Ухвала суду № 83158961, 16.07.2019, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/28349/18

Провадження № 1-кс/686/9757/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 липня 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Сарбей О.Ф., з участю секретаря судового засідання Беднарської А.А., розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції Климчук Л.В. про проведення судово-економічної експертизи, у кримінальному провадженні №32018000000000044,

ВСТАНОВИВ:

16.07.2019 року слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенант податкової міліції Климчук Л.В. звернулась до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням про проведення судово-економічної експертизи, у кримінальному провадженні №32018000000000044.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018000000000044 від 26.06.2018 р. за фактом можливого ухилення від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів ОСОБА_1 , ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та службовими особами ТОВ «Експрес» за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стала заява (інформаційний лист) ТОВ «Інформаційне агенство «Новини України».

Згідно з матеріалами кримінального провадження, ОСОБА_1 , ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та службові особи ТОВ «Експрес», шляхом неоподаткування отриманих ними у період 2007-2008 років доходів від продажу корпоративних прав підприємства, купівлі-продажу квартири, міни квартир, отримання коштів за асфальт та здійснення інвестиційної діяльності, умисно ухилились від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів в загальній сумі понад 2,5 млн. гривень.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 ) у період 2007-2008 років на рахунки№ НОМЕР_2 , що відкритий у ХФ ВАТ «Кредобанк» та № НОМЕР_3 , що відкритий у ВАТ КБ «Надра», було перераховано грошові кошти від проведення ряду фінансово-господарських операцій, а саме:

- за укладеним 18.12.2007 р. договором купівлі-продажу частки у статутному фонді ТОВ «Укрбудінвест» в розмірі 25%, у якому продавцем виступив ОСОБА_1 , а покупцем ОСОБА_3 , грошові кошти в сумі 700 000 грн., які були перераховані на банківський рахунок ОСОБА_1 № НОМЕР_2 , що відкритий в ХФ ВАТ «Кредобанк»;

- за укладеним 03.03.2008 між ОСОБА_1 та ТОВ «Укрбудінвест» договором міни квартир (квартири АДРЕСА_2 27,4 кв. м та домоволодіння, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 загальною площею 82,9 кв. м), який проводився з грошовою доплатою зі сторони ТОВ «Укрбудінвест», грошові кошти в сумі 7 000 000 грн., які були перераховані на поточний (картковий) рахунок ОСОБА_1 № НОМЕР_3 , що відкритий у ВАТ КБ «Надра».

ОСОБА_2 (ідентифікаційний номер НОМЕР_4 , зареєстрований за адресою: Хмельницька АДРЕСА_4 Хмельницький район АДРЕСА_3 ) у 2007 році на банківський рахунок № НОМЕР_5 , що відкритий у ХФ ВАТ «Кредобанк», було перераховано грошові кошти в сумі 700 000 грн. від проведення фінансово-господарської операції, а саме за укладеним 18.12.2007 договором купівлі-продажу частки у статутному фонді ТОВ «Укрбудінвест`в розмірі 25%, у якому ОСОБА_2 виступив продавцем, а покупцем ОСОБА_3 .

Також, 18.12.2007 р. між ТОВ «Укрбудінвест» як генеральним інвестором, ОСОБА_1 та ОСОБА_2 як вкладниками-довірителями був укладений договір про дольове інвестування у нежиле будівництво (інвестиційний договір) торгівельно-офісно-житлового центру по АДРЕСА_5 із внесками в сумі по 700 000 грн. кожен.

ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , ідентифікаційний номер НОМЕР_6 , зареєстрованій за адресою: АДРЕСА_1 ) у 2007 році на рахунок № НОМЕР_7 , що відкритий у ХФ ВАТ “Кредобанк”, було перераховано грошові кошти в сумі 2 525 000 гривень від проведення фінансово-господарської операції, а саме за укладеним 18.12.2007 між ОСОБА_1 як продавцем та ОСОБА_4 як покупцем договором купівлі-продажу квартири АДРЕСА_6 площею 46 кв.м.

Крім того, у січні 2008 року на адресу ТОВ «Експрес» від ТОВ «Укрбудінвест» було перераховано грошові кошти в сумі 713 000 грн. за реалізоване асфальтне покриття.

В ході досудового розслідування, з метою встановлення факту та сум ухилення ОСОБА_1 , ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та службовими особами ТОВ «Експрес» від сплати податків, у ході досудового розслідування, на підставі постанови слідчого, відділом боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом Головного управління ДФС у Хмельницькій області проведено аналітичне дослідження з питань дотримання ОСОБА_1 , ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та службовими особами ТОВ «Експрес» вимог податкового законодавства України при проведенні вказаних вище операцій.

Згідно з висновком аналітичного дослідження №24/22-01-16-07-24/32813387 від 30.05.2019 р ., підтверджено сплату ОСОБА_1 податку з доходів фізичних осіб за операцією з продажу частки у статутному фонді ТОВ «Укрбудінвест» в розмірі 25% за договором 18.12.2007 за ціною 700 000 грн. згідно з квитанцією №ПН304 від 08.04.2008 в сумі 104 231,25 грн. Також, підтверджено сплату ОСОБА_2 податку з доходів фізичних осіб за операцією з продажу частки у статутному фонді ТОВ «Укрбудінвест» в розмірі 25% за договором 18.12.2007 за ціною 700 000 грн. в сумі 104 231,25 гривня.

Крім того, відповідно до зазначеного висновку, встановлено відсутність підстав для оподаткування доходу, отриманого ОСОБА_1 за операцією з міни квартир за договором від 03.03.2008 та ОСОБА_1 за операцією з продажу квартири за договором від 18.12.2008, оскільки, згідно з п.11.1.1 п.11.1 ст.11 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» №889-IV від 22.05.2003 (який діяв на час проведення операцій), було передбачено, що дохід, отриманий платником податку від продажу не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або частини квартири, кімнати, садового будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об`єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), не оподатковується, якщо загальна площа такого житлового будинку, квартири або частини квартири, кімнати, садового будинку не перевищує 100 кв.м.

Окрім того, проведеним дослідженням підтверджено сплату ТОВ «Експрес» єдиного податку за січень 2008 року у розмірі 67800 грн. згідно з платіжним дорученням №11 від 05.02.2008.

Таким чином, на теперішній час у кримінальному провадженні існує необхідність у призначенні судово-економічної експертизи з метою підтвердження чи спростування висновків проведеного аналітичного дослідження №24/22-01-16-07-24/32813387 від 30.05.2019 р. та, відповідно, факту несплати до бюджету податків (обов`язкових платежів) ОСОБА_1 , ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та службовими особами ТОВ «Експрес».

Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату та час розгляду клопотання у судове засідання не з`явився, що відповідно до ч.3 ст.244 КПК України це не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Дослідивши подане слідчим клопотання та додані до нього матеріали, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права. 2. Слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: 1) встановлення причин смерті; 2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; 3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; 4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; 5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України. 6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням. 3. Примусове залучення особи для проведення медичної або психіатричної експертизи здійснюється за ухвалою слідчого судді, суду.

Згідно ст.243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Тому, для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, клопотання слідчого, яке є доведеним, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта, підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.110, 242-244 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції Климчук Л.В. - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №32018000000000044 від 26.06.2018 судово-економічну експертизу, до проведення якої залучити експертів Хмельницького науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України (м. Хмельницький, вул. Молодіжна, 12).

На вирішення експерта (експертів) поставити наступні запитання:

- чи підтверджуються висновки аналітичного дослідження №24/22-01-16-07-24/32813387 від 30.05.2019 р. з питань дотримання ОСОБА_1 , ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , службовими особами ТОВ «Експрес» та ТОВ «Укрбудінвест» вимог податкового законодавства України з врахуванням матеріалів кримінального провадження?

Для проведення експертизи надати експерту (експертам) матеріали кримінального провадження №32018000000000044 від 26.06.2018 р.

У разі необхідності надати експерту, на їх письмову вимогу (клопотання), інші матеріали чи додаткові документи.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивого висновку, передбачену ст. 384 КК України, та за відмову експертів без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків, передбачену ст. 385 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя