Ухвала суду № 83322077, 26.07.2019, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/5576/19

1-кс/405/3147/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Кропивницький 26 липня 2019 року

Слідчий суддяЛенінськогорайонногосуду м.Кіровограда ОСОБА_1 ,присекретарі ОСОБА_2 ,заучастюслідчого ОСОБА_3 розглянувши увідкритомусудовомузасіданні клопотаннястаршогослідчого зОВС слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Кіровоградськійобласті ОСОБА_3 у кримінальномупровадженнівнесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань05.06.2019 №32019120010000037, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку іншого володіння особи,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , яка згідно інформаційної довідки № 171762406 від 26.06.2019 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна на праві приватної власності належить ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з метою виявлення та вилучення речей і документів, які мають значення для вказаного кримінального провадження, документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 , печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за адресою місця проведення обшуку, документи бухгалтерського, податкового обліку та податкової звітності по взаємовідносинах з контрагентами щодо придбання горіхів волоських та гарбузового насіння, ТМЦ (робіт, послуг) та поставки даних товарів та інших ТМЦ за 2018 рік, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, нетбуках, планшетах флешкартах, телефонах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, відео-реєстраторах, сім - картках тощо), пристрої, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ФОП ОСОБА_6 , чорнові записи, блокноти, сейфи, цінності здобуті злочинним шляхом, статутні документи, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, книгу-головну, статзвітність, Ф.1 "Баланс", Ф.2 "Звіт про фінансові результати", Ф.З "Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками", відомості та картки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 "Поточні рахунки в національній валюті", відомості по рахунку №361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів", відомості по рахунку №631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, документи з купівлі - продажу цінних паперів, договори на надання брокерських послуг, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, з/д накладні, довідки про вартість перевезень, документи складського обліку - картки, журнали, реєстри, торгові патенти зазначеного підприємця за 2018 рік.

Слідчий в клопотанні вказує, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, інших предметів та документів, в тому числі на магнітних носіях, якими зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в проведенні обшуку за адресою АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, дослідивши надані в судовому засіданні слідчим для огляду матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.06.2019 №32019120010000037, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З поданого слідчим клопотання видно, що фізична особа-підприємець ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за попередньою змовою з ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ) та іншими невстановленими особами, являючись платником єдиного податку та перебуваючи на другій групі спрощеної системи оподаткування, протягом 2018 року при здійсненні експортних операцій з реалізації горіхів волоських, насіння гарбузового та квасолі, з метою ухилення від сплати податків не відобразив в податковій звітності дохід отриманий від такої діяльності в сумі 43012040 грн. та в порушення вимог ч.2 п.291.4 ст.291, ч.1 п.293.4 ст.293 Податкового кодексу України не сплатив до державного бюджету податок на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах на загальну суму 6451806 грн.

З податкової деклараціїєю фізичної особи підприємця ОСОБА_6 за 2018 рік видно, що він перебуває на другій групі єдиного податку та задекларував суму доходу у сумі 956000 грн.

Так, згідно з вимогами п. 291.4 ст. 291 ПК України фізична особа підприємець може бути на другій групі єдиного податку, зокрема якщо обсяг доходу не перевищує 1500000 грн.

У відповідності до п 293.2 ст. 293 ПК України фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними, міськими радами або радами об`єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, для фізичних осіб - підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць: для другої групи платників єдиного податку - у межах до 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати.

Досліджені в судовому засіданні видаткові накладні, які перебувають у матеріалах кримінального провадження свідчать, що ФОП ОСОБА_6 поставлено ТОВ «Тарк Інвест» у 2018 році товар (волоський горіх, гарбузове насіння) на загальну суму 18145000 грн.

Окрім цього, слідчим в судовому засіданні надані для огляду матеріали проведених НС(Р)Д, а саме зняття інформації з транспортних телекомунікаційний мереж, з яких знято гриф секретності, які свідчать, що ФОП ОСОБА_6 здійснює підприємницьку діяльність щодо заготівлі волоського горіху, гарбузового насіння та квасолі для подальшого їх продажу, зокрема іноземним контрагентам до якої залучив ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інших невстановлених слідством осіб.

Оглянутий в судовому засіданні протокол негласного спостереження за адресою: АДРЕСА_1 , з якого знято гриф секретності свідчить, що за вказаною адресою знаходиться склад де ФОП ОСОБА_6 здійснює підприємницьку діяльність шляхом придбанням за готівкові кошти волоського горіху, гарбузового насіння для подальшого його експорту за кордон.

Крім цього, з доданих до клопотання матеріалів видно, що ФОП ОСОБА_6 має веб сай htpp://pumpkinnut/com/, в якому вказано контактні номери телефону та розташування офісу за адресою: АДРЕСА_1 .

Вказані обставини свідчать, що в даному випадку існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, речі та документи, які планується відшукати, можуть перебувати в комплексі будівель, який слідчий просить піддати обшуку.

В своючергу, відомості прокримінальне правопорушеннявнесені доЄдиного реєстру досудовихрозслідувань зач.3ст.212КК України,яке передбачаєухилення відсплати податку,при цьому,в судовомузасіданні слідчимне наданоналежного обґрунтуваннятого,яким чиномпечатки,штампи,факсиміле підприємств,які незареєстровані заадресою проведення обшуку, документи з купівлі - продажу цінних паперів можуть бути речовими доказами та значення їх у даному кримінальному провадженні, а тому відсутні підстави для надання дозволу на їх відшукання.

Кримінальне правопорушення, яке передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, за своїм складом не є таким, вчиненням якого можливе здобуття коштів або цінностей, тому клопотання в частині відшукання цінностей здобутих злочинним шляхом - задоволенню не підлягає.

Не підлягає задоволенню клопотання в частині надання дозволу виявлення та вилучення пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ФОП ОСОБА_6 ,оскільки слідчимне конкретизовано, які саме речі планується відшукати, як того вимагає п. 7 ч. 3 ст. 234 КПК України.

Також слідчий суддя вважає про відсутність підстав для надання дозволу на відшукання статутних документів, дозвільних документів (ліцензій та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), оскільки слідчим не доведено п. 5 ч. 5 ст. 234 КПК України, а саме: за встановленихобставин обшукє найбільшдоцільним таефективним способомвідшукання тавилучення речейі документів,які маютьзначення длядосудового розслідування.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речовим прав на нерухоме майно та їх обтяжень від 26.06.2019 №171762406 право власності на комплекс будівель за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстровано на праві спільної часткової власності за ОСОБА_4 , ОСОБА_5 .

За даним клопотанням відзначається наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні речі і документи, крім виключених за наведеної вище мотивації, мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У зв`язкуз чим,слід визнатинаявність передбаченихзаконом підставдля наданнядозволу напроведення обшукуу вказаному вище комплексі будівель, та часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку іншого володіння особи задовольнити частково.

Надати дозвілна проведенняобшуку в комплексі будівель за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та вилучення речей і документів, які мають значення для вказаного кримінального провадження, а саме: документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 , документи бухгалтерського, податкового обліку та податкової звітності по взаємовідносинах з контрагентами щодо придбання горіхів волоських та гарбузового насіння, ТМЦ (робіт, послуг) та поставки даних товарів за 2018 рік, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, нетбуках, планшетах флешкартах, телефонах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, відео-реєстраторах, сім - картках), чорнові записи, блокноти, сейфи, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, книгу-головну, статзвітність, Ф.1 "Баланс", Ф.2 "Звіт про фінансові результати", Ф.З "Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками", відомості та картки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 "Поточні рахунки в національній валюті", відомості по рахунку №361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів", відомості по рахунку №631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, договори на надання брокерських послуг, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, з/д накладні, довідки про вартість перевезень, документи складського обліку - картки, журнали, реєстри, торгові патенти зазначеного підприємця за 2018 рік.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 26.08.2019.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_12