Ухвала суду № 83297435, 23.07.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/8281/19

Провадження № 1-кс/428/5168/2019

УХВАЛА

іменем України

23 липня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., при секретарі судового засідання Березіній І.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Сєвєродонецького міського суду Луганської області клопотання заступника начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про призначення судово-економічної експертизи в кримінальному провадженні № 32018130000000009 від 29.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

19 липня 2019 року до слідчого судді надійшло клопотання сторони кримінального провадження - заступника начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про призначення судово-економічної експертизи в кримінальному провадженні № 32018130000000009 від 29.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування вимог клопотання зазначено, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018130000000009 від 29.03.2018 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи TOB БФ «Авалон» (код ЄДРПОУ 35774524) у період часу з 01.04.2016 року по 01.10.2017 року по взаємовідносинам з TOB «Три-О-Сервіс» (код ЄДРПОУ 34596501) та TOB «Сєвєр-В-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39124869) можливо ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 4 634 141,52 гривень.

Згідно повідомлення про вчинення правопорушення №272/12-32-21-03 від 29.03.2018 року, з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, службові особи TOB БФ «Авалон» (код ЄДРПОУ 35774524) в період з 01.04.2016 року по 01.10.2017 року в регістрах податкової звітності відображали операції з придбання будівельних матеріалів та послуг, а саме від: TOB «Три-О-Сервіс» (код ЄДРПОУ 34596501) у період з квітня 2016 року по березень 2017 року зареєстровано операції з придбання будівельних матеріалів на загальну суму 2 719 489,8 грн., у тому числі ПДВ 453 248,3 гривень. TOB «Сєвєр-В-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39124869) у період з квітня 2016 року по березень 2017 року зареєстровано операції з придбання будівельних матеріалів на загальну суму 11 914 641,3 гривень, у тому числі ПДВ 1 985 773,55 гривень.

Всього від вказаних підприємств зареєстровано операції з придбання будівельних матеріалів та послуг з ремонту на загальну суму 14 634 131,1 гривень, у тому числі ПДВ - 2 439 021,85 гривень.

Крім того, встановлено, що в період з 01.04.2016 по 01.10.2017 вартість придбаних TOB БФ «Авалон» (код ЄДРПОУ 35774524) товарів (робіт/послуг) у TOB «Три-О-Сервіс» (код ЄДРПОУ 34596501), TOB «Сєвєр-В-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39124869) без урахування ПДВ складає 14 083 584,8 гривень, яку ймовірно віднесено до складу витрат від операційної діяльності у відповідному періоду. Виходячи з викладеного, витрати від операційної діяльності у відповідному періоді. Виходячи з викладеного, витрати від операційної діяльності підприємства можливо безпідставно завищені на суму 12 195 109,2 гривень, за результатами чого ймовірно зменшено податок на прибуток на суму 2 195 119,66 гривень (18%).

Відповідно до висновку спеціаліста ОСОБА_1 № 07/19-1 від 09.07.2019 службовими особами TOB «Авалон» у період з 01.04.2016 року по 01.10.2017 року було завищено податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинам з TOB "СЄВЄР-В-СЕРВІС" (код 39124869) та TOB "ТРИ-0 СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 34596501) у сумі 822 896 грн., а саме в період з 01.04.2016р. по 31.10.2016р. у сумі 142689 грн. та в період з 01.11.2016р. по 01.10.2017р. у сумі 680207 грн., у зв`язку з чим, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N2755-VI (зі змінами та доповненнями) у період з 01.04.2016 року по 01.10.2017 року на думку спеціаліста не донараховано та не сплачено податку на додану вартість до державного бюджету України та на спеціальні рахунки, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів ІІДВ в сумі 822 896 грн.

Крім того, при проведенні висновку спеціаліста в порушення п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI на думку спеціаліста ймовірне заниження TOB БФ "АВАЛОН" (код 35774524) об`єкта оподаткування, що призвело до заниження податку на прибуток підприємств за період 2016-2017 років на суму 740 607 грн., а саме за 2016 рік - 356512 грн. та за 2017 рік - 384095 грн.

Для з`ясування обставин, що мають значення для досудового розслідування, перевірки повноти нарахування та сплати податків з фінансово-господарських операцій ТОВ БФ «Авалон», необхідні спеціальні знання, у зв`язку з чим орган досудового розслідування звертається з клопотанням до суду про призначення судово-економічної експертизи, проведення якої слід доручити експертам ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультатційний центр» (ЄДРПОУ 39454731).

В клопотанні слідчий просить призначити судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультатційний центр» (ЄДРПОУ 39454731). На вирішення експерту призначити наступні питання:

- чи підтверджується документально висновок спеціаліста ОСОБА_1 № 07/19-1 від 09.07.2019 року щодо не донарахування та не сплати до державного бюджету податку на додану вартість бюджету посадовими особами TOB БФ "АВАЛОН" (код ЄДРПОУ 35774524) у періоди з 01.04.2016 року по 31.10.2016р. та з 01.11.2016р. по 01.10.2017 року по взаємовідносинам з TOB "СЄВЄР-В-СЕРВІС" (код 39124869) та ГОВ "ТРИ-0 СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 34596501)?

- чи підтверджується документально висновок спеціаліста ОСОБА_1 № 07/19-1 від 09.07.2019 року щодо не донарахування та не сплати до державного бюджету податку на прибуток посадовими особами TOB БФ "АВАЛОН" (код ЄДРПОУ 35774524) у період 2016-2017 років по взаємовідносинам з TOB "СЄВЄР-В-СЕРВІС" (код 39124869) та TOB "ТРИ-0 СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 34596501)?

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Клопотання про проведення експертизи розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування за участю особи, яка подала клопотання, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою, випливає зі змісту ч. 3 ст. 244 КПК України.

Таким чином, оскільки особа, яка подала клопотання, повідомлена належним чином про місце та час його розгляду, не прибула до суду, слідчий суддя, відповідно до вимог ч. 3 ст. 244 КПК України, вважає за можливе розглянути клопотання без її участі.

Під час розгляду клопотання встановлено, що відомості про вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, внесені до ЄРДР за №32018130000000009 від 29.03.2018 року.

Відповідно до вимог частини першої статті 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами за дорученням слідчого судді або суду, наданими за клопотанням сторони кримінального провадження, або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження (частина перша статті 243 КПК України).

У відповідності до положень частини першої статті 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

В силу вимог частин шостої та сьомої статті 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій потрібно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

Враховуючи викладене та беручи до уваги те, що слідчим у своєму клопотанні доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта, слідчий суддя приходить до висновку, щодо необхідності доручення експертній установі проведення судово-економічної експертизи.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про призначення економічної експертизи в кримінальному провадженні № 32018130000000009 від 29.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати доручення експертній установі ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» (ЄДРПОУ 39454731), провести судово-економічну експертизу, для проведення якої залучити експертів зазначеної експертної установи.

На вирішення експертів поставити наступні питання:

- чи підтверджується документально висновок спеціаліста ОСОБА_1 . № 07/19-1 від 09.07.2019 року щодо не донарахування та не сплати до державного бюджету податку на додану вартість бюджету посадовими особами TOB БФ "АВАЛОН" (код ЄДРПОУ 35774524) у періоди з 01.04.2016 року по 31.10.2016р. та з 01.11.2016р. по 01.10.2017 року по взаємовідносинам з TOB "СЄВЄР-В-СЕРВІС" (код 39124869) та ТОВ "ТРИ-0 СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 34596501)?

- чи підтверджується документально висновок спеціаліста ОСОБА_1 № 07/19-1 від 09.07.2019 року щодо не донарахування та не сплати до державного бюджету податку на прибуток посадовими особами TOB БФ "АВАЛОН" (код ЄДРПОУ 35774524) у період 2016-2017 років по взаємовідносинам з TOB "СЄВЄР-В-СЕРВІС" (код 39124869) та TOB "ТРИ-0 СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 34596501)?

Надати для дослідження експерту матеріали кримінального провадження № 32018130000000009 від 29.03.2018 року.

Надати дозвіл заступнику начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякову Євгену Сергійовичу доставити до ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультатційний центр» (ЄДРПОУ 39454731) ухвалу слідчого судді про проведення судово-економічної експертизи, копію матеріалів кримінального провадження № 32018130000000009 від 29.03.2018 року.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивого висновку та за відмову від виконання покладених на експертів без поважних причин обов`язків за ст. ст. 384, 385 КК України.

За результатами виконання цього доручення відповідний висновок експерта, надати особі, за клопотанням якої він був залучений - заступнику начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякову Євгену Сергійовичу.

Ухвала не може бути оскаржена та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя Н.В. Бойко