Ухвала суду № 83140199, 27.06.2019, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/6270/19

н/п 1-кс/640/7323/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"27" червня 2019 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Божко В.В.,

за участю секретаря - Шилакіної Л.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання слідчого другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області старшого лейтенанта податкової міліції Панової Юлії Віталіївни по кримінальному провадженню №32016130000000019 від 30.05.2016 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

10.06.2019 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю ТОВ «Харброкбізнес» (код ЄДР 39573117), що знаходяться в банківській установі ПАТ «БАНК НАЦІОНАЛЬНИЙ КРЕДИТ» (МФО 320702, юридична адреса: 04053, м. Київ, вул. Тургенєвська, 52/58) по рахунках № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня) за період з 09.01.2015 по 10.12.2015, а саме: документів юридичної справи ТОВ «Харброкбізнес» (код ЄДР 39573117) (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ТОВ «Харброкбізнес» (код ЄДР 39573117) та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Харброкбізнес» (код ЄДР 39573117); документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; заявки щодо купівлі валюти на міжбанківській валютній біржі; swift - повідомлення; інформації про рух грошових коштів ТОВ «Харброкбізнес» (код ЄДР 39573117) за період з 09.01.2015 по 10.12.2015 з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з зазначенням МФО банків, ЄДР відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають в установі ПАТ «БАНК НАЦІОНАЛЬНИЙ КРЕДИТ» (МФО 320702, юридична адреса: 04053, м. Київ, вул. Тургенєвська, 52/58) з можливістю зробити їх копії та вилучити їх.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32016130000000019 від 30.05.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205, ч.1 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Згідно з відомостями ЄРДР, група осіб, до складу якої входить ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_3 , свідоцтво про право на зайняття адвокатською діяльністю №2143 від 27.09.2017, виданого Радою адвокатів Харківської області), у період з 2017 року по теперішній час здійснювала та здійснює реєстрацію та перереєстрацію ряду підприємств на підставних фізичних осіб без мети здійснення господарської діяльності, виключно з метою ухилення від сплати податків та переводу безготівкових коштів у готівку, а також з метою сприяння підприємствам реального сектору економіки у незаконній мінімізації ними податкових зобов`язань, а саме: ТОВ «Фінкомплюс ЛТД» (код ЄДР 41273042), ТОВ «Оптавік» (код ЄДР 41706635), ТОВ «Лидербуд» (код ЄДР 41706373), ТОВ «Слім Солюшн» (код ЄДР 41511259), ТОВ «Мастек Агро» (код ЄДР 41381799), ТОВ «Оптітрейд Компані (код ЄДР 41374011), ТОВ «Трансферлогістіка» (код ЄДР 41325011), ТОВ «РСТ Інвест Холдинг» (код ЄДР 41322670), ТОВ «Компанія «Таіф» (код ЄДР 41322796), ТОВ «Техноком Агро» (код ЄДР 41325195) та інші підприємства з ознаками «фіктивності».

В ході досудового розслідування встановлено, що керівником та головним бухгалтером ТОВ «Фінкомплюс ЛТД» з 13.07.2017 по теперішній час є ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_4 ), який повідомив, що приблизно у квітні 2017 року його знайомий ОСОБА_3 , який на даний час слідством невстановлений, запропонував йому за грошову винагороду у розмірі 500 грн. стати керівником підприємства ТОВ «Фінкомплюс ЛТД» без мети здійснення господарської діяльності. У зв`язку зі своїм скрутним становищем ОСОБА_2 на пропозицію знайомого ОСОБА_4 погодився та зустрівшись з раніше невідомими йому, але знайомими ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які на даний час слідством також не встановлені, підписав всі надані ними документи щодо реєстрації підприємства ТОВ «Фінкомплюс ЛТД» в нотаріальній конторі, яка розташована за адресою: м. Харків, вул. Лермонтовська (в районі школи). Крім того, ОСОБА_2 повідомив, що також за грошову винагороду за допомогою вищевказаних ОСОБА_7 та ОСОБА_8 здійснив відкриття рахунків в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) для підприємства ТОВ «Фінкомплюс ЛТД».

Під час проведення огляду нежитлової будівлі, яка розташована за вищевказаною адресою та належить на праві власності ТОВ «Група-Тайфун» (код ЄДРПОУ 34630793), ознак розміщення та здійснення діяльності ТОВ «Фінкомплюс ЛТД» не встановлено.

Допитаний старший охоронець будівлі за адресою: м. Харків, пр АДРЕСА_1 т. Науки, буд. 58 - ОСОБА_9 повідомив, що ТОВ «Фінкомплюс ЛТД» йому невідоме та з посадовими особами вказаного товариства він не знайомий.

Також, відповідно до витребуваної з ТОВ «Група-Тайфун» інформації встановлено, що за період з 2012 по 2017 роки ТОВ «Фінкомплюс ЛТД» договорів оренди приміщень або будь-який інший договір з ТОВ «Група-Тайфун» не укладало.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Харброкбізнес» (код ЄДР 39573117) в особі керівника ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_3 ) було засновником у всіх вищевказаних підприємств, а саме: ТОВ «Фінкомплюс ЛТД» (код ЄДР 41273042), ТОВ «Оптавік» (код ЄДР 41706635), ТОВ «Слім Солюшн» (код ЄДР 41511259), ТОВ «Мастек Агро» (код ЄДР 41381799), ТОВ «Трансферлогістіка» (код ЄДР 41325011), ТОВ «РСТ Інвест Холдинг» (код ЄДР 41322670), ТОВ «Компанія «Таіф» (код ЄДР 41322796), ТОВ «Техноком Агро» (код ЄДР 41325195).

Дослідивши матеріали реєстраційних справ вищевказаних підприємств було встановлено, що згідно договорів купівлі-продажу 100% частки у статутних капіталах вищевказаних підприємств, ТОВ «Харброкбізнес» в особі керівника ОСОБА_1 отримало грошові кошти готівкою повністю від покупців ( ОСОБА_2 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ) до підписання таких договорів по 350 000,00 грн. згідно кожного договору. Тобто у 2017 році ТОВ «Харброкбізнес» отримало прибуток у сумі 2 450 000,00 грн. Проте, згідно податкової звітності за 2017 рік ТОВ «Харброкбізнес» прибутку взагалі не отримувало.

У зв`язку з вищевикладеним, слідчим управлінням фінансових розслідувань на адресу управління аудиту ГУ ДФС у Харківській області було направлено відповідний лист з ініціюванням проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Харброкбізнес».

Згідно отриманого листа від управління аудиту ГУ ДФС у Харківській області, для платників єдиного податку – юрособи, доходом є будь-який дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду у грошовій формі (готівковій та/або безготівковій) (п.п. 2 п. 292.1 ПКУ). Ураховуючи норми п.п.296.1 ПКУ, юрособи-єдиноподатники при відображенні доходів повинні керуватись даними свого спрощеного бух обліку.

У бухгалтерському обліку частка у статутному капіталі учасника класифікується як фінансова інвестиція, оскільки є активом, що утримується з метою збільшення прибутку (п. 4 П(С) БО 13).

Дохід від продажу частки у статутному капіталі (фінансові інвестиції) включається до складу доходів (п.7 П (С) БО 15). Відображається такий дохід на субрахунку 741 «Дохід від реалізації фінансових інвестицій». Одночасно з доходом від реалізації частки продавець повинен показати витрати, пов`язані з її продажем у вигляді собівартості такої фінансової інвестиції (п. 7П (С) БО 16). Собівартість реалізованих фінансових інвестицій визнають їх балансову вартість з урахуванням витрат, пов`язаних з реалізацією (п. 29 П (С) БО 16). ЇЇ включають до інших витрат і відображають на субрахунку 971 «Собівартість реалізованих фінансових інвестицій». Тобто, операції продажу чи іншого відчуження корпоративних прав в обліку з податку на прибуток відображається виключного за бухгалтерськими правилами.

Єдиним податком єдино податники обкладають будь-які надходження у грошовій формі на поточних рахунок або до каси в частині, яка в бух обліку визнається доходом. До бухгалтерського доходу включається вся вартість переданої покупцю частки у статутному капіталі ТОВ. Тому, обкладається єдиним податком в юрособи – єдино податника групи 3 буде вся сума коштів, отриманих на поточний рахунок бо до каси від продажу частки у статутному капіталі.

Датою отримання доходу є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій чи безготівковій) формі (п. 292.6 ПКУ). При цьому не має значення, коли саме буде передано право власності на частку у статутному капіталі, оскільки головною умовою для визнання оподатковуваного єдиним податком доходу є надходження коштів на рахунки або до каси підприємства.

Слідчий вважає, що з метою проведення контрольно-перевірочних та інших заходів працівниками управління аудиту ГУ ДФС у Харківській області, на підтвердження факту ухилення від сплати податків підприємством ТОВ «Харброкбізнес» (код ЄДР 39573117) у період з 01.01.2017 по 31.12.2017, необхідно отримати дані бухгалтерського обліку , а саме виписки банку щодо отриманих підприємством ТОВ «Харброкбізнес» коштів на розрахункових рахунок.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Харброкбізнес» має банківські рахунки, що відкриті у ПАТ «БАНК НАЦІОНАЛЬНИЙ КРЕДИТ» (МФО 320702), а саме № НОМЕР_1 (українська гривня) з 22.01.2015 по 09.12.2015, № НОМЕР_2 (українська гривня) з 09.01.2015 по 10.12.2015.

Слідчий до судового засідання не з`явився, до суду надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, подане клопотання підтримує повністю.

Представник ПАТ «БАНК НАЦІОНАЛЬНИЙ КРЕДИТ», будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.

Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ПАТ «БАНК НАЦІОНАЛЬНИЙ КРЕДИТ», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, –

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Дозволити право тимчасового доступу до речей та документів, зобов`язавши уповноважену особу ПАТ «БАНК НАЦІОНАЛЬНИЙ КРЕДИТ» (МФО 320702, юридична адреса: 04053, м. Київ, вул. Тургенєвська, 52/58), надати слідчому другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області старшому лейтенанту податкової міліції Пановій Юлії Віталіївні, старшому слідчому другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області Комуняр Дмитру Сергійовичу, слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції Гомону Андрію Васильовичу, тимчасовий доступ до:

речей і документів, які містять банківську таємницю ТОВ «Харброкбізнес» (код ЄДР 39573117), що знаходяться в банківській установі ПАТ «БАНК НАЦІОНАЛЬНИЙ КРЕДИТ» по рахунках № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня) за період з 09.01.2015 по 10.12.2015, а саме:

- документів юридичної справи ТОВ «Харброкбізнес» (код ЄДР 39573117) (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо);

- оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ТОВ «Харброкбізнес» (код ЄДР 39573117) та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком;

- оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Харброкбізнес» (код ЄДР 39573117);

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- заявки щодо купівлі валюти на міжбанківській валютній біржі;

- swift - повідомлення;

- інформації про рух грошових коштів ТОВ «Харброкбізнес» (код ЄДР 39573117) за період з 09.01.2015 по 10.12.2015 з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з зазначенням МФО банків, ЄДР відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), з можливістю здійснення копіювання та вилучення копій.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 27.07.2019 року включно.

Роз`яснити ПАТ «БАНК НАЦІОНАЛЬНИЙ КРЕДИТ», що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - Божко В.В.