сільськогосподарську продукцію ТОВ «Вікторія ЛТД».

На даний час в ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні аналітичного дослідження фактичної можливості здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Роза-Л», як сільгоспвиробника, тобто співвідношення купленої продукції до вирощеної (з урахуванням площі займаних земельних ділянок та середньостатистичної врожайності відповідних районів Київської області у відповідних роках).

Підсумувавши вищевикладене слідчий вказав, що виникла необхідність в отриманні документів у службових осіб ТОВ «Вікторія ЛТД» по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Роза-Л».

Тобто, довести вищевказані обставини, окрім як за допомогою цих документів, іншим способом не виявляється за можливе.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, та проведення судово-почеркознавчих, економічних, технічних та інших експертиз, за для забезпечення вказаної мети.

У відповідності до п. 7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій. Відповідно до ч. 1 ст. 12 ЗУ «Про судову експертизу» від 25.02.1994 року № 4038-XII експерт зобов`язаний провести повне дослідження і дати обґрунтований та об`єктивний письмовий висновок.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вказаного кримінального провадження, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні та з метою встановлення істини у провадженні виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ «Вікторія ЛТД» щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Роза-Л», а також з метою використання при проведенні судових експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Вікторія ЛТД»

Крім того, слідчий прохав здійснювати розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться вказана інформація.

Суд, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених у клопотанні підстав.

Слідчий у судове засідання з`явився, клопотання підтримав та наполягав на його задоволенні.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей, неможливо, а тому клопотання підлягає задоволенню.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Дацюку Владиславу Сергійовичу, Корніцькому Дмитру Юрійовичу, Фастовцю Сергію Павловичу, Сікалу Сергію Михайловичу, Братку Тарасу Олександровичу, Ломовцеву Максиму Сергійовичу, Бойко Надії Валеріївні, Бабич Анні Віталіївні, Фурсі Олександрі Олексіївні, Кашаріній Вікторії Сергіївні, Жабській Тетяні Володимирівні, Сергійку Олександру Васильовичу, Коцюбко Катерині Валеріївні, слідчим слідчої групи, оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого або прокурора, тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Вікторія ЛТД» (код ЄДРПОУ 20610440), за адресою: вул. Грушевського, 17, м. Васильків, Київська обл., по взаємовідносинам з ТОВ «Роза-Л» (код ЄДРПОУ 39633783) - з подальшим їх вилученням, а саме:

-договорів з додатками, додаткових угод, податкових, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних, виписаних в адресу (отриманих від) ТОВ «Роза-Л» (код ЄДР 39633783) рахунків-фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, листування між підприємствами, доручень, актів прийому-передачі товарів (виконаних робіт), актів взаємозвірки реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, засвідчених копій книги придбання та продажу товарів (робіт та послуг), засвідчених копій книг складського обліку в частині отримання (повернення) на зберігання товарів ТОВ «Роза-Л» (код ЄДР 39633783), сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, виписки по банківським рахункам в частині проведених розрахунків між підприємствами, всіх документів щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків, де відображаються операції, проведені ТОВ «Роза-Л» по взаємовідносинах з ТОВ «Вікторія ЛТД» за період з 2017 дату виконання ухвали;

-в разі відсутності оригіналів вищевказаних документів надати належним чином завірені копії з письмовим зазначенням причини відсутності оригіналів документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: