Ухвала суду № 83363377, 30.07.2019, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/5584/18

пр.№ 1-кс/464/1776/19

У Х В А Л А

30 липня 2019 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Тімченко О.В., секретар судового засідання Бондар Н.С., розглянувши клопотання про призначення експертизи,

у с т а н о в и в :

слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Малицький П.Б. під час досудового розслідування кримінального провадження звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим із прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області Кріцаком Ю.Л., про проведення експертизи.

У судове засідання слідчий не з`явився, що відповідно до ч.3 ст.244 КПК України не є перешкодою для такого розгляду.

Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку з огляду на таке.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 29 серпня 2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018140000000079 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України, щодо несплати податків ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Досудовим розслідуванням та проведеною працівниками ГУ ДФС у Львівській області документальною позаплановою перевіркою фізичної особи - платника податків ОСОБА_1 за період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2018 року встановлено, що фізична особа ОСОБА_1 протягом вказаного періоду отримував доходи від провадження господарської діяльності, які згідно з Податковим кодексом України підлягають включенню до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу та відображенню платником в податковій декларації про майновий стан і доходи, а саме: доходи від систематичного будівництва та продажу об`єктів нерухомого майна фізичним особам. Перевіркою встановлено, що в період з 01 квітня 2016 року по 31 грудня 2018 року фізичною особою платником податків ОСОБА_1 не задекларовано дохід одержаний від провадження господарської діяльності з продажу об`єктів нерухомого майна фізичним особам в будинках по АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 , по яких він виступав замовником будівництва. За результатами перевірки складено акт № 550/13.7/2857004192 від 09 квітня 2019 року та винесено податкові повідомлення - рішення, якими ОСОБА_1 визначено: грошове зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб на суму 3 267 587,4 грн., грошове зобов`язання з податку на додану вартість на суму 4 949 819 грн., грошове зобов`язання з єдиного податку на суму 544 125,24грн., грошове зобов`язання з військового збору на суму 15 396,23 грн., всього донараховано податків на загальну суму 8 776 927,8 грн.

За умовами ч.1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

З урахуванням наведеного внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ч.2 ст.244 КПК України. Для підтвердження обґрунтованості визначення суми грошового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, податку на додану вартість та єдиного податку необхідно призначити судово-економічну експертизу, що має істотне значення для кримінального провадження за ч.2 ст.212 КК України, а висновок експерта є одним із процесуальних джерел доказів.

Отже на підставі ч.6 ст.244 КПК України клопотання про призначення експертизи є обґрунтованими, підстав для відмови у залученні експерта не встановлено.

Керуючись ст.ст.242-244, 309, 369-372, 532 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання про залучення експерта задоволити. Призначити проведення судово - економічної експертизи матеріалів документальної позапланової перевірки фізичної особи - платника податків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), на вирішення якої поставити наступні питання:

- чи підтверджуються документально та нормативно висновок податкових ревізорів - інспекторів ГУ ДФС у Львівській області, викладений в акті № 550/13.7/2857004192 від 09 квітня 2019 року документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи - платника податків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), згідно якого визначено грошове зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб на суму 3 267 587,40 грн.

- чи підтверджуються документально та нормативно висновок податкових ревізорів - інспекторів ГУ ДФС у Львівській області, викладений в акті № 550/13.7/2857004192 від 09 квітня 2019 року документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи - платника податків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), згідно якого визначено грошове зобов`язання з податку на додану вартість на суму 4 949 819 грн.

- чи підтверджуються документально та нормативно висновок податкових ревізорів - інспекторів ГУ ДФС у Львівській області, викладений в акті №550/13.7/2857004192 від 09 квітня 2019 року документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи - платника податків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), згідно якого визначено грошове зобов`язання з єдиного податку на суму 544 125,24 грн.

Виконання експертизи доручити експертам Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз (м.Львів, вул.Липинського, 54).

Експерту роз`яснити права та обов`язки відповідно до ст.69 КПК України, попередити про відповідальність за ст.70 КПК України, ст.384 КК України.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя О.В.Тімченко