Ухвала суду № 83366377, 22.07.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/20175/19

Провадження №1-кс/760/10709/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2019 року Солом`янський районний суд м. Києва

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Педенко А.М., при секретарі судового засідання Васильчук Д.М., за участю слідчого Братко Т.О., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області полковник податкової міліції Братко Т.О., погоджене прокурором Ониськів А.М., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області полковник податкової міліції Братко Т.О., погоджене прокурором Ониськів А.М., про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування кримінального провадження № 42016110000000206 від 07.04.2016 року за фактом фіктивного підприємництва, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

На обґрунтування клопотання зазначено наступне.

Слідчий вказав, що невстановлені особи, використовуючи паспортні данні громадянина ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061), ТОВ «Стрейкінг» (код 40523478) з метою прикриття незаконної діяльності щодо участі у злочинних схемах мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

За результатами огляду автоматизованої інформаційної системи ДФС України АІС «Податковий Блок», відносно підприємства ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061) відповідно до протоколу огляду від 11.07.2019 встановлено, що ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) є одноосібним керівником, головним бухгалтером, засновником ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061, зареєстрованого в Дніпровській районній в м. Києві Державній адміністрації 28.11.2016, за номером 10671020000025303, зареєстрованого платником податків 28.11.2016 за номером 265316227917, в теперішній час перебуває на обліку як платник податків в ГУ ДФС у Харківській області, юридична адреса: Харківська обл., м. Харків, Київський район, вул. Алчевських, буд. 31, основний вид діяльності 52.29 «Інша допоміжна діяльність у сфері транспорту».

Допитаний 11.06.2019 як свідок ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 спростував свою причетність до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності зареєстрованих на його ім`я підприємств, свій паспорт він ніколи не втрачав та нікому не передавав. Зареєстровані на його ім`я підприємства йому не відомі, він ніколи не був ні директором, ні службовою особою підприємств, чим саме займаюється та де знаходяться йому не відомо, він ніколи не складав та не підписував ніяких документів від імені зареєстрованих на його ім`я підприємств.

Слідчий зазначив, що у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061) має ознаки «фіктивності», зокрема: податкова звітність в повному обсязі службовими товариства з моменту створення не подавалась; виробничі потужності та наймані працівники відсутні; суб`єкт господарювання зареєстрований за адресою масової реєстрації; доходи службові особи не отримували. Також встановлено, що у ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061) відсутні власні чи орендовані офісні та складські приміщення, необхідні для зберігання товарно-матеріальних цінностей, а також відповідна кількість найманих працівників.

На думку слідчого вищенаведене свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даним суб`єктом господарювання, у тому числі, пов`язаних із постачанням товарно-матеріальних цінностей.

Також слідчий зазначив, що реквізити підприємтсва з ознаками фіктивності ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061) використовувались при оформленні первинної фінансово-господарської договірної та бухгалтерської документації щодо начеб-то здійснених господарських операцій з реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу інших суб`єктів господарювання, що сприяло безпідставному формуванню їм податкового кредиту з ПДВ, та надавало можливість ухилятися від сплати податків. Проте, відображені в первинній бухгалтерській договорній та бухгалтерській документації товарно-матеріальні цінності, реалізація яких начеб-то мала місце, вищепереліченими підприємствами з ознаками фіктивності не купувались та не вироблялись.

В результаті аналізу поданої податкової звітності, зокрема Форми №1-ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» встановлено, що єдиною службовою особою- керівником, бухгалтером, а також засновником ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061) є ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , іпн. НОМЕР_1 , що свідчить про відсутність необхідних умов для досягнення відповідних фінансових результатів в силу відсутності управлінського та технічного персоналу.

Також в результаті проведених оглядів наявної податкової інформації (даних податкових декларацій, податкових накладних, інших відомостей щодо платника) в Аналітично-інформаційних системах ДФС України АІС «Податковий Блок», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», щодо підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061) встановлено підміну номенклатури товару (невідповідність придбаних та реалізованих товарів) згідно зареєстрованих податкових накладних зазначених підприємств. що свідчить про наявність ознак фіктивності зазначених підприємств, створених з метою прикриття незаконної діяльності щодо безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилення від сплати податків та створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій підприємствам реального сектору економіки.

Слідчий вважає встановленим, що функціонування протиправної схеми з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств реального сектору економіки, та подальшого обготівковування грошових коштів, отриманих від такої діяльності здійснюється з використанням розрахункових рахунків ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061).

Так, згідно аналізу наявних автоматизованих інформаційних систем ДФС України, зокрема АІС «Податковий Блок», відповідно до протоколу огляду документів від 11.07.2019 встановлено, що у підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061) відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня) в Філії «Розрахунковий центр» АТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649, код 14360570), розташованій за адресами: м. Київ, просп. Перемоги, 65/м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №42016110000000206 від 07.04.2016 року з метою встановлення способу скоєння злочину щодо фіктивного підприємництва, встановлення фактичних обсягів фінансово-господарських операцій та обсягів перерахувань безготівкових коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061); встановлення осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061), що знаходяться у володінні Філії «Розрахунковий центр» АТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649, код за ЄДРПОУ 14360570), розташованій за адресами: м. Київ, просп. Перемоги, 65/м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30, серед яких: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, наказна документація про призначення та звільнення службових осіб підприємств, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених СГД, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених СГД, оригінали доручень на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів.

Слідчий зазначив, відомості, що містяться в банківських документах ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061), використовуватимуться під час досудового розслідування у кримінальному провадженні, як докази факту привласнення чужого майна, а саме бюджетних коштів у особливо великих розмірах, вчиненого організованою групою.

Під час досудового розслідування у кримінальному проваджені виникла необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення авторства виконання підписів в первинних фінансово-господарських бухгалтерських, договірних, податкових звітних документах ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061).

Відповідно до підпункту 1.1 пункту 1 Розділу І Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу Міністерства юстиції України № 1420/5 від 26.04.2017) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів, що обумовлює необхідність у відшуканні та вилученні оригіналів документів щодо реєстрації та фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ларс пром» (код 40984061).

Вищевказані документи у кримінальному провадженні, на думку слідчого, мають важливе значення, оскільки в них містяться зразки підпису та почерку засновників та службових осіб ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061) та необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061) неможливо довести обставини відкриття та використання розрахункових рахунків ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061) № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зазначені речі і документи ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061)необхідно вилучити в Філії «Розрахунковий центр» АТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649, код за ЄДРПОУ 14360570), розташованій за адресами: м. Київ, просп. Перемоги, 65/м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30, оскільки вони необхідні для експертного дослідження, та їх використання під час проведення податкових та інших перевірок.

Таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу. Окрім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст.ст. 159, 162 КПК України.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Підсумовуючи вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий прохав надати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061), які перебувають у володінні Філії «Розрахунковий центр» АТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649, код за ЄДРПОУ 14360570), розташованій за адресами: м. Київ, просп. Перемоги, 65/м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30).

Крім того, слідчий прохав здійснювати розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться вказана інформація.

Суд, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходиться вказана інформація, за наведених у клопотанні підстав.

Слідчий у судове засідання з`явився, клопотання підтримав та наполягав на його задоволенні.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, а тому клопотання підлягає задоволенню.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області: старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Братку Тарасу Олександровичу, слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Фурсі Олександрі Олексіївні, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Сергійку Олександру Васильовичу, слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Бабич Анні Віталіївні, слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Ломовцеву Максиму Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Бойко Надії Валеріївні, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Сікалу Сергію Михайловичу, заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцькому Дмитру Юрійовичу, заступнику начальника управління - начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Сидоржевському Олександру Миколайовичу, слідчим слідчої групи, та особам які будуть діяти виключно за дорученням (постановою) слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у Філії «Розрахунковий центр» АТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649, код за ЄДРПОУ 14360570), розташованій за адресами: м. Київ, просп. Перемоги, 65/м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30, наданих для відкриття та обслуговування рахунку ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061) № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), з дат відкриття рахунків по дату виконання Ухвали а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);

- обліково-реєстраційної справи ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061), у тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених СГД, оригіналів доручення на ім`я осіб, які мають право на відкриття та розпорядження рахунками;

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

- інформацію щодо залишків грошових коштів на розрахункових рахунках ТОВ «Ларс пром» (код за ЄДРПОУ 40984061) № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня) станом на момент виконання Ухвали суду.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: