Ухвала суду № 83358010, 30.07.2019, Зіньківський районний суд Полтавської області

Зіньківський районний суд Полтавській області

________________

38100, м. Зіньків, вул. Соборності, 2. Тел.3-24-41/факс 3-11-95

Справа № 530/1814/18

Номер провадження 1-кс/530/295/19

У Х В А Л А

іменем України

30.07.2019 р. м.Зіньків

Слідчий суддя Зіньківського районного суду Полтавської області Должко С.Р., при секретарі Стрілець Л.Г., розглянувши клопотання заступника начальника слідчого відділення Зіньківського відділення поліції Гадяцького відділення поліції ГУ Національної поліції в Полтавській області Шум Ю.М. про тимчасовий доступ до речей та документів-

В С Т А Н ОВ И В :

В судове засідання з`явився заступник начальника слідчого відділення Зіньківського відділення поліції Шум Ю.М., представник КНП «Зіньківська ЦРЛ» Зіньківської районної ради Полтавської області в судове засідання не з`явився, про час і місце розгляду справи був повідомлений в законом встановленому порядку, про причину своєї неявки не повідомив.

Матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018171260000106 від 02.11.2018 року, за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст.191 КК України.

В клопотанні заступника начальника СВ Шум Ю.М., погодженого із начальником Зіньківського відділу Миргородської місцевої прокуратури Костенком І.А., ставиться питання про тимчасовий доступ до речей та документів КНП «Зіньківська ЦРЛ» Зіньківської районної ради Полтавської області АТ КБ «Приватбанк» та їх вилучення для проведення повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження.

Досудовим розслідуванням встановлено:у ході проведення управлінням північно-східного офісу Держаудитслужби в Полтавській області планової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Зіньківської ЦРЛ за період з 01.01.2015 по 31.08.2018, яка була проведена у період з 18.09.2018 по 12.10.2018, встановлено, що станом на 01.09.2018 року окремим орендарям Зіньківською центральною лікарнею (код ЄДРПОУ 01999276, юридична та фактична адреса: 38100, Полтавська область, м.Зіньків, вул.І.Петровського, 21) не пред`явлено рахунку на оплату орендної плати на загальну суму 66 479 грн. 69 коп. (ФОП ОСОБА_1 за липень, вересень - грудень 2017 року та січень - серпень 2018 року в сумі 49 387 грн. 10 коп., ФОП ОСОБА_2 за травень-грудень 2017 року та січень - серпень 2018 року в сумі 8502 грн. 71 коп., ТОВ «Фармацевтична компанія «ПРОВІЗОР» за травень-липень 2018 року в сумі 4700 грн. 24 коп., ФОП ОСОБА_3 за червень-серпень 2018 року в сумі 1582 грн. 72 коп., ТОВ «Євразія» за серпень 2018 року в сумі 1359 грн. 14 коп. та центральна районна аптека №24 - філія ПОКП «Полтавафарм».

Згідно укладених договорів оренди приміщень перерахування орендної : проводиться до 20 числа звітного місяця.

По даним бухгалтерського обліку та фінансової звітності Лікарні (ф. №7м) станом на 31.08.2018 дебіторська заборгованість за вищезазначеними орендарями не рахується. Згідно наданих до ревізії актів звірок взаємних розрахунків з вищезазначеними орендарями дебіторська та кредиторська заборгованість станом на 01.09.2018 відсутня.

Відповідно до вимог ч.8 ст. 9 Закону № 996-XIV, відповідальність за достовірність даних відображених в первинних документах і регістрах бухгалтерського обліку покладена на осіб, які склали та підписали ці документи.

Згідно посадової, інструкції бухгалтер ОСОБА_4 зобов`язана нараховувати, розраховувати вартість та виписувати рахунки орендарям Лікарні, контролювати за своєчасною оплатою згідно виписаних рахунків, яка в своєму поясненні вказала, що «Рахунки на відшкодування орендної плати орендарям лікарні помилково не пред`явлені».

Внаслідок допущеного порушення, у формі «Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги» (форма №4-їм) у рядку 040 надходження коштів від оренди майна бюджетних установ» занижено доходи за 2017 рік на суму 22 491,75 грн та за січень - серпень 2018 року на суму 43 987,94 грн., чим порушено вимоги п.2 ч.1 Порядку №44 (із змінами), ч1 ст.3 Закону України №996-XIV та відповідно до пунктів 32, 33 ст.116 БКУ від 08.07.2010 №2456-VI є порушенням бюджетного законодавства.

Внаслідок допущеного порушення Лікарнею недоотримано фінансових ресурсів в загальній сумі 66 479, 69 гривень. В період ревізії порушення усунуто частково в сумі 40 007 грн. 33 коп.

Звіркою своєчасності та повноти розрахунків орендарів з Лікарнею за спожиті ними комунальні послуги, наявності фактів покриття видатків, пов`язаних з відшкодуванням витрат за спожиті комунальні послуги, за рахунок коштів загального фонду кошторису лікарні, проведено за період з 01.01.2015 по 30.06.2018 року.

Ревізією відповідних первинних документів бухгалтерського обліку, господарських договорів, казначейських виписок, платіжних доручень, рахунків, журналів обліку касових та фактичних видатків тощо) встановлено, що окремим орендарям не пред`явлені до оплати рахунки на відшкодування витрат за спожиті комунальні послуги (електроенергія, постачання природного газу, водопостачання, водовідведення) за січень - серпень 2018 на загальну суму 110 427,24 грн, саме: «Зіньківський центр первинної медико-санітарної допомоги" Зіньківської районної ради - 92593,42 грн, ФОП ОСОБА_1 - 4112,57 грн, ФОП ОСОБА_3 - 303,00 грн, ПАТ КБ "Приватбанк" - 485,53 грн, ТОВ «Фармацевтична компанія "Провізор" - 984,29 грн, ТОВ "Євразія" - 225,48 грн, ЦРА №24 - філія ПОКП "Полтавафарм" - 4169,17 грн, Об`єднане автогосподарство закладів та установ охорони здоров`я Полтавської області - 1869, 23 грн., КУ "Полтавський обласний центр екстреної медичної допомоги та медицини катастроф" - 3923,71 грн, Бюро судово-медичної експертизи - 1760,84 грн..

По даним бухгалтерського обліку та фінансової звітності Лікарні (ф. №7м) її на 31.08.2018 дебіторська заборгованість за вище зазначеними орендарями не рахується.

Таким чином, за рахунок коштів загального фонду Лікарні проведені видатки по відшкодуванню витрат за спожиті комунальні послуги сторонніх юридичних осіб - орендарів (КЗ "Зіньківський центр первинної медико-санітарної Зіньківської районної ради - 92593,42 грн, ФОП ОСОБА_5 4112,57 грн, ФОП ОСОБА_3 - 303,00 грн, ПАТ КБ «Приватбанк" - 485,53 грн, ТОВ "Фармацевтична компанія "Провізор" - 984,29 ТОВ "Євразія" - 225,48 грн, ЦРА № 24 - філія ПОКП "Полтавафарм" - грн, Об`єднане автогосподарство закладів та установ охорони здоров`я Полтавської області - 1869,23 грн, КУ "Полтавський обласний центр екстренної медичної допомоги та медицини катастроф" - 3923,71 грн, Бюро судово-медичної експертизи - 1760,84 грн) за січень - серпень 2018 в загальній сумі 110427,24 грн. 2282 «Окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм, невіднесених до заходів розвитку» по напрямку використання «Оплата комунальних що є порушенням п. 23 Порядку 228 та п.п. 2 п.2 ст.13 БКУ від 2 ТО. M2456-VI в частині покриття видатків сторонніх юридичних осіб за коштів загального фонду Лікарні.

Операції по розрахунках за комунальні послуги в бухгалтерському обліку відображено в меморіальних ордерах № 6 «Накопичувальна відомість за розрахунками з іншими кредиторами» за період з 01.01.2018 по 31.08.2018 за кредитом субрахунку 8013 «Матеріальні витрати», кредитом субрахунку 6415 «Розрахунки з іншими кредиторами».

Згідно з ч. 8 ст. 9 Закону № 996-ХІУ відповідальність за недостовірність відображених даних в первинних документах і регістрах бухгалтерського обліку покладена на осіб, які склали та підписали ці документи.

Згідно посадової інструкції відповідальною за виписку рахунків орендарям Лікарні на відшкодування енергоносіїв є бухгалтер ОСОБА_6 , яка в своєму поясненні зазначила: «Рахунки на відшкодування комунальних послуг орендарям . -Зіньківської центральної районної лікарні помилково не пред`явлені».

Внаслідок вищезазначеного порушення, у формі «Звіт про надходження та використання коштів загального фонду» (ф. № 2-м) за січень - серпень 2018 року, завищено касові та фактичні видатки за КЕКВ 2282 «Окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм, не віднесені до заходів розвитку» по напрямку використання «Оплата комунальних послуг» в сумі 110 427,24 грн, чим порушено вимоги п.2 ч.1 Порядку №44 (із змінами), ч.1 ст. З Закону України №996-ХІУ та відповідно до пунктів 32, 33 ст. 116 БКУ від 08.07.2010 № 2456-VI є порушенням бюджетного законодавства.

Внаслідок допущенного порушення загальному фонду Лікарні завдано матеріальної шкоди (збитків) на суму 110 427,24 гривень. В ході ревізії порушення усунуто частково на суму 58 512,62 грн.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні судово - економічної експертизи для встановлення збитку, завданого Зіньківській ЦРЛ. Для проведення вказаної експертизи необхідні первинні документи і регістри бухгалтерського обліку та документи, пов`язані із орендними правовідносинами, складені Зіньківською ЦРЛ за період з 01.01.2015 по 31.08.2018.

Заявленим клопотанням заступник начальника СВ Шум Ю.М. посилається на те, що беручи до уваги, що з метою проведення судово-економічної експертизи та встановлення відомостей, що мають значення для установлення фактів та обставин вчинення кримінального правопорушення, які самостійно або в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для більш повного, всебічного та неупередженого з`ясування обставин кримінального провадження, необхідно здійснити тимчасовий доступ до оригіналів первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку (господарських договорів, казначейських виписок, платіжних доручень, рахунків, журналів обліку касових та фактичних видатків, меморіальних ордерів,) та документів, пов`язаних із орендними правовідносинами (договорів оренди приміщень, актів приймання-передачі майна, актів звірок взаємних розрахунків Зіньківської ЦРЛ з орендарями), складених Зіньківською ЦРЛ за період з 01.01.2015 по 31.08.2018, які перебувають у володінні КНП «Зіньківська центральна районна лікарня» Зіньківської районної ради Полтавської області (код ЄДРПОУ 01999276), розташованої за адресою: м.Зіньків, вул. І. Петровського, 21, Полтавської області.

Заслухавши обґрунтування клопотання слідчим, який підтримав клопотання з мотивів і підстав вказаних в клопотанні, дослідивши матеріали справи, приходжу до висновку, що заявлене клопотання підлягає задоволенню.

Згідно зі ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У відповідності до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України, одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частиною 3 ст.132 КПК України встановлено перелік обставин, які повинен довести слідчий, прокурор з метою необхідності застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Відповідно до ч.5 цієї статті, сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються під час розгляду питання про застосування заходів кримінального провадження.

Згідно частин 1,2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв"язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Під час розгляду клопотання заступник начальника СВ Шум Ю.М. довів наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні речі та документи перебувають у володінні і розпорядженні КНП «Зіньківська центральна районна лікарня» Зіньківської районної ради Полтавської області і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.159, 163-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальника слідчого відділення Зіньківського відділення поліції Гадяцького відділення поліції ГУ Національної поліції в Полтавській області Шум Ю.М. про тимчасовий доступ до речей та документів- задоволити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку (господарських договорів, казначейських виписок, платіжних доручень, рахунків, журналів обліку касових та фактичних видатків, меморіальних ордерів,) та документів, пов`язаних із орендними правовідносинами (договорів оренди приміщень, актів приймання-передачі майна, актів звірок взаємних розрахунків Зіньківської ЦРЛ з орендарями), складених Зіньківською ЦРЛ за період з 01.01.2015 по 31.08.2018, які перебувають у володінні КНП «Зіньківська центральна районна лікарня» Зіньківської районної ради Полтавської області (код ЄДРПОУ 01999276), розташованої за адресою: м.Зіньків, вул. І. Петровського, 21, Полтавської області.

Надати розпорядження про надання можливості заступнику начальника СВ Зіньківського ВП Гадяцького ВП ГУНП в Полтавській області Шум Юлії Миколаївні, слідчому Зіньківського ВП Гадяцького ВП ГУНП в Полтавській області Зайцю Віталію Олексійовичу, слідчому Зіньківського ВП Гадяцького ВП ГУНП в Полтавській області Хурсі Сергію Володимировичу зробити виїмку оригіналів первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку (господарських договорів, казначейських виписок, платіжних доручень, рахунків, журналів обліку касових та фактичних видатків, меморіальних ордерів) та документів, пов`язаних із орендними правовідносинами (договорів оренди приміщень, актів приймання-передачі майна, актів звірок взаємних розрахунків Зіньківської ЦРЛ з орендарями), складених Зіньківською ЦРЛ за період з 01.01.2015 по 31.08.2018, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів у відповідності до ст. 166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Зобов"язати заступника начальника СВ Зіньківського ВП ГУНП в Полтавській області Шум Ю.М. надати повідомлення про результати виїмки, відповідно до норм КПК та чинного законодавства.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення з 30.07.2019 року по 30.08.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Копію ухвали направити слідчому, прокурору, юридичній особі.

Слідчий суддя Зіньківського районного суду

Полтавської області С.Р.Должко