Ухвала суду № 83242202, 25.07.2019, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/5530/19

1-кс/405/3123/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 липня 2019 року слідчий суддяЛенінського районногосуду м.Кіровограда, ОСОБА_1 , при секретарі судовогозасідання ОСОБА_2 ,за участю старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання, погоджене значальником відділупрокуратури Кіровоградськоїобласті, пронадання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами кримінального провадження внесеними в Єдиний реєстр досудових розслідувань 25.04.2019 року за №32019120010000029, відносно службових осіб "Спецтрансбуд" за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК У країни,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32019120010000029 від 25.04.2019, відносно службових осіб ТОВ "Спецтрансбуд" за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Спецтрансбуд"(ЄДРПОУ 32892736, Кіровоградська область, Кіровоградський район, с. Степове, вул.Кільцева, 5), а саме, директор ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та бухгалтер ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "Протек Агро Груп" (ЄДРПОУ 41324751), ТОВ "Реал Будпроект" (ЄДРПОУ 41684230), ТОВ "Стартфорд" (ЄДРПОУ41698389), ТОВ "Охоронна компанія "Полкан" (ЄДРПОУ 41856892), ТОВ "Домінон" (ЄДРПОУ 41386509), ТОВ "Сіфанта Компані" (ЄДРПОУ 41697715), протягом 1 півріччя 2018 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1325507 грн. та податку на прибуток в сумі 1469377 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах на загальну суму 2794884 грн.

Встановлено, що ТОВ "Спецтрансбуд" на податковому обліку перебуває в Кропивницькій ОДПI ГУ ДФС (Кiровоградське вiддiлення) і зареєстроване за адресою: Кіровоградська область, Кіровоградський район, с. Степове, вул. Кільцева, буд. 5, директором ТОВ «Спецтрансбуд» являється гр. ОСОБА_4 , (РНОКПП НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , який розробив злочинну схему за допомогою якої вчинив кримінальне правопорушення, пов`язане з умисним ухиленням від сплати податків у великих розмірах, шляхом мінімізації бази оподаткування в результаті штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємства, за рахунок проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками ризику (фіктивності). До злочинної схеми останній залучив гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , (РНОКПП НОМЕР_2 ), яка офіційно працевлаштована на підприємстві та відповідає за ведення бухгалтерського обліку та звітності на підприємстві.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Спецтрансбуд» в період 2018 р. в основному займалося реконструкцією полігону для захоронення промислових та будівельних відходів ШПЦ(шлакопортландцемент) АДД 1-ша черга будівництва та будівництвом хвостосховища «Центральнее» ПАТ«АРСЕЛОРМІТТАЛ КРИВИЙ РІГ» (ЄДРПОУ 24432974).

Згідно збазою данихАС «Податковийблок» підсистеми«Перегляд результатівспівставлення податковихзобов`язань таподаткового кредитув розрізіконтрагентів»,податкових деклараційз ПДВта додатків№5«Розшифровки податковихзобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»встановлено,що податковийкредит ТОВ«Спецтрансбуд»в період2018року попершому ланцюгупостачання фактичноформується відвигодоформуючих підприємств,які маютьознаки фіктивності(відсутніосновні засоби, наймані працівники, технічні та технологічні можливості для реального здійснення фінансово-господарської діяльності), а саме:

ТОВ "ПРОТЕК АГРО ГРУП", (ЄДРПОУ 41324751), сума взаємовідносин 169 162,52 грн. ПДВ (мембрана HDPE гладка\гладка 1мм.). Засновник, головний бухгалтер та керівник ОСОБА_6 , ІНН НОМЕР_3 , (крім ТОВ "Протек Агро Груп" являється керівником, ще на 52 СГД). Кількість працюючих декларація в 2018 році не подана;

ТОВ "РЕАЛ БУДПРОЕКТ" (ЄДРПОУ 41684230), сума взаємовідносин 467016 грн. ПДВ, (Геомембрана GeoSvit HDPE STANDARD гладка/гладка 1,0мм (5,1х200м). Кількість працюючих декларація в 2018 році не подана;

ТОВ "СТАРТФОРД" (ЄДРПОУ 41698389), сума взаємовідносин 329400 грн. ПДВ, (Геомембрана GeoSvit HDPE STANDARD гладка/гладка 1,0мм (5,1х200м)). Кількість працюючих декларація в 2018 році не подана. Крім цього існують розбіжності, ТОВ "Стартфорд" не відобразило у своїй податковій звітності операції з ТОВ «Спецтрансбуд» на вищевказану суму;

ТОВ "Охоронна Компанія "Полкан" (ЄДРПОУ 41856892), сума взаємовідносин 298656 грн. ПДВ (Геомембрана GeoSvit HDPE STANDARD гладка/гладка 1,0мм (5,1х200м). Кількість працюючих декларація в 2018 році не подана. Крім цього наявні розбіжності, ТОВ "Охоронна Компанія "Полкан" не відобразило у своїй податковій звітності операції з ТОВ «Спецтрансбуд» на вищевказану суму;

ТОВ "СІФАНТА КОМПАНІ" (ЄДРПОУ 41697715), сума взаємовідносин 291400 грн. ПДВ, (Геотекстиль Low&Bonar Tipptex BS 12 (5х100м), кількість працюючих декларація в 2018 році не подана;

ТОВ "ДОМІНОН" (ЄДРПОУ 41386509), сума взаємовідносин 31 000 грн. ПДВ, (Геотекстиль Tipptex BS 12, внесено до бази АІС «СФП» 19.12.2018 року.

Аналізом Єдиного реєстру податкових накладних не встановлено оформлення вищевказаними підприємствами з ознаками фіктивності протягом усього періоду діяльності, податкових накладних, які б свідчили про фактичне придбання товарів (робіт/послуг), відображених як реалізований товар на адресу ТОВ «Спецтрансбуд», що свідчить про відсутність придбання ідентичних товарів, відображених як проданих на ТОВ «Спецтрансбуд» та формування податкового кредиту з метою заниження до сплати податку на додану вартість останнім та конвертування коштів у готівку.

Неможливість здійснення господарської операції підтверджується відсутністю факту реального одержання ідентифікованого товару вищевказаними підприємствами з ознаками фіктивності, що засвідчуєнедійсність формуванняними відповідногоактиву тадоказує фіктивністьвведення вобіг зазначенихтоварів (робіт/послуг)та нереальністьздійснення данимипідприємствами постачаннятовару,атому відображення в податковій звітності ТОВ«Спецтрансбуд» операцій, які фактично не відбулись та відображені тільки на первинних документах (неправомірно оформлених), не дає право платнику податків на формування складу податкового кредиту за відсутності фактичного здійснення операцій з придбання товарів саме у цих постачальників, що свідчить про порушення податкового законодавства та залучення товариства до схеми формування штучного податкового кредиту з ПДВ для ухилення від оподаткування.

Крім того відповідно до реєстру речових прав на нерухоме майно та інформації з регіонального сервісного центру МВС у Кіровоградській області на вищевказаних підприємствах відсутнє будь-яке рухоме та нерухоме майно.

Взаємовідносинами з частиною вказаних вище, ризикових суб`єктів господарювання відображені в акті документальної позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «СПЕЦТРАНСБУД» з питань правильності нарахування податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ«ПРОТЕК АГРО ГРУП» (код 41324751) за січень 2018 року, що відображені у податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2018 року, з ТОВ«РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (код 41684230) за квітень 2018 року, що відображені у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2018 року, з ТОВ «СТАРТФОРД» (код 41698389) за квітень 2018 року, що відображені у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2018 року, з ТОВ«ОХОРОННА КОМПАНІЯ "ПОЛКАН"» (код 41856892) за квітень 2018 року, що відображені у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2018 року, з ТОВ«ДОМІНОН» (код 41386509) за квітень 2018 року, що відображені у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2018року, з ТО«ѲФАНТА КОМПАНІ» (код 41697715) за травень 2018 року, що відображені у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2018 року та правильності нарахування податку на прибуток при відображенні обсягів зазначених взаємовідносин в деклараціях з податку на прибуток за І квартал 2018 та півріччя 2018року від 10.12.2018, № 190/11-28-14-04/32892736 за результатами якої, відповідно до п. 44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198, п. 201.1 та п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), ТОВ «СПЕЦТРАНСБУД» завищено від`ємне значення податку на додану вартість (в т.ч. зарахованого у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість) в розмірі 261128 грн., занижено суму податку на додану вартість, належного до сплати в бюджет, в розмірі 1325507 грн., відповідно до п.44.1 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), ТОВ «СПЕЦТРАНСБУД» занижено податок на прибуток, належний до сплати в бюджет, в розмірі 1469377 грн.

Зважаючи на вищевикладене, службові особи ТОВ «СПЕЦТРАНСБУД» протягом 2018 років фактично ухилилися від сплати податків на загальну суму 2794,8 тис. грн. шляхом відображення в податковій звітності операцій з придбання ТМЦ (робіт/послуг), які фактично не відбувались та відображені тільки на первинних документах (неправомірно оформлених).

З метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів підтверджуючих протиправну діяльність директора ТОВ «СПЕЦТРАНСБУД» ОСОБА_4 , та ОСОБА_5 яка веде бухгалтерський облік, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ "Спрецтрансбуд", направлено відповідне доручення до оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Відповідно до матеріалів виконання доручення встановлено, що одним із учасників протиправної діяльності групи осіб є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку та звітності на ТОВ " СПЕЦТРАНСБУД ". Відповідно до довідки форми 1-ДФ встановлено, що ОСОБА_5 в період з 2012 року по теперішній час отримує офіційну заробітну плату в ТОВ «СПЕЦТРАНСБУД», крім того оглядом Інтернет-сайту «WORK.UA», вбачається, що ОСОБА_5 01.2007 року має досвід роботи головним бухгалтером в ТОВ «СПЕЦТРАНСБУД», а під час огляду Інтернет сайту UA-Tenders, остання виступає в ролі контактної особи-бухгалтера.

За адресою проживання остання зберігає первинні фінансово-господарські документи та печатки фіктивних підприємств, комп`ютерну техніку на якій здійснюється ведення бухгалтерського обліку та звітності ТОВ " СПЕЦТРАНСБУД ", та грошові кошти здобуті злочинним шляхом.

03.06.2019 в адресу ТОВ " СПЕЦТРАНСБУД " направлено запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України, з метою отримання та долучення до матеріалів кримінального провадження копій первинних фінансово-господарських документів ТОВ "Спрецтрансбуд" по взаємовідносинам з ТОВ "Протек Агро Груп" (ЄДРПОУ 41324751), ТОВ "Реал Будпроект" (ЄДРПОУ 41684230), ТОВ "Стартфорд" (ЄДРПОУ41698389), ТОВ "Охоронна компанія "Полкан" (ЄДРПОУ 41856892), ТОВ "Домінон" (ЄДРПОУ 41386509), ТОВ "Сіфанта Компані" (ЄДРПОУ 41697715). Однак станом на поточну дату відповідь на запит не надійшла.

Враховуючи вищенаведене, на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального правопорушення, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою проживання головного бухгалтера ТОВ «Спецтрансбуд» ОСОБА_5 , а саме м.Кропивницький, вул. Юрія Краснокутського, 80.

27.06.2019 допитано як свідка працівника ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області, який показав, що в ході виконання доручення було здійснено виїзд за податковою адресою: Кіровоградська область, с. Степове, вул. Кільцева, 5 та встановлено, що за даною адресою знаходиться будівля «Сільського клубу» с. Степове, ніяких вивісок табличок, які б інформували про перебування за вищевказаною адресою ТОВ «Спецтрансбуд» виявлено не було. Під час спілкування з в.о. старости Степового Старостинського округу Первозванівської сільської ради ОСОБА_7 , встановлено, що ТОВ «Спецтрансбуд» близько року назад орендувало частину будівлі «Сільського клубу», для ведення своєї фінансово-господарської діяльності, однак на даний час підприємство не знаходиться за вищевказаною адресою. Крім того гр. ОСОБА_7 , додала що декілька разів на тиждень на поштове відділення с. Степове, приїжджає бухгалтер ОСОБА_5 , яка зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 та забирає поштові листи, які надходять на адресу ТОВ «Спецтрансбуд».

Отже, документи фінансово-господарської діяльності, печатки, штампи, факсиміле, сейфи, телефони, документи бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ТОВ "Спецтрансбуд"(ЄДРПОУ 32892736) по взаємовідносинам з ТОВ "Протек Агро Груп" (ЄДРПОУ 41324751), ТОВ "Реал Будпроект" (ЄДРПОУ 41684230), ТОВ "Стартфорд" (ЄДРПОУ41698389), ТОВ "Охоронна компанія "Полкан" (ЄДРПОУ 41856892), ТОВ "Домінон" (ЄДРПОУ 41386509), ТОВ "Сіфанта Компані" (ЄДРПОУ 41697715), грошові кошти здобуті злочинним шляхом, магнітні носії інформації (комп`ютери, ноутбуки, флешки, системні блоки, жорсткі диски, системи накопичення відеоспостережень, в тому числі: договірні документи, бухгалтерські документи, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, видаткові накладні, тощо, в тому числі які є поза офіційним обліком (тіньовий облік), оригінали та копії первинних договірних та бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності інше, що має значення під час розслідування кримінального провадження знаходяться за вище вказаною адресою.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №172674844 від 04.07.2019 будинок за адресою АДРЕСА_1 , належить на праві приватної власності ОСОБА_5 .

Відповідно до вимог п.138.2 ст.138, п.139.1.9 ст.139, п.198.6 ст.198 ПК України визначено, що поставка товарів для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість має бути фактично здійснена і підтверджена належним чином складеними первинними документами, що відображає реальність господарської операції, та яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Водночас за відсутності факту придбання/реалізації товарів (робіт, послуг) відповідні суми не можуть включатися до складу витрат та доходів, податкових зобов`язань та податкового кредиту для цілей оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість навіть за наявності формально складених, але недостовірних документів або наявності факту сплати грошових коштів.

Таким чином, витрати для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість мають бути фактично здійснені і підтвердженні належним чином складеними первинними документами, що відображають реальність господарської операції, яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Оскільки реальність вчинення господарських операцій переліченими суб`єктами господарювання відсутня, а наслідком для податкового обліку є лише рух активів задекларований на папері, таким чином у підприємств покупців не було підстав для податкового обліку таких операцій.

Згідно ч.1 ст.98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі документи, предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Частина 2 статті 98 КПК України передбачає, що речовими доказами є отримані у встановленому законом порядку предмети, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення або зберегли на собі сліди злочину, або були об`єктами злочинних дій, або з`явилися у результаті вчинення кримінального правопорушення, а також гроші та цінності, нажиті злочинним шляхом, і всі інші матеріальні об`єкти, які своїми якостями, ознаками, станом або місцезнаходженням відображають різні обставини предмета доказування (розслідуваної події) і можуть бути засобами до розкриття кримінального правопорушення і встановлення об`єктивної істини у справі та відповідають вимогам належності до справи, допустимості і достовірності.

Підставами для проведення обшуку є матеріали досудового розслідування щодо встановлення фактичного місця знаходження оригіналів первинних документів ТОВ "Спрецтрансбуд" по взаємовідносинам з ТОВ "Протек Агро Груп" (ЄДРПОУ 41324751), ТОВ "Реал Будпроект" (ЄДРПОУ 41684230), ТОВ "Стартфорд" (ЄДРПОУ41698389), ТОВ "Охоронна компанія "Полкан" (ЄДРПОУ 41856892), ТОВ "Домінон" (ЄДРПОУ 41386509), ТОВ "Сіфанта Компані" (ЄДРПОУ 41697715), чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ"СПЕЦТРАНСБУД".

Таким чином,органом досудовогорозслідування встановлено,що заадресою:м.Кропивницький,вул.Юрія Краснокутського,буд.80 знаходяться договірні документи, бухгалтерські документи, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, видаткові накладні, накладні, печатки, штампи, факсиміле, сейфи, телефони, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ТОВ "Спецтрансбуд"(ЄДРПОУ 32892736) по взаємовідносинам з ТОВ "Протек Агро Груп" (ЄДРПОУ 41324751), ТОВ "Реал Будпроект" (ЄДРПОУ 41684230), ТОВ "Стартфорд" (ЄДРПОУ41698389), ТОВ "Охоронна компанія "Полкан" (ЄДРПОУ 41856892), ТОВ "Домінон" (ЄДРПОУ 41386509), ТОВ "Сіфанта Компані" (ЄДРПОУ 41697715), грошові кошти здобуті злочинним шляхом, магнітні носії інформації (комп`ютери, ноутбуки, флеш накопичувачі, системні блоки, жорсткі диски, системи накопичення відео спостережень, в тому числі: договірні документи, бухгалтерські документи, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, видаткові накладні, тощо, в тому числі які є поза офіційним обліком (тіньовий облік), оригінали та копії первинних договірних та бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності інше, що має значення під час розслідування кримінального провадження.

Враховуючи вище викладене, отримати їх у інший спосіб (тимчасовий доступ), як проведення обшуку, не представляється можливим.

Всі вище перелічені документи мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні та містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, вартості реалізованого ТОВ "Спецтрансбуд" товару (послуг), встановлення фактичного місця завантаження ТМЦ, перевірки товарності операцій, проведення зацими данимипорівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично реалізованих товарно-матеріальних цінностей ТОВ"СПЕЦТРАНСБУД", перевірки в зв`язку із цим підстав та достовірності задекларованих ТОВ "СПЕЦТРАНСБУД" обсягів об`єкту оподаткування, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину, для проведення відповідних судово-почеркознавчих та економічних експертиз.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, інших предметів та документів, в тому числі на магнітних носіях, якими зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, керуючись ст.ст. 40, 110, 223, 234 КПК України слідчий просив задовольнити клопотання.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , підтримав клопотання пронаданнядозволу напроведення обшуку, просив його задовольнити з підстав зазначених в ньому.

З`ясувавши думку слідчого, дослідивши та оцінивши в сукупності матеріали, додані до клопотання, ґрунтуючись на засадах справедливості, виваженості та законності, приходжу до висновку про доцільність часткового задоволення клопотання та надання дозволу на проведення обшуку.

Частиною 1,2 статті 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; речі та документи, які планується виявити, мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

В той же час, судом взято до уваги, що відомості про кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 2 ст. 212 КК України, яке передбачає ухилення від сплати податку, при цьому, в судовому засіданні слідчим не надано належного обґрунтування того, яким чином грошові кошти можуть бути речовими доказами та значення їх у даному кримінальному провадженні, а тому відсутні підстави для надання дозволу на їх відшукання.

Кримінальне правопорушення, яке передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, за своїм складом не є таким, вчиненням якого можливе здобуття коштів, тому клопотання в частині відшукання грошових коштів здобутих злочинним шляхом - задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.110, 233,234,235,309 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , погоджене значальником відділупрокуратури Кіровоградськоїобласті, пронадання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами кримінального провадження внесеними в Єдиний реєстр досудових розслідувань 25.04.2019 року за №32019120010000029, відносно службових осіб ОСОБА_8 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України задовольнити частково.

Надати дозвілстаршому слідчомуз ОВСвідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняфінансових розслідуваньГоловного управлінняДФС уКіровоградській області ОСОБА_3 та іншимслідчим,які входятьв групупо здійсненнюдосудового розслідуванняна проведенняобшуку 56/100частини домоволодінняза адресоюпроживанняКарбівничої ОСОБА_9 ,асаме АДРЕСА_2 частини якого відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №172674844 від 04.07.2019 належить направі спільноїчасткової власності ОСОБА_5 РНОКПП ( НОМЕР_2 ) з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Спецтрансбуд» по взаємовідносинам з ТОВ "Протек Агро Груп" (ЄДРПОУ 41324751), ТОВ "Реал Будпроект" (ЄДРПОУ 41684230), ТОВ "Стартфорд" (ЄДРПОУ41698389), ТОВ "Охоронна компанія "Полкан" (ЄДРПОУ 41856892), ТОВ "Домінон" (ЄДРПОУ 41386509), ТОВ "Сіфанта Компані" (ЄДРПОУ 41697715), печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) за період 2018 р. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ТОВ "Спецтрансбуд" чорнових записів, блокнотів, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності вище вказаних СГД, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), акти виконаних робіт форми КБ-2В, КБ-3, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню.

В іншій частині відмовити.

Ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Дві копіїухвали надатидля виконання.

Слідчий суддя ОСОБА_10 Тьор