Ухвала суду № 83138973, 18.07.2019, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/4308/19

ун. № 759/12642/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 липня 2019 року

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Горбенко Н.О., при секретарі - Радченко А.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Блинова Олександра Сергійовича про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у рамках кримінального провадженнявнесеного до Єдиного реєстру досудових розслідування за № 32018110000000001 від 04.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Блинова Олександра Сергійовича про тимчасовий доступ до речей і документів подане у рамках кримінального провадженнявнесеного до Єдиного реєстру досудових розслідування за № 32018110000000001 від 04.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати йому та оперативним співробітникам ГУ ДФС у м. Києві за дорученням слідчого тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Югавіа» (код 35020172), в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Югавіа» (код 35020172) за 2016 - 2017 роки, а також речей та документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Югавіа» (код 35020172) та ТОВ «Авіакомпанія «Промінтерсервіс» (код 25409368) та надати дозвіл на вилучення зазначених речей та оригіналів документів, в т.ч.: документів фінансово-господарської діяльності; документів податкової звітності; бухгалтерської звітності; договорів або угод з додатками та доповненнями; заявок; тендерної документації з усіма додатками та доповненнями; договорів з перевізниками з додатками та доповненнями, заявок на перевезення, товарно-транспортних накладних; митних декларацій на товари з додатками та доповненнями, міжнародних транспортних накладних; рахунків-фактур; банківських виписок; платіжних доручень; актів прийому-передачі; доручень; актів виконаних робіт/наданих послуг; актів взаємозвірки; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; податкових накладних; видаткових накладних; журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями); журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі); документів за результатами проведення інвентаризацій; карток складського обліку; журналів складського обліку; актів приймання нафти або нафтопродуктів за кількістю за формою N 5-НП; журналів обліку надходження нафти і нафтопродуктів за формою N 6-НП; журналів реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів (нафти) у резервуарах Форма N 7-НП; відвантажувальних відомостей за формою N 4-НП; зведених актів приймання-здавання нафтопродуктів за формою N 11-НП; товарних балансових звітів перекачувальних станцій за формою N 12-НП; відомостей на відпуск нафтопродуктів за формою N 16-НП; довідок про книжкові залишки нафтопродуктів (нафти) за формою N 22-НП; актів вимірювання нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою N 3-НП; товарних книг кількісного руху нафтопродуктів (нафти) за формою N 31-НП; журналів реєстрації результатів вимірювань СВКН за формою N 33-НП; актів приймання-здавання нафти за формою N 34-НП; актів інвентаризації N 24-НП; журналів контролювання за виконанням розпоряджень щодо проведення інвентаризації N 21-НП тощо, передбачених «Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої Наказом Мінпаливенерго України, Мінтрансзв`язку України, Мінекономіки України, Держспоживстандарту України 20.05.2008 № 281/171/578/155 тощо, тимчасовий доступ до оригіналів речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Югавіа» (код 35020172) з можливістю вилучення копій речей та документів за 2016 - 2017 роки, а саме: журналів входу-виходу осіб на територію офісних, торгівельних, складських та виробничих приміщень; журнал обліку в`їзду-виїзду транспорту на територію офісних, торгівельних, складських та виробничих приміщень; штатного розпису працівників підприємства; сертифікатів, свідоцтв на товари; документів на використання складів, пунктів приймання та зберігання паливно-мастильних матеріалів, паливних складів, цистерн, резервуарів, виробничих ділянок, автомобільних транспортних засобів та причепів; договорів зберігання, актів приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання; актів перевірок технічного стану та визначення придатності повітряних суден до польотів; статуси льотної придатності повітряних суден; сертифікатів передачі до експлуатації; карт-нарядів технічного обслуговування, програм технічного обслуговування; схвалень, рішень, погоджень Державної авіаційної служби України програм технічних обслуговувань, обльотів; дозволів на використання повітряного простору для виконання польотів; відомостей про льотний склад повітряних суден; сертифікатів льотної придатності повітряних суден тощо.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Авіакомпанія «Промінтерсервіс» (код 25409368) в період з 2016 року, діючи на території м. Києва, в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі авіаційного палива, послуг з оренди/суборенди повітряних суден, комплектів запасних частин для усунення дефектів системи запалювання повітряного судна Bell 430, комплектів запасних частин та витратних матеріалів для повітряних суден Bell 407, EC 145, ВНТ-407, Р-44 тощо в ТОВ «Деверпром» (код 39615078), ТОВ «Сільвер-Буд» (код 40473490), ТОВ «Сігма Холдінг» (код 40659050), в діяльності яких вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на надання неправомірних податкових вигод, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 233 562 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що засновниками та службовими особами ТОВ «Авіакомпанія «Промінтерсервіс» (код 25409368) за попередньою змовою з невстановленими особами створено схему по мінімізації ТОВ «Авіакомпанія «Промінтерсервіс» (код 25409368) податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, яка полягає у відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі авіаційного палива, послуг оренди/суборенди повітряних суден, комплектів запасних частин та витратних матеріалів для повітряних суден тощо в підприємств з ознаками фіктивності.

У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів щодо проведених фінансово-господарських операцій.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з цим, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів.

Вищезазначені документи, будуть використані під час досудового розслідування як доказ по даному кримінальному провадженні, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву, в якій просив клопотання задовольнити та розглянути його без його участі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи до суду не викликалась в порядку ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оозглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що відомості про дану подію внесено до ЄРДР за № 32018110000000001 від 04.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Звертаючись до суду зі згаданим клопотанням слідчим доведено, що існують потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.

Враховуючи обставини викладені слідчим у клопотанні, а також встановлені факти необхідності вилучення документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та визнання їх доказами, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення фактичних обставин у кримінальному провадженні, а також те, що слідчим доведено та підтверджено можливість використання зазначених відомостей, як доказів, отримання доступу до речей і документів необхідне длявикористання під час проведення ревізій, інвентаризацій, експертного дослідження, для встановлення особи, яка підписувала документи, а також інші відомості про обставини вчиненого кримінального правопорушення, які потребують виявлення та фіксації для виконання завдань кримінального провадження, тому клопотання слідчого про тимчасовий доступ до зазначених документів, підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Блинова Олександра Сергійовича про тимчасовий доступ до речей і документів подане у рамках кримінального провадженнявнесеного до Єдиного реєстру досудових розслідування за № 32018110000000001 від 04.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Блинову Олександру Сергійовичу тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Югавіа» (код 35020172), в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Югавіа» (код 35020172) за 2016 - 2017 роки, а також речей та документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Югавіа» (код 35020172) та ТОВ «Авіакомпанія «Промінтерсервіс» (код 25409368), документів фінансово-господарської діяльності; документів податкової звітності; бухгалтерської звітності; договорів або угод з додатками та доповненнями; заявок; тендерної документації з усіма додатками та доповненнями; договорів з перевізниками з додатками та доповненнями, заявок на перевезення, товарно-транспортних накладних; митних декларацій на товари з додатками та доповненнями, міжнародних транспортних накладних; рахунків-фактур; банківських виписок; платіжних доручень; актів прийому-передачі; доручень; актів виконаних робіт/наданих послуг; актів взаємозвірки; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; податкових накладних; видаткових накладних; журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями); журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі); документів за результатами проведення інвентаризацій; карток складського обліку; журналів складського обліку; актів приймання нафти або нафтопродуктів за кількістю за формою N 5-НП; журналів обліку надходження нафти і нафтопродуктів за формою N 6-НП; журналів реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів (нафти) у резервуарах Форма N 7-НП; відвантажувальних відомостей за формою N 4-НП; зведених актів приймання-здавання нафтопродуктів за формою N 11-НП; товарних балансових звітів перекачувальних станцій за формою N 12-НП; відомостей на відпуск нафтопродуктів за формою N 16-НП; довідок про книжкові залишки нафтопродуктів (нафти) за формою N 22-НП; актів вимірювання нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою N 3-НП; товарних книг кількісного руху нафтопродуктів (нафти) за формою N 31-НП; журналів реєстрації результатів вимірювань СВКН за формою N 33-НП; актів приймання-здавання нафти за формою N 34-НП; актів інвентаризації N 24-НП; журналів контролювання за виконанням розпоряджень щодо проведення інвентаризації N 21-НП, передбачених «Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої Наказом Мінпаливенерго України, Мінтрансзв`язку України, Мінекономіки України, Держспоживстандарту України 20.05.2008 № 281/171/578/155, копій документів за 2016 - 2017 роки, які знаходяться у володінні ТОВ «Югавіа» (код 35020172), а саме: журналів входу-виходу осіб на територію офісних, торгівельних, складських та виробничих приміщень; журнал обліку в`їзду-виїзду транспорту на територію офісних, торгівельних, складських та виробничих приміщень; штатного розпису працівників підприємства; сертифікатів, свідоцтв на товари; документів на використання складів, пунктів приймання та зберігання паливно-мастильних матеріалів, паливних складів, цистерн, резервуарів, виробничих ділянок, автомобільних транспортних засобів та причепів; договорів зберігання, актів приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання; актів перевірок технічного стану та визначення придатності повітряних суден до польотів; статуси льотної придатності повітряних суден; сертифікатів передачі до експлуатації;карт-нарядів технічного обслуговування, програм технічного обслуговування; схвалень, рішень, погоджень Державної авіаційної служби України програм технічних обслуговувань, обльотів; дозволів на використання повітряного простору для виконання польотів; відомостей про льотний склад повітряних суден; сертифікатів льотної придатності повітряних суден, з правом вилучення завірених належним чином копій вказаних документів, без здійснення їх виїмки, з можливістю ознайомлення з ними та отримати їх копію.

В задоволенні інших вимог клопотання - відмовити.

В разі відсутності документів, надати засвідчені копії протоколів виїмок (тимчасового доступу до речей і документів, їх огляду та вилучення), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Н.О.Горбенко