Ухвала суду № 83252566, 23.07.2019, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/14527/19

провадження № 1-кс/753/5281/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"23" липня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Коренк А.М.., при секретарі Козін В.Є, розглянувши клопотання старшого слідчого 3-го СВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції Осипчука Р.С. про накладення арешту на майно за матеріалами кримінального провадження №320191000000000155 від 20.02.2019 року, розпочате за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий 3-го СВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві, лейтенант податкової міліції Осипчук Р.С., за погодженням із процесуальним керівником Хоменко А.В., звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно за матеріалами кримінального провадження №320191000000000155 від 20.02.2019, розпочате за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В клопотанні слідчий просив накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «ВЕЗЕР БУД», код ЄДРПОУ 41388328, заборонити службовим особам та працівникам ТОВ «ВЕЗЕР БУД», код ЄДРПОУ 41388328, представникам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати суму ПДВ, починаючи з дати постановлення ухвали.

У судове засідання слідчий не прибув, до суду надав клопотання про розгляд справи без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи, оскільки існує загроза зміни чи знищення.

Дослідивши копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, вважаю клопотання не підягає задоволенню, з огляду на наступне.

В ході досудового розслідування встановлено, що у період з квітня 2016 року по -листопад 2018 року службові особи ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (код ЄДРПОУ 39331728), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 40969064), ТОВ «ІМТОП» (код ЄДРПОУ 36969765), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» (код ЄДРПОУ 37954660) здійснюють імпорт одягу та товарів широкого вжитку, які реалізовують фізичним особам за готівкові кошти на території України, без відображення вказаних операцій у податковій звітності.

При цьому, податковий кредит з ПДВ (далі - податковий кредит), отриманий вищевказаними підприємствами внаслідок імпорту, «реалізується» шляхом надання «послуг» з незаконного формування податкового кредиту транзитно-конвертаційним групам (здійснюється підміна товарних позицій при купівлі та подальшому продажу) до яких входять наступні СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Астор Трейд ГРУП» (код ЄДРПОУ 40427219), ТОВ «Маві - ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40105320), ТОВ «Корс - ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40549276), ТОВ «Інді - Маркет» (код ЄДРПОУ 40087899), ТОВ «Немокс-Постач» (код ЄДРПОУ 40849575), ТОВ «Інтессо»(код ЄДРПОУ 41047972), ТОВ«КЛАССЕН- ПРОМПОСТАЧ (код ЄДРПОУ 40717206), ТОВ «МОРА-АРТЕЛЬ ГРУП» (код ЄДРПОУ 40820404), ТОВ «УКР ПРОМ ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 40099642), ТОВ «Везер-БУД» (код ЄДРПОУ 41388328), ТОВ «Крок Актив» (код ЄДРПОУ 40207204 ), TOB «ЄВ ТРАНС ХАУЗ» (код ЄДРПОУ 38218463), ТОВ «Статус Маргарін»(код ЄДРПОУ 42186581), ТОВ «Бт-Транслогістік» (код ЄДРПОУ 41048981), ТОВ «Рієлті Групи» (код ЄДРПОУ 41648266), ТОВ «Даллан» 40736213), ТОВ «Мари Групи» (код ЄДРПОУ 40726192), ТОВ «Сконто Деманд» (код ЄДРПОУ 42185921), ТОВ «Профіт-ЛЮКС» (код ЄДРПОУ 39429349), ТОВ «СВ-Оптторгпостач» (код ЄДРПОУ 41316171), ТОВ «ФЕТІДА» (код ЄДРПОУ 42202797), ТОВ «Базис Резерв» (код ЄДРПОУ 42186181), ТОВ «Неогранд Актив» (код ЄДРПОУ 41562408), ТОВ «Інверум» (код ЄДРПОУ 42119340), ТОВ «Омега Еволюшн» (код ЄДРПОУ 41491526), ТОВ «Юністел) (код ЄДРПОУ 37724674), ТОВ «Сітібуд-Груп» (код ЄДРПОУ 40641195), ТОВ Юнікост» (код ЄДРПОУ 40092982), ТОВ «Трансбілдсервіс» (код ЄДРПОУ 41124302), ТОВ «МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД» (код ЄДРПОУ 40041644), ТОВ «ПЛАТО ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 40427313), ТОВ «ОРЛАНД ГРУП» (код ЄДРПОУ 40880259), ТОВ «ЛОВЕРГРУП» (до 31.08.18 - TOB «СТАР ТРЕЙД ІНВЕСТ») (код ЄДРПОУ 40894916), ТОВ «ЛАЙТ-ГРІН» (код ЄДРПОУ -0947103), ТОВ «КВАДРУМ КОНСАЛТИНГ» (код ЄДРПОУ 41124538), ТОВ «АСТОН-КМ» (код ЄДРПОУ 41316405), ТОВ «КРЕАТИВ ЕВОЛЮШН» (код ЄДРПОУ 41562497).

В свою чергу, вищевказані підприємства з ознаками фіктивності здійснюють безтоварні операції з ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (код ЄДРПОУ 39331728), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ -0969064), ТОВ «ІМТОП» (код ЄДРПОУ 36969765), ТОВ «Контакт Хенд Трейдінг» (код ЄДРПОУ 37954660) з метою подання у податкову звітність інформації щодо купівлі-продажу, внаслідок чого отримують протиправне сформований податковий кредит з ПДВ, а кінцевим споживачам податковою кредиту з податку на додану вартість є: ТОВ «Крафт-Плюс» (код ЄДРПОУ 31863044), ТОВ «Сучасні Технології Безпеки ЛТД» (код ЄДРПОУ 59090552), ТОВ «ТВЦ «Саксонія» (код ЄДРПОУ 25184194) та інші.

Крім цього, досудовим розслідування встановлено, що посадові особи суб`єктів реального сектору економіки, а саме: ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (код ЄДРПОУ 39331728 власник 100% статутного капіталу ОСОБА_1 , директор та головний бухгалтер ОСОБА_1 , працівники ОСОБА_2 (бухгалтер) ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 969064 , власник 100% статутного капіталу ОСОБА_1 , директор ОСОБА_3 , працівники ОСОБА_2 , ОСОБА_4 , ТОВ «ІМТОП» (код ЄДРПОУ 36969765) власник 30% статутного капіталу ОСОБА_5 , власник 70 % ОСОБА_6 ), директор ОСОБА_5 , головний бухгалтер ОСОБА_7 , працівники ОСОБА_8 , ОСОБА_2 ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» (код ЄДРПОУ 37954660 власник 100% статутного капіталу ОСОБА_1 ) директор ОСОБА_5 , які імпортують одяг та товари широкого вжитку на територія: У країни, збувають його за готівку без відображення в податковій звітності, використовуючи приміщення ТОВ «Пан Каблук», яке володіє нерухомим майном на ринку не продовольчих товарів, за адресою: АДРЕСА_1 та приміщення КП «Спеціалізована Пересувна Механізована компанія - 40» за адресою: Хмельницька обл., с. Олешин (розташовані на відстані близько 10 км. від Хмельницького речового ринку, які є складськими приміщеннями), шо підтверджується матеріалами НСРД, що проведені відповідно до ст. 263 КПК України.

У зв`язку з вищевикладеним ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (код ЄДРПОУ 39331728), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 40969064), ТОВ «ІМТОП» (код ЄДРПОУ 36969765), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» (код ЄДРПОУ 37954660) формують протиправний податковий кредит, який в подальшому через фіктивні підприємства надається, реальному сектору економіки, зокрема для: ТОВ «Крафт-Плюс» (код ЄДРПОУ 31863044, ТОВ «Сучасні Технології Безпеки ЛТД» (код ЄДРПОУ 39090552, ТОВ «ТВЦ «Саксонія» (код ЄДРПОУ 25184194) та іншим.

Досудовим розслідуванням встановлено, що документально реалізація товару відображалась в адресу транзитно-конвертаційних» суб`єктів господарювання, у яких відсутні необхідні умови для здійснення фінансово-господарських операцій, відсутні основні фонди, персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби.

Також, встановлено що всі СГД, а саме: ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (код ЄДРПОУ 39331728), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 40969064), ТОВ «ІМТОП» (код ЄДРПОУ 36969765), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» (код ЄДРПОУ 37954660) підконтрольні сім`ї ОСОБА_11 та здійснюють реєстрацію податкових накладних та подають податкові звітності з однієї ІР - адреси: 92.244.98.7 та поштових скриньок gmail.com.

Крім цього, 23.04.2019 року за ч. 2 ст. 205-1 КК України, суддею Шевченківського районного суду м. Києва було засуджено ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка була директором та засновником ТОВ «Рієлті Групп» та була залучена до вищевказаної протиправної схеми з ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Зокрема ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» у період із 20.04.2018 року по 01.06.2018 року, здійснило ніби то «продаж» ТОВ «Рієлті Групп» одягу, взуття та інших товарів на суму 1 331 751 грн. (із них 221 958 грн. ПДВ), в подальшому ТОВ «Рієлті Групп» ніби то здійснило надання юридичних та консультаційних послуг на корить підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Астон-КМ», яке ніби то здійснило надання вказаних послуг реально-діючому СГД ТОВ «Крафт-Плюс».

Грошові кошти, які надходять на адресу ТОВ КОНТАКТ ХЕНДІ» (код ЄДРПОУ 39331728), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 40969064), ТОВ «ІМТОП» (код ЄДРПОУ 36969765), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» (код ЄДРПОУ 37954660) перераховуються фіктивними підприємствами з метою протиправного формування податкового кредиту, але фактично відвантаження товару, а також надання послуг не відбувається. При цьому, перераховані суб`єктами господарювання з ознаками фіктивності безготівкові кошти повертаються їм посадовими особами підприємств-імпортерів у вигляді готівки, отриманої внаслідок реалізації товарів на непродовольчому ринку м. Хмельницький..

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що враховуючи те, що імпортований товар реалізується за готівку без відображення відповідного прибутку в податковій звітності - до бюджету не надходять податки в особливо великих розмірах. Імпортовані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїм фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій, сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ "ВЕЗЕР-БУД" (код ЄДРПОУ 41388328), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних є предметом протиправної діяльності, отримана внаслідок проведення незаконної діяльності, сума ПДВ у системі електронного адміністрування ТОВ "ВЕЗЕР-БУД" (код ЄДРПОУ 41388328), може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Відповідно до ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечень, і збереження речових доказів.

З метою запобіганню отриманню безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки слідчий просить накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адмінстрування ПДВ ліміту ТОВ «ВЕЗЕР-БУД», код ЄДРПОУ 41388328.

Відповідно до п.39.5.1.1 Податкового Кодексу України, моніторинг умов контрольованих операцій здійснюється шляхом аналізу звітів про контрольовані операції, документації з трансфертного ціноутворення, отриманих, зокрема, на підставі запитів, надісланих відповідно до підпунктів 39.4.4 та 39.4.8 пункту 39.4 цієї статті, будь-яких інших інформаційних джерел, та шляхом отримання податкової інформації відповідно до статті 73 цього Кодексу.

Згідно із ст. 73 Податкового Кодексу України, інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності контролюючих органів - комплекс заходів, що координується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, щодо збору, опрацювання та використання інформації, необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій.

Згідно із п.14.1.181 Податкового Кодексу України, податковий кредит - сума, на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкове зобов`язання звітного (податкового) періоду, визначена згідно з розділом Vцього Кодексу.

Згідно із п. 14.1.178 Податкового Кодексу України, податок на додану вартість - непрямий податок, який нараховується та сплачується відповідно до норм розділу V цього Кодексу.

Відповідно до ст. 190 ЦК України, майном як особливим об`єктом вважаються окрема річ, сукупність речей, а також майнові права та обов`язки . Майнові права є неспоживною річчю. Майнові права визнаються речовими правами.

Таким чином, сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) не входить до переліку об`єктів майна відповідно до ст. 190 ЦК України, а тому не підлягає арешту в контексті даного клопотання відповідно до вимог ст. 170 КПК України .

Слідчий суддя вважає, що підстави для накладення арешту на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «ВЕЗЕР БУД», код ЄДРПОУ 41388328, виходить за межі повноважень слідчого судді.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст.170-173 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого 3-го СВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції Осипчука Р.С. за матеріалами кримінального провадження №320191000000000155 від 20.02.2019 року, розпочате за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «ВЕЗЕР БУД», код ЄДРПОУ 41388328, заборонити службовим особам та працівникам ТОВ «ВЕЗЕР БУД», код ЄДРПОУ 41388328, представникам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати суму ПДВ, - відмовити.

Ухвала про відмову в арешті майна може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя :