Ухвала суду № 83189039, 22.07.2019, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/10285/18 1-кс/335/4808/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Калюжна В.В., за участю секретаря Кудряшової Ю.І., розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції Безкровної О.І. про тимчасовий доступ до речей і документів та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016080000000067 від 21.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

З наданих слідчому матеріалів вбачається, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали кримінального провадження №32016080000000067 від 21.07.2016 за фактами ухилення від сплати податків.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «НВО «Укрпромекологія» (код за ЄДРПОУ 31329313), в період часу з 01.02.2016 по 31.05.2016, шляхом відображення в фінансовій та податковій звітності безтоварних операцій по придбанню товарів від ТОВ «Айрес груп» (код за ЄДРПОУ 39608249), ТОВ «Сайлес груп» (код за ЄДРПОУ 39651671) та ТОВ «Акта Трейд» (код за ЄДРПОУ 40034412), та в подальшому відображення реалізації вказаних придбаних товарів в адресу ПАТ «Дніпроспецсталь» (код за ЄДРПОУ 00186536), тобто надаючи послуги з мінімізації податкових зобов`язань останньому, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 537 525,1 грн., що є особливо великим розміром.

Вказані факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження №58/08-01-16-00-08/31329313 від 06.07.2016, який складено співробітником відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Запорізькій області.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «НВО «Укрпромекологія» (код за ЄДРПОУ 31329313) у період часу з 01.05.2017 по 30.06.2018 при складанні податкової звітності підприємства шляхом відображення безтоварних операцій по придбанню скрапленого газу від ТОВ «Технохімпостач» (код 40009323), ТОВ «Термінал Логістік» (код 41007023), ТОВ «Верум Газ» (код 40960957), ТОВ «Стройкомерс» (код 41436643) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 14 324 989, 26 грн., що є особливо великим розміром. При цьому в подальшому відсутній факт реалізації придбаного товару (скрапленого газу) та використання його у придбаній кількості при виробництві феросплавів.

Вказані факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження №98/08-01-16-02-05/31329313 від 19.10.2018, який складено співробітником відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Запорізькій області та висновками, викладеними у акті №660/08-01-14-07/31329313 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «НВО «Укрпромекологія» з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні виробничої діяльності (придбання сировини, переробки в тому числі на давальницьких умовах та реалізації готової продукції) за період з 01.01.2017 по 30.06.18» від 01.11.2018.

Крім того відповідно до вищевказаного акту встановлено порушення ТОВ «НВО «Укрпромекологія» вимог податкового законодавства при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «ВВК-Груп» (код за ЄДРПОУ 40536073), що призвело до несплати податку на прибуток у розмірі понад 200 000 грн.

Також встановлено, що реєстраційні та статутні документи ТОВ «ВВК-Груп» (код за ЄДРПОУ 40536073) перебувають у володінні виконавчого комітету Кременчуцької міської ради Полтавської області.

В ході досудового розслідування з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, а також ефективності та дієвості кримінального провадження виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження реєстраційні та статутні документи ТОВ «ВВК-Груп» (код за ЄДРПОУ 40536073) за період з моменту реєстрації по теперішній час, які містять інформацію про службових осіб та засновників підприємства.

З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів, а при їх відсутності, завірених належним чином копій реєстраційних та статутних ТОВ «ВВК-Груп» (код за ЄДРПОУ 40536073) за період з моменту реєстрації по теперішній час, які перебувають у володінні виконавчого комітету Кременчуцької міської ради Полтавської області, у зв`язку з цим слідчий звернулася до суду з даним клопотанням.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.

Вивчивши матеріали клопотання, перевіривши надані докази в його обґрунтування, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

У відповідності до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про надання тимчасового доступу до речей і документів зазначаються підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

При цьому, ч. 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, сторони кримінального провадження повинні подати суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи, зокрема, перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно витягу з ЄРДР досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016080000000067 проводиться за фактом ухилення службовими особами ТОВ «НВО «Укрпромекологія» від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 537 525,1 грн., що є особливим розміром, про ТОВ «ВВК-Груп» (код за ЄДРПОУ 40536073) не вказано.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до оригіналів, а при їх відсутності, завірених належним чином копій реєстраційних та статутних ТОВ «ВВК-Груп» (код за ЄДРПОУ 40536073) за період з моменту реєстрації по теперішній час, які перебувають у володінні виконавчого комітету Кременчуцької міської ради Полтавської області є необґрунтованим. Наявний в матеріалах клопотання витяг з ЄРДР свідчить, що досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016080000000067 з приводу ТОВ «ВВК-Груп» (код за ЄДРПОУ 40536073) не здійснюється, тому такий дозвіл буде мати ознаки незаконного втручання, що виключає підстави для отримання дозволу на тимчасовий доступ, у зв`язку з чим клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції Безкровної О.І. про тимчасовий доступ до речей і документів - залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.В. Калюжна